课程名称：税费计算与申报 项目模块：其他税种核算及纳税申报 一、单项选择题 1、下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有()。 A、未达到起征点的个体工商户 B、个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品 C、企业生产销售的避孕药品 D、年营业额超过500万的餐饮企业 2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017年6 月增值税留抵税额320万元，出口货物“免抵退”税额380万元。则当月该企 业应纳城市维护建设税()万元。 A、0 B、4.2 C、22.40 D、26.6 3、甲公司2016年11月从房地产开发企业购入的一层新建的写字楼，2017年5 月交付使用，甲公司购入写字楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间是() A、2016年11月起纳税 B、2016年12月起纳税 C、2017年5月起纳税 D、2017年6月起纳税 4、甲公司实际占地面积共计18500平方米，其中3000平方米为厂区外未加 隔离的铁路专用 出租500平方米， 无偿借出800平 米给部队作训练场 地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为()】 。 A、42600 B、44100 C、45000 D、46500 5、甲公司共有2宗土地，一宗位于某市市区，另一宗位于该市下辖某县县城， 则甲公司这2宗士地的城植土地使用税纳税地点是()。 A、由甲公司分别向土地所在地税务机关纳税 B、由甲公司根据省（或自治区、直辖市）税务局规定确定
课程名称：税费计算与申报 项目模块：其他税种核算及纳税申报 一、单项选择题 1、下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（ ）。 A、未达到起征点的个体工商户 B、个人（不包括个体工商户）销售自己使用过的物品 C、企业生产销售的避孕药品 D、年营业额超过 500 万的餐饮企业 2、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2017 年 6 月增值税留抵税额 320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元。则当月该企 业应纳城市维护建设税（ ）万元。 A、0 B、4.2 C、22.40 D、26.6 3、甲公司 2016 年 11 月从房地产开发企业购入的一层新建的写字楼，2017 年 5 月交付使用，甲公司购入写字楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（ ）。 A、2016 年 11 月起纳税 B、2016 年 12 月起纳税 C、2017 年 5 月起纳税 D、2017 年 6 月起纳税 4、甲公司实际占地面积共计 18 500 平方米，其中 3 000 平方米为厂区外未加 隔离的铁路专用线，出租 500 平方米，无偿借出 800 平方米给部队作训练场 地。所处地段适用年税额为 3 元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为( ) 元。 A、42 600 B、44 100 C、45 000 D、46 500 5、甲公司共有 2 宗土地，一宗位于某市市区，另一宗位于该市下辖某县县城， 则甲公司这 2 宗土地的城镇土地使用税纳税地点是（ ）。 A、由甲公司分别向土地所在地税务机关纳税 B、由甲公司根据省（或自治区、直辖市）税务局规定确定
C、由甲公司向任一土地所在地税务机关纳税 D、由甲公司向现居住地税务机关纳税 6、甲公司所在的城市将土地划分为三个等级。甲公司有两宗土地分别为A和 B,其中A宗土地跨了两个土地等级，分别是一等和二等，B宗土地的土地等级 全部为二等。甲公司在进行税源登记时应填写()张《城镇土地使用税税源明 细表》。 A、1 B、2 C、3 D、以上均可 7、乐万家酒店有限责任公司2017年1月与银行签订一年期流动资金周转性借 要o 数合同. 金额为50 的有3笔，借款金额为100万 元的有2笔 借款金额为 。上述借款在2017年内均在规定的期限和最高限额内随借随 还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05%。则该企 业上述业务应缴纳印花税()元。 A、75 B、175 C、250 D、350 8、下列行为中，不违反印花税规定的行为是()。 A、应税凭证上未贴印花税票 B、应税凭证上未贴印花税，但有缴款书副联 C、已贴印花税票未注销 D、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而揭下待用 9、生产生活中有很多房产，除了属于企业生产经营使用之外，还有一些用于其 他用途，那么是否同样要征收房产税呢？下列房产中应征房产税的是()。 A、企业露天游泳池 B、公园出租用于影剧院的房屋 C、某工业企业处于农村的生产用房 D、乡镇计划生育办公楼 10、李小峰2015年初拥有2套住房，一贷原值120万的住房用于经营一家小卖 店，因管理经营不善，造成亏损3万。从2015年6月26号开始改为居住。另 处用于居住的住房原值30万，从2015年7月1日出租给王雪用于居住，按
C、由甲公司向任一土地所在地税务机关纳税 D、由甲公司向现居住地税务机关纳税 6、甲公司所在的城市将土地划分为三个等级。甲公司有两宗土地分别为 A 和 B，其中 A 宗土地跨了两个土地等级，分别是一等和二等，B 宗土地的土地等级 全部为二等。甲公司在进行税源登记时应填写（ ）张《城镇土地使用税税源明 细表》。 A、1 B、2 C、3 D、以上均可 7、乐万家酒店有限责任公司 2017 年 1 月与银行签订一年期流动资金周转性借 款合同，合同注明 2017 年流动资金最高限额为 500 万元。当年发生借款 6 笔， 其中借款金额为 50 万元的有 3 笔，借款金额为 100 万元的有 2 笔，借款金额为 350 万元的 1 笔。上述借款在 2017 年内均在规定的期限和最高限额内随借随 还，且每笔借款均未签订新合同。已知借款合同印花税税率为 0.05‰。则该企 业上述业务应缴纳印花税（ ）元。 A、75 B、175 C、250 D、350 8、下列行为中，不违反印花税规定的行为是（ ）。 A、应税凭证上未贴印花税票 B、应税凭证上未贴印花税，但有缴款书副联 C、已贴印花税票未注销 D、已贴印花的应税合同，由于合同未履行而揭下待用 9、生产生活中有很多房产，除了属于企业生产经营使用之外，还有一些用于其 他用途，那么是否同样要征收房产税呢？下列房产中应征房产税的是（ ）。 A、企业露天游泳池 B、公园出租用于影剧院的房屋 C、某工业企业处于农村的生产用房 D、乡镇计划生育办公楼 10、李小峰 2015 年初拥有 2 套住房，一套原值 120 万的住房用于经营一家小卖 店，因管理经营不善，造成亏损 3 万。从 2015 年 6 月 26 号开始改为居住。另 一处用于居住的住房原值 30 万，从 2015 年 7 月 1 日出租给王雪用于居住，按
市场价格每月收取租金1100万元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10%,李小峰应该缴纳的房产税为()万元。 A、6744 B、5708 C、7272 D、6477 11、黄山第一百货公司2014年拥有一栋房产原值20000万元的办公大楼， 2014年 4月27 ，将其中部分闲置房屋出 租期3 祖金超 年500万 出租部分房产原值5000万。当地政府规定计算房产原值减除比例为20%， 2014年该公司应该缴纳的房产税为()万元。 A、240 B、200 C、160 D、196 12、下列有关缴纳房产税时间说法错误的是()。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起 C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 D、出租房产，自交付出租房产之月起 13、宏达有限责任公司税务会计王强在计算公司当年应缴纳的车船税，请你帮 王强把公司应缴纳车船税的车辆选出来()。 A、公司老总个人用自行车 B、公司新购置的货车 C、纯电动汽车 D、公司租出的货车，租赁合同未规定纳税人 14、李菲参加会计领军人才的笔试，下列各项中，不属于专用作业车的是 A、高空作业车 B、洒水车 C、扫路车 D、救护车 15、山东正大船舶有限责任公司2016年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200 吨：发动机功率4千瓦的拖船1艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨 位小于或者等于200吨的，每吨3元。该船舶公司2016年应缴纳车船税（) 元
市场价格每月收取租金 1 100 万元，当地政府规定计算房产余值扣除比例为 10%，李小峰应该缴纳的房产税为（ ）万元。 A、6 744 B、5 708 C、7 272 D、6 477 11、黄山第一百货公司 2014 年拥有一栋房产原值 20 000 万元的办公大楼， 2014 年 4 月 27 日，将其中部分闲置房屋出租，租期 3 年，租金每年 500 万。 出租部分房产原值 5 000 万。当地政府规定计算房产原值减除比例为 20%， 2014 年该公司应该缴纳的房产税为（ ）万元。 A、240 B、200 C、160 D、196 12、下列有关缴纳房产税时间说法错误的是（ ）。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B、新建房屋用于生产经营，从建成之次月起 C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起 D、出租房产，自交付出租房产之月起 13、宏达有限责任公司税务会计王强在计算公司当年应缴纳的车船税，请你帮 王强把公司应缴纳车船税的车辆选出来（ ）。 A、公司老总个人用自行车 B、公司新购置的货车 C、纯电动汽车 D、公司租出的货车，租赁合同未规定纳税人 14、李菲参加会计领军人才的笔试，下列各项中，不属于专用作业车的是 （ ）。 A、高空作业车 B、洒水车 C、扫路车 D、救护车 15、山东正大船舶有限责任公司 2016 年拥有非机动驳船 5 艘，每艘净吨位 200 吨；发动机功率 4 千瓦的拖船 1 艘。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨 位小于或者等于 200 吨的，每吨 3 元。该船舶公司 2016 年应缴纳车船税（ ） 元
A、3004.02 B、1504.02 C、1508.04 D、3008.04 16、2016年山东正泰远洋股份有限责任公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位2 000吨：非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨：当地规定机动船舶净吨位201 吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。则该企业当年应缴纳车船税() 元。 A、62000 B、61600 C、62600 D、63600 17、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是()。 A、房屋出租 B、国有土地使用权转让 C房层买卖 D、房屋赠与 18、根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是()。 A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋 B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税 C、契税属于财产转移税 D、土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税 19、正大公司将原值为28万元的房产作价30万元投资于百信公司，百信公司 办理产权登记后又将该房产以40万元的价格转让给恒星公司，当地契税税率为 3%,则下列表述正确的是()。 A、正大公司应缴纳契税2.1万元 B、百信公司应缴纳契税0.84万元 C、恒星公司应缴纳契税1.2万元 D、恒星公司应缴纳契税0.9万元 20、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照()计征契税。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的话用税率 C、固定的3%的税率 D、固定的5%的税率
A、3 004.02 B、1 504.02 C、1 508.04 D、3 008.04 16、2016 年山东正泰远洋股份有限责任公司拥有机动船舶 5 艘，每艘净吨位 2 000 吨；非机动驳船 6 艘，每艘净吨位 1 800 吨；当地规定机动船舶净吨位 201 吨至 2 000 吨的，车船税年税额为每吨 4 元。则该企业当年应缴纳车船税（ ） 元。 A、62 000 B、61 600 C、62 600 D、63 600 17、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（ ）。 A、房屋出租 B、国有土地使用权转让 C、房屋买卖 D、房屋赠与 18、根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。 A、契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋 B、转让房产的单位和个人需要缴纳契税 C、契税属于财产转移税 D、土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税 19、正大公司将原值为 28 万元的房产作价 30 万元投资于百信公司，百信公司 办理产权登记后又将该房产以 40 万元的价格转让给恒星公司，当地契税税率为 3%，则下列表述正确的是（ ）。 A、正大公司应缴纳契税 2.1 万元 B、百信公司应缴纳契税 0.84 万元 C、恒星公司应缴纳契税 1.2 万元 D、恒星公司应缴纳契税 0.9 万元 20、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（ ）计征契税。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的适用税率 C、固定的 3%的税率 D、固定的 5%的税率
21、下列各项中应征土地增值税的有()。 A、房地产的继承 B、房地产的代建房行为 C、房地产的交换 D、房地产的出租 22、计算增值额时，下列有关扣除项目的说法不正确的有()」 A、以出让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除支付的土地出让金 B、以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时可以扣除补缴的出让金 C、以从其他企业转让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除向转出企业支付 的地价款 D、取得土地使用权时的登记过户手续费、契税、印花税等允许扣除，与转让士 地使用权有关的税金不可以扣除 23、某工业企业2017年转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入5000万元 该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼 相关的税金277.5万元（其中印花税2.5万元）。下列土地增值税计算正确的是 ()万元。 A、96.75 B、97.50 C、306.75 D、307.50 24、纳税人转让旧房及建物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的 可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。 A、2% B、5% C、10% D、20% 25、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元，取得该土地支付的价 款为10万元： 该楼房原价为60万元，已提折旧400万元。 经房地产 估机构 评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为5成。转让时缴纳各种税 费共27.5万元。计算土地增值税时的增值额为()万元。 A、400 B、62.5 C、300 D、100
21、下列各项中应征土地增值税的有（ ）。 A、房地产的继承 B、房地产的代建房行为 C、房地产的交换 D、房地产的出租 22、计算增值额时，下列有关扣除项目的说法不正确的有（ ）。 A、以出让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除支付的土地出让金 B、以行政划拨方式取得的土地使用权，转让时可以扣除补缴的出让金 C、以从其他企业转让方式取得的土地使用权，转让时可以扣除向转出企业支付 的地价款 D、取得土地使用权时的登记过户手续费、契税、印花税等允许扣除，与转让土 地使用权有关的税金不可以扣除 23、某工业企业 2017 年转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入 5 000 万元， 该办公楼建造成本和准予扣除的开发费用共计 3 700 万元，缴纳与转让办公楼 相关的税金 277.5 万元(其中印花税 2.5 万元)。下列土地增值税计算正确的是 ( ) 万元。 A、96.75 B、97.50 C、306.75 D、307.50 24、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的， 可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。 A、2% B、5% C、10% D、20% 25、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价 500 万元，取得该土地支付的价 款为 10 万元。该楼房原价为 600 万元，已提折旧 400 万元。经房地产评估机构 评估，该楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为 5 成。转让时缴纳各种税 费共 27.5 万元。计算土地增值税时的增值额为（ ）万元。 A、400 B、62.5 C、300 D、100
26、依据土地增值税相关规定，非房地产企业办理纳税申报的期限是()。 A、签订房地产建筑合同之日起30日内 B、自转让房地产合同签订之日起7日内 C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内 D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内 27、关于土地增值税清算申报期限，下列说法不正确的是(） A、房地产企业应进行清算的项目，纳税人应在满足条件之日起90日内到主管 税务机关办理清算手续。 B、税务机关可要求纳税人清算的项目。若税务机关确定需要清算，税务机关下 达清算通知，纳税人应在收到通知之日起90日内办理清算手续 C、非房地产企业，自签订房地产转让合同之日起15日内，到房地产所在地主 管税务机关纳税申报 D、非房地产纳税人转让房地产也先预缴申报、后清算申报 28、根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是()。 A、食用盐 B、海盐原盐 C、湖盐原盐 D、井矿盐 29、下列各项中，属于资源税的纳税人的是(）。 A、境内开采应税矿产品或者生产盐的个人 B、生产居民煤炭制品的单位 C、中外合作开采石油、天然气企业 D、进口应税资源产品的单位或个人 30、下列各项中，免征资源税的是()。 A、稠油 B、高凝油 C、高含硫天然气 D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气 31、光头强矿业将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的，应()。 A、免征资原税 B、按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税 C、按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
26、依据土地增值税相关规定，非房地产企业办理纳税申报的期限是( )。 A、签订房地产建筑合同之日起 30 日内 B、自转让房地产合同签订之日起 7 日内 C、向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内 D、签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内 27、关于土地增值税清算申报期限，下列说法不正确的是（ ）。 A、房地产企业应进行清算的项目，纳税人应在满足条件之日起 90 日内到主管 税务机关办理清算手续。 B、税务机关可要求纳税人清算的项目。若税务机关确定需要清算，税务机关下 达清算通知，纳税人应在收到通知之日起 90 日内办理清算手续 C、非房地产企业，自签订房地产转让合同之日起 15 日内，到房地产所在地主 管税务机关纳税申报 D、非房地产纳税人转让房地产也先预缴申报、后清算申报 28、根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（ ）。 A、食用盐 B、海盐原盐 C、湖盐原盐 D、井矿盐 29、下列各项中，属于资源税的纳税人的是( )。 A、境内开采应税矿产品或者生产盐的个人 B、生产居民煤炭制品的单位 C、中外合作开采石油、天然气企业 D、进口应税资源产品的单位或个人 30、下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A、稠油 B、高凝油 C、高含硫天然气 D、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气 31、光头强矿业将其开采的从价计征资源税的应税产品直接出口的,应( )。 A、免征资源税 B、按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税 C、按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税
D、按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 32、光头强油田开采原油80万吨，2016年销售原油70万吨，非生产性自用5 万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。己知该油田 每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳 资源税税额为()万元。 A、21000 B、22500 C、23100 D、24000 33、下列说法不正确的是()。 A、衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量 下降到原设计可采储量的30%（含）以下，或者剩余服务年限不超过5年的煤 B、纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算： 未分别核算的，视为全部以自采原煤加工洗选煤销售，征资源税 C、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售 额，未分别核算的，全部视为纳税人开采原煤直接对外销售，征资源税 D、自2014年12月1日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革 一、多而洗择题 34、下列行为中，需要缴纳城市维护建设的是（）。 A、事业单位出租房屋行为 B、外商投资企业销售一般货物行为 C、企业在纳税检查中补缴增值税行为 D、农业企业销售自产农产品 35、某县城一家药品生产企业为一般纳税人，2017年4月经营缴纳增值税285 万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元：本月又转让一项药物专利，收取款项 78万元。则下列关于城建税的说法正确的有()。 A、本月经营应缴纳城建税14.25万元 B、本月经营应缴纳城建税18.15万元 C、本月应补缴城建税3.33万元 D、本月应补缴城建税0万元 36、某城市A企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元， 出售不动产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的 城市维护建设税税率为7%，以下关于城建税的计算表述正确的有()
D、按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税 32、光头强油田开采原油 80 万吨，2016 年销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 2 万吨采油过程中用于加热和修理油井，3 万吨待售。已知该油田 每吨原油不含税售价为 5 000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 资源税税额为( )万元。 A、21 000 B、22 500 C、23 100 D、24 000 33、下列说法不正确的是（ ）。 A、衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征 30%。衰竭期煤矿，是指剩余可采储量 下降到原设计可采储量的 30%（含）以下，或者剩余服务年限不超过 5 年的煤 矿 B、纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算； 未分别核算的，视为全部以自采原煤加工洗选煤销售，征资源税 C、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售 额，未分别核算的，全部视为纳税人开采原煤直接对外销售，征资源税 D、自 2014 年 12 月 1 日起在全国范围内实施煤炭资源税从价计征改革 二、多项选择题 34、下列行为中，需要缴纳城市维护建设的是（ ）。 A、事业单位出租房屋行为 B、外商投资企业销售一般货物行为 C、企业在纳税检查中补缴增值税行为 D、农业企业销售自产农产品 35、某县城一家药品生产企业为一般纳税人，2017 年 4 月经营缴纳增值税 285 万元，补缴上月漏缴的增值税 66.6 万元；本月又转让一项药物专利，收取款项 78 万元。则下列关于城建税的说法正确的有（ ）。 A、本月经营应缴纳城建税 14.25 万元 B、本月经营应缴纳城建税 18.15 万元 C、本月应补缴城建税 3.33 万元 D、本月应补缴城建税 0 万元 36、某城市 A 企业 7 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元， 出售不动产缴纳增值税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地适用的 城市维护建设税税率为 7%，以下关于城建税的计算表述正确的有（ ）
A、土地增值税属于城建税计税依据之 B、土地增值税不属于城建税计税依据 C、应纳城建税3.92万元 D、应纳城建税3.22万元 37、按缴纳消费税、增值税所在地的规定税率就地纜纳城市维护律设税的是 () A、铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳 B、银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳 C、由受托方代征代扣消费税、增值税的单位和个人 D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 38、下列各项中，应当征收印花税的有()。 A、建筑施工分包合同 B、房地产中介服务合同 C、只列明月租金，未列明到期日的房屋租赁合同 D、未列明金额的购销合同 39、纳斯设备制造有限责任公司（简称纳斯设备）与五州春设备制造有限责任 公司（简称五州春）签订了以货换货合同。纳斯设备以价值1300万元的商品 换取五州春价值900万元的原材料，五州春通过银行转账方式支付纳斯设备差 价款400万元，则下列说法正确的有()。 A、纳斯设备应缴纳印花税3900元 B、纳斯设备应缴纳印花税6600元 C、五州春应缴纳印花税2700元 D、五州春应缴纳印花税6600元 40、房子对房地产开发企业而言既可以是商品也可以是办公用房，下列各项 中，房地产开发企业应当征收房产税的有()。 A、房地产开发企业待售的商品房 B、房地产开发企业自用的房产 C、房地产开发企业对外出租的房产 D、房地产开发企业无偿使用免税单位的房产 41、我们知道房产税的基本税率有12%、1.2%和4%，下列单位和个人取得的收 入中，应按4%的税率计算缴纳房产税的有（)。 A、企业向个人出租住房取得的租金 B、企业出租公租房取得的租金 C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
A、土地增值税属于城建税计税依据之一 B、土地增值税不属于城建税计税依据 C、应纳城建税 3.92 万元 D、应纳城建税 3.22 万元 37、按缴纳消费税、增值税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税的是 ( )。 A、铁路系统由铁道部集中向财政部缴纳 B、银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳 C、由受托方代征代扣消费税、增值税的单位和个人 D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人 38、下列各项中，应当征收印花税的有（ ）。 A、建筑施工分包合同 B、房地产中介服务合同 C、只列明月租金，未列明到期日的房屋租赁合同 D、未列明金额的购销合同 39、纳斯设备制造有限责任公司（简称纳斯设备）与五州春设备制造有限责任 公司（简称五州春）签订了以货换货合同。纳斯设备以价值 1 300 万元的商品 换取五州春价值 900 万元的原材料，五州春通过银行转账方式支付纳斯设备差 价款 400 万元，则下列说法正确的有（ ）。 A、纳斯设备应缴纳印花税 3 900 元 B、纳斯设备应缴纳印花税 6 600 元 C、五州春应缴纳印花税 2 700 元 D、五州春应缴纳印花税 6 600 元 40、房子对房地产开发企业而言既可以是商品也可以是办公用房，下列各项 中，房地产开发企业应当征收房产税的有（ ）。 A、房地产开发企业待售的商品房 B、房地产开发企业自用的房产 C、房地产开发企业对外出租的房产 D、房地产开发企业无偿使用免税单位的房产 41、我们知道房产税的基本税率有 12%、1.2%和 4%，下列单位和个人取得的收 入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（ ）。 A、企业向个人出租住房取得的租金 B、企业出租公租房取得的租金 C、社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金
D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金 42、张山在济南市区有两处住房，将其中的一处于2015年8月1日出租给张肇 庆个体户用于开办超市，每月租金为10000元：将另一处于2015年11月1日 出租给王玲个人居住，每月租金为300元。则下列表述中正确的是有()。 A、出租给张肇庆个体户的房产适用12%的税率 B、出租的两处住房，都适用4%的税率计征房产税 C、出租给王玲个人的住房免征房产税 D、张山2015年应纳房产税为2240元 43、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法不正确的有()。 A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付 之次月起计征房产税 44、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有()。 A、公安机关办案专用的车辆 B、军队用于出租的小汽车 C、公共交通车辆 D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船 45、2016年8月，居民贾佳将其自有的市场价格160万元的房产给郑显安用于 抵债。郑显安以该房产换取杨丽价值140万元的房产，同时杨丽免除了郑显安 所欠的债务20万元。 己知当地契税适用税率4， 下列关于契税的处理正确的 有( A、贾佳不缴纳契税 B、郑显安缴纳契税6.4万元 C、郑显安缴纳契税7.2万元 D、杨丽缴纳契税0.8万元 46、正大公司将其闲置的 厂房出售给恒达公司，双方签订房屋权属转移合同并 按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有 ()。 A、作为交易双方，正大公司和恒达公司均负有契税的纳税义务 B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格 C、纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内进行纳税申报
D、事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金 42、张山在济南市区有两处住房，将其中的一处于 2015 年 8 月 1 日出租给张肇 庆个体户用于开办超市，每月租金为 10 000 元；将另一处于 2015 年 11 月 1 日 出租给王玲个人居住，每月租金为 3 000 元。则下列表述中正确的是有（ ）。 A、出租给张肇庆个体户的房产适用 12%的税率 B、出租的两处住房，都适用 4%的税率计征房产税 C、出租给王玲个人的住房免征房产税 D、张山 2015 年应纳房产税为 2 240 元 43、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法不正确的有（ ）。 A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付 之次月起计征房产税 44、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有（ ）。 A、公安机关办案专用的车辆 B、军队用于出租的小汽车 C、公共交通车辆 D、在渔业船舶管理部门登记的净吨位 1.5 吨的捕捞渔船 45、2016 年 8 月，居民贾佳将其自有的市场价格 160 万元的房产给郑显安用于 抵债。郑显安以该房产换取杨丽价值 140 万元的房产，同时杨丽免除了郑显安 所欠的债务 20 万元。已知当地契税适用税率 4%，下列关于契税的处理正确的 有（ ）。 A、贾佳不缴纳契税 B、郑显安缴纳契税 6.4 万元 C、郑显安缴纳契税 7.2 万元 D、杨丽缴纳契税 0.8 万元 46、正大公司将其闲置的厂房出售给恒达公司，双方签订房屋权属转移合同并 按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定，下列表述正确的有 （ ）。 A、作为交易双方，正大公司和恒达公司均负有契税的纳税义务 B、契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的厂房成交价格 C、纳税人在签订房屋权属转移合同的当天发生纳税义务 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内进行纳税申报
47、下列各项中应当征收契税的有()。 A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产投资 D、子女继承父母房产 48、以下应征土地增值税的项目有()。 A、取得奥运会占地的拆迁补偿金 B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D、房地产开发商销售楼房 49、房地产开发企业将开发产品用于下列项目，属于视同销售房地产，征收土 地增值税的有()。 A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B、开发的部分房地产用于职工福利 C、开发的部分房地产用于出租 D、开发的部分房地产用于对外投资 50、计算土地增值税时允许扣除的开发成本中，包括开发间接费用。关于开发 间接费用的说法正确的有()。 A、企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象 的成本费用性支出 B、包括管理人员工资、职工福利费 C、包括折旧费、修理费、办公费、水电费 D、包括劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等 51、土地增值税计算中，下列有关允许扣除的房地产开发费用，说法正确的有 A、房地产开发费用是按实际发生额扣除 B、如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，财务费用中的 利息费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额，其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和的5%以内计算扣除 C、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房 地产开发费用均按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10% 以内计算扣除 D、计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定
47、下列各项中应当征收契税的有（ ）。 A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产投资 D、子女继承父母房产 48、以下应征土地增值税的项目有（ ）。 A、取得奥运会占地的拆迁补偿金 B、将一项房产直接赠与某私立学校以支援教育事业 C、被兼并企业将房产转让到兼并企业中 D、房地产开发商销售楼房 49、房地产开发企业将开发产品用于下列项目，属于视同销售房地产，征收土 地增值税的有( )。 A、开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B、开发的部分房地产用于职工福利 C、开发的部分房地产用于出租 D、开发的部分房地产用于对外投资 50、计算土地增值税时允许扣除的开发成本中，包括开发间接费用。关于开发 间接费用的说法正确的有（ ）。 A、企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象 的成本费用性支出 B、包括管理人员工资、职工福利费 C、包括折旧费、修理费、办公费、水电费 D、包括劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等 51、土地增值税计算中，下列有关允许扣除的房地产开发费用，说法正确的有 （ ）。 A、房地产开发费用是按实际发生额扣除 B、如果能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，财务费用中的 利息费用允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的 金额，其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和的 5％以内计算扣除 C、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房 地产开发费用均按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 10％ 以内计算扣除 D、计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定