课程名称：税费计算与申报 项目模块：个人所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有()。 A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom在中国境内无住所，但2019年在中国居住满183天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是()。 A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖 3、出版社在向书籍作者支付稿酬时代扣代缴个人所得税，并向税务局报送 A、特定行业个人所得税年度申报表 B、扣缴个人所得税报告表 C、个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表) D、个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表) 4、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2019年2月份取得工资收入4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元 的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。 A、1975 B、3025 C、1990 D、3775 5、2019年9月，刘某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，10月份，他取得的 下列收入中，免予缴纳个人所得税的是() A、退休工资5000元 B、商场有奖销售中奖210元 C、其任职单位重阳节发放补贴800元 D、报刊上发表文章取得报酬1000元
课程名称：税费计算与申报 项目模块：个人所得税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有（ ）。 A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom 在中国境内无住所，但 2019 年在中国居住满 183 天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖 3、出版社在向书籍作者支付稿酬时代扣代缴个人所得税，并向税务局报送 ( ) 。 A、特定行业个人所得税年度申报表 B、扣缴个人所得税报告表 C、个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表） D、个人所得税生产经营所得纳税申报表（C 表） 4、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2019 年 2 月份取得工资收入 4000 元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000 元，另外还取得 3000 元 的福利卡一张。宋某 2 月份应缴纳个人所得税( )元。 A、1975 B、3025 C、1990 D、3775 5、2019 年 9 月，刘某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，10 月份，他取得的 下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。 A、退休工资 5000 元 B、商场有奖销售中奖 210 元 C、其任职单位重阳节发放补贴 800 元 D、报刊上发表文章取得报酬 1000 元
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。 A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠 单位缴纳管理费的 C、律师事务所向其投资者支付的工资 D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得 的稿酬收入 7、下列属于稿酬所得项目是()。 A、《钱江晚报》记者在自己报纸上发表的文章 B、何教授提供著作权而取得的报酬 C、何教授将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、王教授作为书画协会会员出席笔会现场创作取得的收入 :王度超个体工商户，209年5月他发生的下列支出中，允许在税前邦 A、用于家庭支出15000元 B、生产过程上财产转让损失了2000元 C、非广告性赞助支出5000元 D、己缴纳增值税4000元 二、多项选择题 9、乔治是来华技术援助的工程师，援助时间为一年半，期间，他回美国二次， 一次20天，一次10天，乔治的下列收入需要交中国的个人所得税的有 A、在华企业发的工资 B、在华企业发的奖金 C、在美国的专利出售收入 D、美国企业分到的股利 10、90年代以米中国文学转型发展，给当代文坛带来新的气象。发表优秀作品 的人才层出不穷，以下应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有()。 A、书法家为企业开业题字获得的报酬 B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 作者译的小说由出社出版获得的前 D机修车间工作人员在日报上发表作品获得的报酬
6、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠 单位缴纳管理费的 C、律师事务所向其投资者支付的工资 D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得 的稿酬收入 7、下列属于稿酬所得项目是（ ）。 A、《钱江晚报》记者在自己报纸上发表的文章 B、何教授提供著作权而取得的报酬 C、何教授将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、王教授作为书画协会会员出席笔会现场创作取得的收入 8、王成是个体工商户，2019 年 5 月他发生的下列支出中，允许在税前扣除的 有（ ）。 A、用于家庭支出 15000 元 B、生产过程上财产转让损失了 2000 元 C、非广告性赞助支出 5000 元 D、已缴纳增值税 4000 元 二、多项选择题 9、乔治是来华技术援助的工程师，援助时间为一年半，期间，他回美国二次， 一次 20 天，一次 10 天，乔治的下列收入需要交中国的个人所得税的有 （ ） 。 A、在华企业发的工资 B、在华企业发的奖金 C、在美国的专利出售收入 D、美国企业分到的股利 10、90 年代以来中国文学转型发展,给当代文坛带来新的气象。发表优秀作品 的人才层出不穷，以下应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A、书法家为企业开业题字获得的报酬 B、杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬 c.作者翻译的小说由出版社出版获得的报酬 C D 机修车间工作人员在日报上发表作品获得的报酬
11、小娟和她的几个同事对一道题进行的讨论：下列各款中，免征或暂免征收 个人所得税的有() A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费 C、因家债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、张某承句了一家餐厅，餐厅每年支付张某承句收入10万元，张某不参与分 4000元，还规定李 下列关于个人所得税的说法正确的有()。 A、张某取得的承包收入按照工资、薪金所得项目征税 B、张某取得的承包收入按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税 D、李某取得的工资和承包收入都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征 税 13、我国现行个人所得税征收方式主要有()。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、自行纳税申报 D、查账征收 14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正 确的有()。 A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 15、下列项目中，属于劳务报酬所得的有()。 A、张静发表论文取得的报酬 B、叶明到某高校讲学取得的报翻 C、翻译作者史红将国外的作品翻译出版取得的报矿 D、高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 三、判断题 16、居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。()
11、小娟和她的几个同事对一道题进行的讨论：下列各款中，免征或暂免征收 个人所得税的有（ ）。 A、个人取得的保险赔款 B、军人的转业安置费 C、国家债券利息收入 D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 12、张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入 10 万元，张某不参与分 享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资 4000 元，还规定李某每年要上缴承包费 50 万元，其余经营成果归李某所有。 下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。 A、张某取得的承包收入按照工资、薪金所得项目征税 B、张某取得的承包收入按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税 D、李某取得的工资和承包收入都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征 税 13、我国现行个人所得税征收方式主要有 ( ) 。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、自行纳税申报 D、查账征收 14、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正 确的有（ ）。 A、特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地 C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D、工资、薪金所得，以纳税人居住地作为所得来源地 15、下列项目中，属于劳务报酬所得的有（ ）。 A、张静发表论文取得的报酬 B、叶明到某高校讲学取得的报酬 C、翻译作者史红将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校里教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 三、判断题 16、居民纳税人负无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。（ ） 对
17、小金受公司委派去德国总公司培训二年，工资由总公司发放，其工资不需 要交中国的个人所得税。() 对 18、爱德华是作为工程师特聘来公司的，他在中国境内无住所，但居住超过了 5年，那么以后的各年度中，凡居住满183天的，就需就其来源于中国境内、 境外的全部所得应缴纳个人所得税。() 对 错 19、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 () 对 20、王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人，个人所得税理应由自己申报缴 纳。他的观点正确。() 对 21、个人独资、合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者 分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月 内汇算清缴，多退少补。企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在 停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴， 对 错 22、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税。( 对 错 23、个税申报一定要到税务局服务大厅申报()。 对 错
错 17、小金受公司委派去德国总公司培训二年，工资由总公司发放，其工资不需 要交中国的个人所得税。( ) 对 错 18、爱德华是作为工程师特聘来公司的，他在中国境内无住所，但居住超过了 5 年，那么以后的各年度中，凡居住满 183 天的，就需就其来源于中国境内、 境外的全部所得应缴纳个人所得税。（ ） 对 错 19、个人出版画作取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。 （ ） 对 错 20、王涛同学认为自己是个人所得税的纳税人，个人所得税理应由自己申报缴 纳。他的观点正确。（ ） 对 错 21、个人独资、合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者 分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月 内汇算清缴，多退少补。企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在 停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。 （ ） 对 错 22、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税 务机关申报纳税。（ ） 对 错 23、个税申报一定要到税务局服务大厅申报（ ）。 对 错
24、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以 寄出的邮戳日期为实际申报日期。() 对 25、从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得 应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送 《个人所得税自行纳税申报表(B表)》 对 错 26、实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营 者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送 《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》( 付 错 27、扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报时需要报关《扣缴个人所得 税报告表》。 对 错 28、2019年5月，陈娟在美国的公司给她发了奖金，因为她已经对国内的工资 缴纳过当月个人所得税，所以，这笔奖金不用缴个人所得税。() 对 错 29、杜子腾2019年12月可发年终奖17500元，为了减轻税收负担，他要求分 二次发放，这样每次除以12个月后，商数就小很多。() 对 30、杜成江是浙江华辰纺织机械有限公司的总工程师，他到了退休年龄了，但 公司继续留用了他，每个月工资一万元，因为他属于高级专家，所以他的工资 可以免交个人所得税。 对 错 31、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。() 对 错
24、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以 寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ） 对 错 25、从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得 应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送 《个人所得税自行纳税申报表（B 表）》。（ ） 对 错 26、实行查账征收个人所得税方式的个体工商户、企事业单位的承包承租经营 者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报，应报送 《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B 表）》（ ） 对 错 27、扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报时需要报送《扣缴个人所得 税报告表》。（ ） 对 错 28、2019 年 5 月，陈娟在美国的公司给她发了奖金，因为她已经对国内的工资 缴纳过当月个人所得税，所以，这笔奖金不用缴个人所得税。( ) 对 错 29、杜子腾 2019 年 12 月可发年终奖 17500 元，为了减轻税收负担，他要求分 二次发放，这样每次除以 12 个月后，商数就小很多。（ ） 对 错 30、杜成江是浙江华辰纺织机械有限公司的总工程师，他到了退休年龄了，但 公司继续留用了他，每个月工资一万元，因为他属于高级专家，所以他的工资 可以免交个人所得税。（ ） 对 错 31、退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（ ） 对 错
32、孙芳将自己在A市居住了6年的一套生活房屋转让给钱敏，取得的所得， 免征个人所得税。() 对 错 33、张某还有22个月至法定退休年龄，2019年办理了内部退养手续，从原任 职单位取得了一次性收入18000元。则该收入不需要缴纳个人所得税。() 对 错 34、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除 定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。 对 错 35、2019年1月，张某从浙江华辰纺织机被有限公司退休，2019年5月，单位 给职工发放了棕子、粮油等价值 千元的实物福利，该福利不需要缴纳个人所 得税。() 对 错 36、个人取得税法规定的同一项目所得涉及到二人及以上的，应分别计算缴纳 个人所得税。() 对 错 37、夏建重新装修了饭店，将原有的桌椅等卖掉，获得五千元收入，该收入不 属于生产经营所得，所以不需缴纳个人所得税。 对 错 38、2019年5月，本城在文明城市创建活动中开展了卫生大检查，夏建的饭店 因卫生不达标被罚了2000元，该支出可以在税前列支。 对 错 39、2019年3月，吴燕、陈蕾两个人合伙开了一个咖啡吧，她俩的个人所得税 计算按五级超额累进税率计算。() 对 错
32、孙芳将自己在 A 市居住了 6 年的一套生活房屋转让给钱敏，取得的所得， 免征个人所得税。（ ） 对 错 33、张某还有 22 个月至法定退休年龄，2019 年办理了内部退养手续，从原任 职单位取得了一次性收入 18000 元。则该收入不需要缴纳个人所得税。（ ） 对 错 34、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除 一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（ ） 对 错 35、2019 年 1 月，张某从浙江华辰纺织机械有限公司退休，2019 年 5 月，单位 给职工发放了棕子、粮油等价值一千元的实物福利，该福利不需要缴纳个人所 得税。（ ） 对 错 36、个人取得税法规定的同一项目所得涉及到二人及以上的，应分别计算缴纳 个人所得税。（ ） 对 错 37、夏建重新装修了饭店，将原有的桌椅等卖掉，获得五千元收入，该收入不 属于生产经营所得，所以不需缴纳个人所得税。（ ） 对 错 38、2019 年 5 月，本城在文明城市创建活动中开展了卫生大检查，夏建的饭店 因卫生不达标被罚了 2000 元，该支出可以在税前列支。（ ） 对 错 39、2019 年 3 月，吴燕、陈蕾两个人合伙开了一个咖啡吧，她俩的个人所得税 计算按五级超额累进税率计算。（ ） 对 错
40、陈晨是个体工商户，开了一家加工厂，他于5月份为研究开发新产品购置 台测试仪器，价值8万元，该月计算他的个人所得税时，这台设备允许直 接扣除。() 秘 41、夏建2019年9月开始在创业园开了一家饭店，在计算其2019年度的个人 所得税时，须将其应纳税所得额折算成全年的再确定其相应税率和速算扣除 数。() 彩 42、夏建在自己创业的饭店中不开工资，所以在计算个人所得税时，允许按 5000元/月扣除费用。() 必 四、不定项选择题 1、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支 出16万元均已计入财务费用。 2)实发合理 资中包括张某工资6万元， 雇员工资20万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持 有期间取得股息1.9万元：从境内非上市公司取得股息0.7万元 已知：甲个人独资企业适用查账征收法：银行同期同类贷款利率为4.8%：在计 算个人所得税应纳所得额 职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的 部分，准予扣除：股息所得个人所得税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 ()。 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B、(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元 C、(1.9+0.7)×20%=0.52万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是()。 A、合同违约金4万元
40、陈晨是个体工商户，开了一家加工厂，他于 5 月份为研究开发新产品购置 了一台测试仪器，价值 8 万元，该月计算他的个人所得税时，这台设备允许直 接扣除。（ ） 对 错 41、夏建 2019 年 9 月开始在创业园开了一家饭店，在计算其 2019 年度的个人 所得税时，须将其应纳税所得额折算成全年的再确定其相应税率和速算扣除 数。（ ） 对 错 42、夏建在自己创业的饭店中不开工资，所以在计算个人所得税时，允许按 5000 元/月扣除费用。（ ） 对 错 四、不定项选择题 1、张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下： （1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支 出 16 万元均已计入财务费用。 （2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元，雇员工资 20 万元。 （3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 （4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元，合同违约金 4 万元。 （5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持 有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为 4.8%；在计 算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的 部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为 20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元 B、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26 万元 C、（1.9+0.7）×20%=0.52 万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、合同违约金 4 万元
B、张某工资6万元 C、行政罚款3万元 D、雇员工资20万元 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准子扣 除的雇员职工教有经费支出的是()万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是()万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 2、中国公民张某系自由职业者。2019年1月一12月收入情况如下： (1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住，租期为1 每月 租金 、2500元， 全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行 修缮，发生费用500元（不考虑相关税费）。 (2)3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元。 (3)6月份从境内上市的A公司取得持股期限在1年以内的股息所得16000 元，从非上市的B公司取得股息所得7000元 (4)9月份拿 H15000 通过民政部门捐给西部的农村义务教育 (5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。 已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%：股息所得适用个人所 得税税率为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 、张某6月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 ()。 A、7000×20%=1400(元) B、16000×50%×20%+7000×20%=3000(元)
B、张某工资 6 万元 C、行政罚款 3 万元 D、雇员工资 20 万元 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的雇员职工教育经费支出的是（ ）万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是（ ）万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 2、中国公民张某系自由职业者。2019 年 1 月～12 月收入情况如下： （1）年初开始将其自有的面积为 150 平方米的住房出租给王某居住，租期为 1 年。每月租金收入 2 500 元，全年租金收入 30 000 元，当年 7 月份对房屋进行 修缮，发生费用 500 元（不考虑相关税费）。 （2）3 月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入 40 000 元。 （3）6 月份从境内上市的 A 公司取得持股期限在 1 年以内的股息所得 16 000 元，从非上市的 B 公司取得股息所得 7 000 元。 （4）9 月份拿出 15 000 元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。 （5）11 月份因自有汽车被撞，取得保险赔款 20 000 元。 已知：个人出租住房所得适用的个人所得税税率为 10%；股息所得适用个人所 得税税率为 20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 、下列关于张某的收入与支出的说法中，正确的是（ ）。 A、通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除 B、从境内上市的 A 公司取得股息所得免征个人所得税 C、为酒店作画取得绘画收入按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 D、取得保险赔款免征个人所得税 、张某 6 月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是 （ ）。 A、7 000×20%＝1 400（元） B、16 000×50%×20%＋7 000×20%＝3 000（元）
C、16000×20%=3200(元) D、(16000+7000)×20%=4600(元) 、在计算综合所得应纳税所得额时，张某提供绘画收入应确认的收入额是 A、40000元 B、32000元 C、28000元 D、22400元 《50>、张某出租房屋应缴纳个人所得税税领的下列计算中，正确的是()。 A、(2500-800)×10%×11+(2500-500-800)×10%=1990(元) B、(2500-800)×20%×11+(2500-500-800)×20%=3980(元) C、(2500-800)×20%×12=4080(元) D、(2500-800)×10%×12=2040(元) 3、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务盗料如下： (1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支 出16万元均己计入财务费用 (2)实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。 (3)实际发生座员职工教育经费支出0.8万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。 (5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持 有期间取得股息1.9万元： 从境内非上市公司取得股息0.7万 知： 个人独资企业适用查账征收法：银行同期同类贷款利率为4.8%：在计 算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的 部分，准予扣除：股息所得个人所得税率为20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 51> 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元 B、(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元 C、(1.9+0.7)×20%=0.52万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是()。 A、合同违约金4万元 B、张某工资6万元 C、行政罚款3万元
C、16 000×20%＝3 200（元） D、（16 000＋7 000）×20%＝4 600（元） 、在计算综合所得应纳税所得额时，张某提供绘画收入应确认的收入额是 （ ）。 A、40 000 元 B、32 000 元 C、28 000 元 D、22 400 元 、张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 A、（2 500－800）×10%×11＋（2 500－500－800）×10%＝1 990（元） B、（2 500－800）×20%×11＋（2 500－500－800）×20%＝3 980（元） C、（2 500－800）×20%×12＝4 080（元） D、（2 500－800）×10%×12＝2 040（元） 3、张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下： （1）向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1 年，利率 8%，利息支 出 16 万元均已计入财务费用。 （2）实发合理工资中包括张某工资 6 万元，雇员工资 20 万元。 （3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 （4）营业外支出中包括行政罚款 3 万元，合同违约金 4 万元。 （5）张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持 有期间取得股息 1.9 万元；从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为 4.8%；在计 算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的 部分，准予扣除；股息所得个人所得税率为 20%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是 （ ）。 A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33 万元 B、（1.9+0.7）×50%×20%=0.26 万元 C、（1.9+0.7）×20%=0.52 万元 D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45 万元 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳 税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、合同违约金 4 万元 B、张某工资 6 万元 C、行政罚款 3 万元
D、雇员工资20万元 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的雇员职工教育经费支出的是()万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是()万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 答案解析部分 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有() A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom在中国境内无住所，但2019年在中国居住满183天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 【正确答室】A 【答案解析】非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在 境内居住不满183天的个人。 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、获金所得”税目计缴个人所得税的是() A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖
D、雇员工资 20 万元 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的雇员职工教育经费支出的是（ ）万元。 A、0.15 B、0.5 C、0.65 D、0.8 、甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣 除的利息支出是（ ）万元。 A、9.6 B、0 C、6.4 D、16 答案解析部分 一、单项选择题 1、下列属于非居民纳税人的自然人的有（ ）。 A、张华在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B、Tom 在中国境内无住所，但 2019 年在中国居住满 183 天 C、杰姆斯来中国技术援助了一个月，一直住在酒店 D、李冰是中国公民，在中国境内无住所，一直租房居住 【正确答案】 A 【答案解析】 非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在 境内居住不满 183 天的个人。 2、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工 资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 A、国债利息所得 B、出租闲置住房取得的所得 C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得 D、单位全勤奖