课程名称：税费计算与申报 项目模块：增值税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列收入中，应当征收增值税的是()。 A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 C、对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 2、下列不属于增值税性质的是() A、都是以全部流转额为计税销售额 B、税负具有转嫁性 C、按产品或行业实行比例税率 D、按产品或行业实行累进税率 3、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是()。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某家具厂委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用干集体福利 D、某歌厅购进一批饮料用于个人消费 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019年8月销售副食品取得含税销 售额66950元 销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店 应缴纳的增值税为()元。 A、2282 B、2477.88 C、2291.96 D、2448 5、销售或进口的以下货物，税率为13%的是()。 A、鲜奶 B、图书 C、自行车 D、饲料 6、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是()。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
课程名称：税费计算与申报 项目模块：增值税核算及纳税申报税 一、单项选择题 1、下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 A、增值税纳税人收取的会员费收入 B、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 C、对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 2、下列不属于增值税性质的是（ ）。 A、都是以全部流转额为计税销售额 B、税负具有转嫁性 C、按产品或行业实行比例税率 D、按产品或行业实行累进税率 3、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B、某家具厂委托商店代销家具 C、某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D、某歌厅购进一批饮料用于个人消费 4、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019 年 8 月销售副食品取得含税销 售额 66950 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店 应缴纳的增值税为（ ）元。 A、2282 B、2477.88 C、2291.96 D、2448 5、销售或进口的以下货物，税率为 13％的是（ ）。 A、鲜奶 B、图书 C、自行车 D、饲料 6、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。 A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收 入，不征收增值税 C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及 与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转 让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 7、以下不属干免征增值税的为() A、直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B、金属矿采选产品 C、外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 8、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价 方法的，其计算销售额的公式是()。 A、销售额=含税销售额÷(1+税率) B、销售额=不含税销售额÷(1+税率) C、销售额=含税销售额÷(1-税率) D、销售额=不含税销售额÷(1-税率) 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为39550元，该企业当月计税销售额 为()元。 A、35000 B、39757 C、38632 D、47911 10、王某为北京市市民，2019年8月王某将其位于海淀区的 一处住房对外出 租，一次性取得半年租金4.2万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为() 无。 A、600 B、2000 C、0 D、630 11、某金店是增值税的一般纳税人，2019年8月采取以旧换新方式销售纯金项 链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为 每条2000元，该笔业务的销项税额为()元。 A、6800
B、自 2013 年 2 月 1 日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收 入，不征收增值税 C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及 与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转 让应征收增值税 D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税 7、以下不属于免征增值税的为（ ）。 A、直接用于科学研究，科学实验和教学的进口仪器和设备 B、金属矿采选产品 C、外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备 D、由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 8、增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价 方法的，其计算销售额的公式是（ ）。 A、销售额=含税销售额÷（1+税率） B、销售额=不含税销售额÷（1+税率） C、销售额=含税销售额÷（1-税率） D、销售额=不含税销售额÷（1-税率） 9、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为 39550 元，该企业当月计税销售额 为（ ）元。 A、35000 B、39757 C、38632 D、47911 10、王某为北京市市民，2019 年 8 月王某将其位于海淀区的一处住房对外出 租，一次性取得半年租金 4.2 万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为（ ） 元。 A、600 B、2000 C、0 D、630 11、某金店是增值税的一般纳税人，2019 年 8 月采取以旧换新方式销售纯金项 链 10 条，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购旧项链的不含税金额为 每条 2000 元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A、6800
B、5200 C、2600 D、3200 12、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的立品赠关给老顾这使 用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物 己知该批产品的 生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增 值税销项税为()元。 A、17000 B、18500 C、14300 D、18888 13、某企业2019年8月购入不动产，取得增值税专用发票，注明价款1000万 元，税额100万元，2019年8月能抵扣的进项税额为()万元 A、60 B、100 C、40 D、0 14、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款 10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增 值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进 项税额为()元。 A、936 B、1170 C、1510 D、1525 15 般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 ()。 A、外购的棉被用于集体福利 B、外购的机器设备用于对另一企业投资 C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动 D、外购的水果无偿赠送给其他单位 16、增值税一般纳税人支付的下列运费中（可以取得增值税专用发票），不得 抵扣进项税额的是()。 A、外购生产经营用原材料支付的运输费用 B、销售生产设备支付的运输费用
B、5200 C、2600 D、3200 12、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使 用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的 生产成本为 10 万元，甲公司的成本利润率为 10%，则甲公司本月视同销售的增 值税销项税为（ ）元。 A、17000 B、18500 C、14300 D、18888 13、某企业 2019 年 8 月购入不动产，取得增值税专用发票，注明价款 1000 万 元，税额 100 万元，2019 年 8 月能抵扣的进项税额为（ ）万元 A、60 B、100 C、40 D、0 14、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得货运企业开具的增 值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进 项税额为( )元。 A、936 B、1170 C、1510 D、1525 15、一般纳税人企业外购的下列货物，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 （ ）。 A、外购的棉被用于集体福利 B、外购的机器设备用于对另一企业投资 C、外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动 D、外购的水果无偿赠送给其他单位 16、增值税一般纳税人支付的下列运费中（可以取得增值税专用发票），不得 抵扣进项税额的是（ ）。 A、外购生产经营用原材料支付的运输费用 B、销售生产设备支付的运输费用
C、向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 D、外购装修职工浴室的建筑材料的运输费用 17、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损 坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额 为()元。 A、1300 B、14400 C、12307.69 D、8547 18、某施工单位为增值税一般纳税人，2019年8月底承接了一项工程并签订了 相关合同，但是由于相关设备和人员均未到位，导致工程无法开展，所以在施 工现场修建了临时的简易用房，为修建临时的简易用房购置水泥取得的增值税 专用发票注明金额6万元，2019年8月可抵扣进项税额()万元。 A、0.66 B、0.68 C、0.78 D、0.48 19、某制药厂（增值税一般纳税人）8月份销售抗生素药品取得含税收入113万 元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税 专用发票上注明税款5.2万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则 该制药厂当月应纳增值税为()万元。 A、14.73 B、9.53 C、10.20 D、17.86 20、某动漫企业为增值税一般纳税人，8月销售自行开发生产的软件产品取得 销售额68000元，己开具增值税专用发票：本月购进货物取得增值税专用发票 注明的增值税为1346 支付运费取得的小规模纳税人运 业由税务机关 开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增 值税为()元。 A、11560 B、10200 C、4080 D、2040
C、向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 D、外购装修职工浴室的建筑材料的运输费用 17、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱 10 台损 坏，每台零售价 1440 元，每台进价 1000 元（不含税），不得抵扣的进项税额 为（ ）元。 A、1300 B、14400 C、12307.69 D、8547 18、某施工单位为增值税一般纳税人，2019 年 8 月底承接了一项工程并签订了 相关合同，但是由于相关设备和人员均未到位，导致工程无法开展，所以在施 工现场修建了临时的简易用房，为修建临时的简易用房购置水泥取得的增值税 专用发票注明金额 6 万元，2019 年 8 月可抵扣进项税额（ ）万元。 A、0.66 B、0.68 C、0.78 D、0.48 19、某制药厂(增值税一般纳税人)8 月份销售抗生素药品取得含税收入 113 万 元，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税 专用发票上注明税款 5.2 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则 该制药厂当月应纳增值税为( )万元。 A、14.73 B、9.53 C、10.20 D、17.86 20、某动漫企业为增值税一般纳税人，8 月销售自行开发生产的软件产品取得 销售额 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票 注明的增值税为 1346 元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代 开的增值税专用发票上列示运输费用 200 元。该企业上述业务实际应负担的增 值税为（ ）元。 A、11560 B、10200 C、4080 D、2040
21、某保健食品制造公司（一般纳税人），2018年8月从农民手中购入其种植 的黄芩药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。 该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入50000 元：将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值 税税额为()元。 A、3380 B、4500 C、4100 D、4600 22、2019年7月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱含税售价 1200元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税 人)将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业 支付款项共计122000元。甲企业该笔业务应纳的增值税为()元。 A、13870.26 B、17200.00 C、17290.60 D、17340.00 23、其废日物资同收经营单位（一般纳税人）2019年8月销售废日物资取得含 税销售额104万元，销售自己使用过的小汽车2辆(2012年8月购入)，每辆 含税销售价格10.4万元/辆，该企业应交增值税为()万元。 A、2.4 B、15.31 C、12.37 D、18.13 24、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年7月转让4年前建造的房 产，取得销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选 择简易计税方法计税，2019年7月该房地产开发企业应纳增值税为(）万 元 A、88.57 B、57.14 C、61.90 D、85.71 25、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年7月购进货物取得普通发 票，支付金额12000元：从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5650元：销售货物取得含税销售收入56500元。该企业7月份应缴纳的增值 为()元。 A、7150
21、某保健食品制造公司（一般纳税人），2018 年 8 月从农民手中购入其种植 的黄芩药材 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。 该食品公司将 3 吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入 50000 元；将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值 税税额为（ ）元。 A、3380 B、4500 C、4100 D、4600 22、2019 年 7 月 20 日，甲企业根据合同向乙公司发货 100 箱，每箱含税售价 1200 元。双方协商含税运费 2000 元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税 人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业 支付款项共计 122000 元。甲企业该笔业务应纳的增值税为（ ）元。 A、13870.26 B、17200.00 C、17290.60 D、17340.00 23、某废旧物资回收经营单位（一般纳税人）2019 年 8 月销售废旧物资取得含 税销售额 104 万元，销售自己使用过的小汽车 2 辆（2012 年 8 月购入），每辆 含税销售价格 10.4 万元/辆，该企业应交增值税为（ ）万元。 A、2.4 B、15.31 C、12.37 D、18.13 24、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月转让 4 年前建造的房 产，取得销售收入 1800 万元，所销售房产对应的地价款为 500 万元，该企业选 择简易计税方法计税，2019 年 7 月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万 元。 A、88.57 B、57.14 C、61.90 D、85.71 25、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019 年 7 月购进货物取得普通发 票，支付金额 12000 元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5650 元；销售货物取得含税销售收入 56500 元。该企业 7 月份应缴纳的增值税 为（ ）元。 A、7150
B、7310 C、8098 D、8948 26、乙建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为A市，从事建筑、安装 装饰等多业经 2019年7月承包B市 家毛巾生产厂的厂房改 工程，当月 竣工结算，工程总价款为6500万元，另取得优质费30万元。发生分包支出 1650万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方 法计税。2019年7月乙公司应预缴增值税()万元。 A、131.89 B、142.14 C、89.54 D、89.39 27、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月将自产3吨黄酒作为奖励发给 本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240 元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税()元 A、2924.4 B、1722 C、2805 D、2238.6 28、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月将自己使用过的设备赠送给其他 企业，该设备在2008年9月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值 80万元，己提折旧40万元，则企业就该业务应纳增值税()万元。 A、0.78 B、2.33 C、1.17 D、1.55 29、某商店为增值税小规模纳税人，2019年6月采取“以旧换新”方式销售 24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费 者收取新旧差价款7000元：另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃 气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价 款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税( 元 A、262.14 B、270 C、320.39 D、360
B、7310 C、8098 D、8948 26、乙建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为 A 市，从事建筑、安装、 装饰等多业经营，2019 年 7 月承包 B 市一家毛巾生产厂的厂房改造工程，当月 竣工结算，工程总价款为 6500 万元，另取得优质费 30 万元。发生分包支出 1650 万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该建筑公司适用一般计税方 法计税。2019 年 7 月乙公司应预缴增值税（ ）万元。 A、131.89 B、142.14 C、89.54 D、89.39 27、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产 3 吨黄酒作为奖励发给 本厂职工，其成本为 5000 元/吨，成本利润率为 10%，每吨消费税税额 240 元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税（ ）元。 A、2924.4 B、1722 C、2805 D、2238.6 28、某企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月将自己使用过的设备赠送给其他 企业，该设备在 2008 年 9 月购进，购进时未抵扣过进项税，该固定资产原值 80 万元，已提折旧 40 万元，则企业就该业务应纳增值税（ ）万元。 A、0.78 B、2.33 C、1.17 D、1.55 29、某商店为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月采取“以旧换新”方式销售 24K 金项链一条，新项链对外销售价格 9000 元，旧项链作价 2000 元，从消费 者收取新旧差价款 7000 元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃 气热水器对外销售价格 2000 元，旧热水器作价 100 元，从消费者收取新旧差价 款 1900 元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（ ）元。 A、262.14 B、270 C、320.39 D、360
30、企业2019年7月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征 进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元，取得增值税 专用发票。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值 税为()万元 A、0.28 B、0.46 C、8.69 D、8.23 一般纳税人，主营二手车交易，2019年7月取得含税销售 额206万元：除上述收入外，该企业当月又将本企业于2008年6月购入自用的 一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的 价格出售，则该企业当月应纳的增值税为()万元。 A、9.19 B、8.24 C、11.3 D、11.4 32、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2019年8月取得销售收入8.48 万元（含增值税）：购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。己知该企 业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。 A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25 33、增值税一般纳税人从事金融商品转让的，其增值税纳税义务发生时间为 A、金融商品所有权转移的当天 B、收讫款项的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、开具发票的当天 34、以下关于增值税一般纳税人纳税义务时间的说法中，错误的是()。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天：先 开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人进口货物，为报关进口的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
30、企业 2019 年 7 月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征 进口环节增值税 30.6 万元，支付国内运输企业的运输费用 2 万元，取得增值税 专用发票。本月售出 80%，取得含税销售额 270 万元。该企业本月缴纳的增值 税为( )万元。 A、0.28 B、0.46 C、8.69 D、8.23 31、某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019 年 7 月取得含税销售 额 206 万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于 2008 年 6 月购入自用的 一辆货车和 2010 年 10 月购入自用的一辆货车分别以 10.3 万元和 35.1 万元的 价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（ ）万元。 A、9.19 B、8.24 C、11.3 D、11.4 32、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2019 年 8 月取得销售收入 8.48 万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款 2.12 万元(含增值税)。已知该企 业适用的增值税征收率为 3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25 33、增值税一般纳税人从事金融商品转让的, 其增值税纳税义务发生时间为 （ ）。 A、金融商品所有权转移的当天 B、收讫款项的当天 C、取得索取销售款凭证的当天 D、开具发票的当天 34、以下关于增值税一般纳税人纳税义务时间的说法中，错误的是（ ）。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先 开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人进口货物，为报关进口的当天 C、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天 D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
35、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起() 内申报纳税：以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之 日起()内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 A、10日，5日 B、15日，5日 C、10日，10日 D、15日，10日 36,纳税人将IC卡拿到税务机关，由税务人员将C卡的信息读入税务机关的 金税系统。经过()，税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。 经过()，税务机关确保所有抵扣的进项发票都进入了金税系统。 A、抄税，报税 B、报税，秒税 C、发票认证，报税 D、发票认证，抄税 37、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在()。 A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关 二、多项选择题 38、根据现行增值税的相关规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择 按小规模纳税人纳税的有()。 A、某生产企业年应税销售额为45万元 B、某商业企业年批发及零售应税销售额为520万元 C、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D、偶尔发生应税行为的非企业性单位 39、以下交易中征收增值税的有()。 A、进口香烟 B、在境外提供电信服务 C、销售图书 D、提供机器修理服务 40、以下行为应视同销售缴纳增值税的有()。 A、将自产货物分发给职工作为福利 B、将委托加工货物分发给职工作为福利
35、增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ） 内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之 日起（ ）内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、10 日，5 日 B、15 日，5 日 C、10 日，10 日 D、15 日，10 日 36、纳税人将 IC 卡拿到税务机关，由税务人员将 IC 卡的信息读入税务机关的 金税系统。经过（ ），税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。 经过（ ），税务机关确保所有抵扣的进项发票都进入了金税系统。 A、抄税，报税 B、报税，抄税 C、发票认证，报税 D、发票认证，抄税 37、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（ ）。 A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 C、就近的税务机关 D、企业所在地税务机关 二、多项选择题 38、根据现行增值税的相关规定，下列属于增值税小规模纳税人或者可以选择 按小规模纳税人纳税的有（ ）。 A、某生产企业年应税销售额为 45 万元 B、某商业企业年批发及零售应税销售额为 520 万元 C、某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为 40 万元 D、偶尔发生应税行为的非企业性单位 39、以下交易中征收增值税的有（ ）。 A、进口香烟 B、在境外提供电信服务 C、销售图书 D、提供机器修理服务 40、以下行为应视同销售缴纳增值税的有（ ）。 A、将自产货物分发给职工作为福利 B、将委托加工货物分发给职工作为福利
C、将自产货物用于个人消费 D、将委托加工货物用于连续加工 41、下列选项，不征收增值税的有()。 A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空服务 C、以积分兑换形式赠送的电信业服务 D、根据现行增值税有关规定，融资性售后回购业务中，承租方出售资产的行为 42、下列洗项，不征收增值税的有()。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为 目的的服务 B、货物期货中保税交割货物 C、对增值税纳税人收取的会员费收入 D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 43、增值税的税收优惠包括()。 A、起征点 B、免税项目 C、即征即退项目 D、先征后退（返） 44、下列表述中，不符合税法有关规定的有()。 A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣 除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中 征税 C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定 销售额 45、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有()。 A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售领中扣除 B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业 的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C、将自产货物用于个人消费 D、将委托加工货物用于连续加工 41、下列选项，不征收增值税的有（ ）。 A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或 部分实物资产及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人 B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空服务 C、以积分兑换形式赠送的电信业服务 D、根据现行增值税有关规定，融资性售后回购业务中，承租方出售资产的行为 42、下列选项，不征收增值税的有（ ）。 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于以公益活动为 目的的服务 B、货物期货中保税交割货物 C、对增值税纳税人收取的会员费收入 D、各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 43、增值税的税收优惠包括（ ）。 A、起征点 B、免税项目 C、即征即退项目 D、先征后退（返） 44、下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。 A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣 除 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中 征税 C、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定 销售额 45、下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。 A、销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售额中扣除 B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业 的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 C、金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税，不得抵扣 46、纳税人视同销售的销售额的确定顺序为()。 A、当月同类货物的最高销售价格 B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 47、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包 装物押金正确处理的有()。 A、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B、逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税 C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税 D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税 48、下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有()。 A、同一纳税人既销售货物、加工修理修配劳务又销售服务、无形资产或者不动 产的行为，称为兼营 B、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，称为混合销售 C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按销 售货物缴纳增值税 D、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率 49、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备()。资料不全的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 A、书面合同 B、付款证明 C、境外单位的对账单 D、发票 50、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 ()。 A、外购的生产性固定资产 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人
D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税，不得抵扣 46、纳税人视同销售的销售额的确定顺序为（ ）。 A、当月同类货物的最高销售价格 B、纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 C、其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D、组成计税价格 47、某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包 装物押金正确处理的有（ ）。 A、逾期 1 年以上的并入销售额缴纳增值税 B、逾期 1 年以上的并入销售额缴纳消费税 C、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税 D、无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税 48、下列关于混合销售与兼营的表述中正确的有（ ）。 A、同一纳税人既销售货物、加工修理修配劳务又销售服务、无形资产或者不动 产的行为，称为兼营 B、一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，称为混合销售 C、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按销 售货物缴纳增值税 D、纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者 不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率 49、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备（ ）。资料不全的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 A、书面合同 B、付款证明 C、境外单位的对账单 D、发票 50、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有 （ ）。 A、外购的生产性固定资产 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人