课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、学霸刘文和女友相互促进共同进步 ,在一起拿到注册会计师证书以后，决定 “肥水不流外人田”合伙开一家会计师事务所。招聘员工时，问职场小菜鸟段 玲玲这样一个问题“你觉得我们事务所一年赚100万的时候，是交个人所得税 呢？还是交企业所得税？”如果你是段玲玲，你的回答是(）。 A、“所里都赚那么多了，当然是交企业所得税了。赚那么多哪能算个人所得税 B、“老板，我看您的营业执照上注明是普通合伙企业，无论所里赚多少，都不 是企业所得税的纳税人，应该缴纳个人所得税” C、“我觉得赚的少的时候应该是交个人所得税，赚的多了就应该交企业所得 税” D、“老板，我也不知道哦” 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的 是() A、居民企业适用税率为25% B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10% C、符合条件的小型微利企业适用税率为20% D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得中国境内的所得适用税率为 10% 3、下列所得享受企业所得税减半征收的是()。 A、从事核桃的种植 B、从事奶牛的饲养 C、从事兽医 D、从事花卉种植 4、下列关于加计扣除的政策陈述，正确的是()。 A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除 B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开 发项目的费用不得加计扣除 C、残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年） 的劳动合同 D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以加计扣除 5、下列项目中享受税额抵免政策的是()
课程名称：税费计算与申报 项目模块：企业所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、学霸刘文和女友相互促进共同进步，在一起拿到注册会计师证书以后，决定 “肥水不流外人田”合伙开一家会计师事务所。招聘员工时，问职场小菜鸟段 玲玲这样一个问题“你觉得我们事务所一年赚 100 万的时候，是交个人所得税 呢？还是交企业所得税？”如果你是段玲玲，你的回答是（ ）。 A、“所里都赚那么多了，当然是交企业所得税了。赚那么多哪能算个人所得税 啊” B、“老板，我看您的营业执照上注明是普通合伙企业，无论所里赚多少，都不 是企业所得税的纳税人，应该缴纳个人所得税” C、“我觉得赚的少的时候应该是交个人所得税，赚的多了就应该交企业所得 税” D、“老板，我也不知道哦” 2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的 是（ ）。 A、居民企业适用税率为 25% B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为 10% C、符合条件的小型微利企业适用税率为 20% D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得中国境内的所得适用税率为 10% 3、下列所得享受企业所得税减半征收的是（ ）。 A、从事核桃的种植 B、从事奶牛的饲养 C、从事兽医 D、从事花卉种植 4、下列关于加计扣除的政策陈述，正确的是（ ）。 A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除 B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开 发项目的费用不得加计扣除 C、残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年） 的劳动合同 D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以加计扣除 5、下列项目中享受税额抵免政策的是（ ）
A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境保护的专用设备的投资额 6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 7、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为()。 A、印花税 B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C、特别纳税调整加收的利息 D、向环保局缴纳的罚款 8、下列收入应征收企业所得税的是()。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 9、企业的下列收入中，属于应税收入的是()。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 10、下列收入属于免税收入的是()。 A、国债利息收入 B、租金收入 C、转让财产收入 D、接受捐赠收入 11、希望公司2018年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元， 租赁期为5年，请问2018年度该公司应税前扣除额为()万元。 A、500
A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境保护的专用设备的投资额 6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是 （ ）。 A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 7、在计算应纳税所得额时,下列支出允许扣除的为( )。 A、印花税 B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C、特别纳税调整加收的利息 D、向环保局缴纳的罚款 8、下列收入应征收企业所得税的是( )。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 9、企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ）。 A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 10、下列收入属于免税收入的是（ ）。 A、国债利息收入 B、租金收入 C、转让财产收入 D、接受捐赠收入 11、希望公司 2018 年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费 500 万元， 租赁期为 5 年，请问 2018 年度该公司应税前扣除额为（ ）万元。 A、500
B、50 C、100 D、250 12、下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。 A、应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率) B、应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率) C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得 额 D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定 利润率 13、新星公司是一家小型企业 不能正确核算收入总额，今天发生成本费用 180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。则今年新星公司应缴纳企业所得 税()万元。 A、3.6 B、4.5 C、5 D、4.09 14、某软件生产企业为居民企业，2018年实际发生的工资支出100万元，职工 福利费支出15万元，职工培训费支出4万元，该企业当年在计算应纳税所得额 时，应调增的金额是()万元。 A、1 B、1.5 C、2 D、2.5 15、其牛产企业20×7年发牛财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支 付银行贷款的利息180万 元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的 本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%），企业当年税前准予扣除的财 务费用是()万元。 A、300 B、180 C、120 D、90 16、在计算应纳税所得额时，对企业的公益性捐赠支出描述正确的是(）。 A、应全额调增应纳税所得额
B、50 C、100 D、250 12、下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（ ）。 A、应纳税所得额=成本费用总额／(1+经税务机关核定的利润率) B、应纳税所得额=经费支出总额／(1 一经税务机关核定的利润率) C、非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得 额 D、税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在 30%～50%间确定 利润率 13、新星公司是一家小型企业，不能正确核算收入总额，今天发生成本费用 180 万元，税务机关核定的应税所得率为 10%。则今年新星公司应缴纳企业所得 税（ ）万元。 A、3.6 B、4.5 C、5 D、4.09 14、某软件生产企业为居民企业，2018 年实际发生的工资支出 100 万元，职工 福利费支出 15 万元，职工培训费支出 4 万元，该企业当年在计算应纳税所得额 时，应调增的金额是（ ）万元。 A、1 B、1.5 C、2 D、2.5 15、某生产企业 20×7 年发生财务费用 300 万元，其中包括用于在建工程的支 付银行贷款的利息 180 万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款 1500 万元的 本年利息 120 万元（同期银行贷款年利率为 6%），企业当年税前准予扣除的财 务费用是（ ）万元。 A、300 B、180 C、120 D、90 16、在计算应纳税所得额时，对企业的公益性捐赠支出描述正确的是（ ）。 A、应全额调增应纳税所得额
B、应全额调减应纳税所得额 C、在年度会计利润总额12%的限额内准予扣除，不需纳税调整：超过部分，结 转以后三年内准予扣除 D、在年度会计利润总额12%的限额内准予扣除，不需纳税调整：超过部分不得 扣除，应调增应纳税所得额 17、20×7年，某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100 万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年 实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。该年企 业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宜传费为()万元。 A、294.5 B、310 C、325.5 D、330 18、在计算应纳税所得额时，对企业的广告费和业务宣传费支出描述正确的是 A、应全额调增应纳税所得额 B、应全额调减应纳税所得额 C、在当年销售收入15%以内的部分准予扣除，超过部分可以在以后纳税年度结 转扣除 D、在当年销售收入15%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除 19、某企业2018年销售自产产品取得收入1500万元，销售边角料收入500万 元，接受捐赠收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业在计算 应纳税所得额时可税前列支的业务招待费金额为()万元。 A、10 B、12 C、20 D、15 20、依据企业所得税法相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最 低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。 A、40% B、50% C、60% D、70% 21、下列对生物资产的税务处理表述不正确的是()
B、应全额调减应纳税所得额 C、在年度会计利润总额 12%的限额内准予扣除，不需纳税调整；超过部分，结 转以后三年内准予扣除 D、在年度会计利润总额 12%的限额内准予扣除，不需纳税调整；超过部分不得 扣除，应调增应纳税所得额 17、20×7 年，某居民企业实现商品销售收入 2 000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元。该企业当年 实际发生业务招待费 30 万元，广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元。该年企 业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为（ ）万元。 A、294.5 B、310 C、325.5 D、330 18、在计算应纳税所得额时，对企业的广告费和业务宣传费支出描述正确的是 （ ）。 A、应全额调增应纳税所得额 B、应全额调减应纳税所得额 C、在当年销售收入 15%以内的部分准予扣除，超过部分可以在以后纳税年度结 转扣除 D、在当年销售收入 15%以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除 19、某企业 2018 年销售自产产品取得收入 1500 万元，销售边角料收入 500 万 元，接受捐赠收入 50 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元。该企业在计算 应纳税所得额时可税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A、10 B、12 C、20 D、15 20、依据企业所得税法相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最 低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 A、40% B、50% C、60% D、70% 21、下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（ ）
A、消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧 B、林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年 C、生物资产与周定资产计提折旧方法总是一致的 D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税依据 22、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，计 算应纳税所得额的方法正确的是()。 A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 C、利息、租金所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 23、某企业20×7年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业 当年汇算清缴应补（退）的税款为()万元。 A、10 B、12 C、30 D、79 24、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符 合期定的是() A、是指居民企业来源于中国境外的应税所得.不包括非居民企业 B、超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补 C、抵免限领为该顶所得依照税法规定计算的应纳税领 D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机 构、场所未有实际联系的应税所得 25、纳税人按照经济合同的规定支付的违约金()。 A、不属于行政性罚款，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除 B、属于行政性罚款，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除 C、应调增应纳税所得额 D、应调减应纳税所得额 26、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()日内向 税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、30 B、40
A、消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧 B、林木类生产性生物资产，折旧年限最低为 10 年 C、生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的 D、通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税 费为计税依据 22、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得，计 算应纳税所得额的方法正确的是（ ）。 A、股息、红利所得等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额 B、转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额 C、利息、租金所得,以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D、特许权使用费所得,以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 23、某企业 20×7 年度境内所得应纳税所得额为 200 万元，在全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业 当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A、10 B、12 C、30 D、79 24、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额,下面说法符 合规定的是（ ）。 A、是指居民企业来源于中国境外的应税所得,不包括非居民企业 B、超过抵免限额的部分,不可以在以后年度的余额抵补 C、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机 构、场所未有实际联系的应税所得 25、纳税人按照经济合同的规定支付的违约金（ ）。 A、不属于行政性罚款，在计算应纳税所得额时，允许税前扣除 B、属于行政性罚款，在计算应纳税所得额时，不得税前扣除 C、应调增应纳税所得额 D、应调减应纳税所得额 26、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内向 税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、30 B、40
C、60 D、10 27、对不征税收入和免税收入()。 A、应调增应纳税所得额 B、应调减应纳税所得额 C、不需要调整应纳税所得额 D、视不同情况调增或调减应纳税所得额 28、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以 在计算应纳税所得额时(）收入。 A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计 二、多项选择题 29、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有 A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、棘助支出 D、公益性捐赠支出 30、根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项 支出，不允许扣除的有(）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、问投资者支付的股悬 31、下列属于企业所得税纳税人的有()。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 32、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有()。 A、居民企业来源于境外的所得
C、60 D、10 27、对不征税收入和免税收入（ ）。 A、应调增应纳税所得额 B、应调减应纳税所得额 C、不需要调整应纳税所得额 D、视不同情况调增或调减应纳税所得额 28、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以 在计算应纳税所得额时（ ）收入。 A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计 二、多项选择题 29、下列企业发生的支出中，计算应纳税所得额时，涉及计算扣除标准的有 （ ）。 A、业务招待费支出 B、职工福利费支出 C、赞助支出 D、公益性捐赠支出 30、根据《企业所得税法》规定，计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项 支出，不允许扣除的有（ ）。 A、税收滞纳金 B、被没收财物的损失 C、法定比例范围内的公益性捐赠支出 D、向投资者支付的股息 31、下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A、股份有限公司 B、一人有限责任公司 C、个人独资企业 D、合伙企业 32、下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ ）。 A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的有()。 A、在中国境内的居民企业 B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企 业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业 34、符合条件的技术转让指的是，居民企业转让()。 A、专利技术 B、计算机软件著作权 C、集成电路布图设计权 D、生物医药新品种及其他 35、下列各项中，属于自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1 年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的有()。 A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 B、从事符合条件的环境保护项目 C、从事符合条件的节能节水项目 D、从事符合条件的技术转让 【答案】ABC 【解析】 36、属于能享受企业所得税税收优惠政策的有()。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B、购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备 C、《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料生产国家非 限制和禁止的产品 D、民族自治地区对上缴中央部分可自行决定减征或免征 37、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有()。 A、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 定比例抵扣应纳税所得领 C、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得 33、根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的有（ ）。 A、在中国境内的居民企业 B、在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C、在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企 业 D、在中国境内未设立机构场所的非居民企业 34、符合条件的技术转让指的是，居民企业转让（ ）。 A、专利技术 B、计算机软件著作权 C、集成电路布图设计权 D、生物医药新品种及其他 35、下列各项中，属于自项目取得第 1 笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税的有（ ）。 A、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 B、从事符合条件的环境保护项目 C、从事符合条件的节能节水项目 D、从事符合条件的技术转让 【答案】ABC 【解析】 36、属于能享受企业所得税税收优惠政策的有（ ）。 A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B、购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备 C、《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料生产国家非 限制和禁止的产品 D、民族自治地区对上缴中央部分可自行决定减征或免征 37、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有 （ ）。 A、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一 定比例抵扣应纳税所得额 C、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按 定比例实行税额抵免 8、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，以下计算公式表示正确的有 A、应纳税所得额=收入总额-不征税收入一免税收入-扣除项目-弥补以前年度亏 损 B、应纳税所得额=应税收入总额-扣除项目-弥补以前年度亏损 C、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥 补境内亏损-弥补以前年度亏损 D、应纳税所得额=应税收入总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所 得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 39、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额 作为企业所得税应纳税所得额的有()。 A、股息收入 B、特许权使用费收入 C、租金收入 D、财产转让收入 40、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有()。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、企业债券利息收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 41、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额 时准予扣除的有()。 A、向客户支付的合同违约金 B、向税务机关支付的税收滞纳金 C、向根行支付的输期利息 D、向公安部门缴纳的交通违章罚款 42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时， 不得扣除的有()。 A、企业所得税税款 B、超过规定标准的捐赠支出 C、按规定计提的固定资产折旧费 D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按一 定比例实行税额抵免 38、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，以下计算公式表示正确的有 （ ）。 A、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-弥补以前年度亏 损 B、应纳税所得额=应税收入总额-扣除项目-弥补以前年度亏损 C、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所得弥 补境内亏损-弥补以前年度亏损 D、应纳税所得额=应税收入总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+境外应税所 得弥补境内亏损-弥补以前年度亏损 39、在中国境内未设立机构场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按全额 作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A、股息收入 B、特许权使用费收入 C、租金收入 D、财产转让收入 40、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。 A、财政拨款 B、国债利息收入 C、企业债券利息收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 41、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额 时准予扣除的有（ ）。 A、向客户支付的合同违约金 B、向税务机关支付的税收滞纳金 C、向银行支付的逾期利息 D、向公安部门缴纳的交通违章罚款 42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时， 不得扣除的有（ ）。 A、企业所得税税款 B、超过规定标准的捐赠支出 C、按规定计提的固定资产折旧费 D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用
43、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有()。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费 D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金 44、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣 除的有()。 A、职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分 B、为员工支付的补充养老保险超过5%的部分 C、业务招待费超过税法规定标准的部分 D、服装企业广告费和业务宣传费支出超过当年销售收入15%的部分 45、下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有()。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到 预定用途发生的其他支出为计税基础 C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 46、下列项日不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产大修理支出 47、下列各项中，不得在税前扣除的有()。 A、自创商誉 B、外购商誉支出 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 48、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于()应当视同 销售货物、提供劳务 A、捐赠 B、集资 C、在建工程 D、广告、样品
43、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。 A、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B、为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C、为投资者或者职工支付的商业保险费 D、按照国家规定的标准，为董事长缴纳的补充养老保险金 44、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣 除的有（ ）。 A、职工教育经费支出超过工资薪金总额 8%的部分 B、为员工支付的补充养老保险超过 5%的部分 C、业务招待费超过税法规定标准的部分 D、服装企业广告费和业务宣传费支出超过当年销售收入 15%的部分 45、下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。 A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于该资产达到 预定用途发生的其他支出为计税基础 C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础 D、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 46、下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（ ）。 A、租入固定资产的改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地 C、自创商誉 D、固定资产大修理支出 47、下列各项中，不得在税前扣除的有（ ）。 A、自创商誉 B、外购商誉支出 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地计提折旧 48、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）应当视同 销售货物、提供劳务。 A、捐赠 B、集资 C、在建工程 D、广告、样品
49、非居民企业在中国境内的场所包括()。 A、管理机构 B、营业机构 C、九事机构 D、提供劳务的场所 50、关于投资资产的成本叙述正确的有() A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C、通时支付现金方式取得的投资资产，以购买价煮为成本 D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相 关税费为成本 51、税务机关有权依法核定居民企业应纳税所得额的情形包括()。 A、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 B、提供虚假资料 C、提供不完整资料 D、未能真实反映其关联业务往来情况 52、税务机关对居民企业可采用的核定方法包括()。 A、参照同类或类似企业的利润率核定 B、按照成本加合理费用和利淘的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润和合理比例核定 D、按照其他合理方法核定 三、判断题 53、税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额 中扣除。() 对 错 54、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所 得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过10年。 对 错 55、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税：非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
49、非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。 A、管理机构 B、营业机构 C、办事机构 D、提供劳务的场所 50、关于投资资产的成本叙述正确的有（ ）。 A、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除 B、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除 C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相 关税费为成本 51、税务机关有权依法核定居民企业应纳税所得额的情形包括（ ）。 A、企业不提供与其关联方之间业务往来资料 B、提供虚假资料 C、提供不完整资料 D、未能真实反映其关联业务往来情况 52、税务机关对居民企业可采用的核定方法包括（ ）。 A、参照同类或类似企业的利润率核定 B、按照成本加合理费用和利润的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润和合理比例核定 D、按照其他合理方法核定 三、判断题 53、税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额 中扣除。（ ） 对 错 54、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所 得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过 10 年。（ ） 对 错 55、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民 企业应当就其取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（ ）