二)银行本票存款 银行本票存款,是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。 例:方兴公司申请办理银行本票6000元,在企业向银行提交”银行本票申请书”并将款项交存 银行取得银行本票时,应根据银行盖章退回的申请书存根联,编制会计分录如下: 借:其他货币资金一—一银行本票存款 贷:银行存款 6000 企业使用银行本票后,应根据发票单证等有关凭证,编制会计分录如下 借:物资采购(有关账户) 5000 应交税金一一应交增值税(进项税额) 850 贷:其他货币资金一—银行本票存款 5850 如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时,应填制进帐单一式二联,连同本 票一并交给银行,然后根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单,编制会计分录如下 借:银行存款 6000 贷:其他货币资金一一银行本票存款 6000 (三)银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项 例:方兴公司要求银行办理银行汇票7500元,企业在填送”银行汇票委托书”将7500元交存 银行,取得银行汇票后,根据银行盖章的委托书存根联,编制会计分录如下 借:其他货币资金一一银行汇票存款 7500 贷:银行存款 7500 企业使用银行汇票支付款项后,应根据发票帐单及开户银行转来的银行汇票有关副联等凭证 7020元,经核对无误后编制会计分录如下 借:物资采购 6000 应交税金—一应交增值税(进项税金) 贷:其他货币资金——银行汇票存款 7020 (四)信用证保证金存 信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款 (五)信用卡存款 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项 六)存出投资款 存出投资款,是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 第五节外币业务 小汇与外率 外汇通常是指以外国货币表示的用于国际支付的手段。根据我国外汇管理条例的规定,外汇具 体包括: (1)外国货币,包括纸币和铸币;(2)外币有价证券:(3)外币支付凭证:(4)其他外汇 (一)汇率的标价方法 汇率全称外汇汇率,又称汇价。它是指一个国家货币兑换为另一国家货币的比率。或者讲是两 种不同货币之间的比价。汇率的表示方法有直接标价法和间接标价法 (二)汇率的种类 1、市场汇率与官定汇率 2、现行汇率与历史汇率 3、记账汇率与账面汇率（二）银行本票存款 银行本票存款，是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。 例：方兴公司申请办理银行本票 6000 元，在企业向银行提交”银行本票申请书”并将款项交存 银行取得银行本票时，应根据银行盖章退回的申请书存根联，编制会计分录如下： 借：其他货币资金——银行本票存款 6000 贷：银行存款 6000 企业使用银行本票后，应根据发票单证等有关凭证，编制会计分录如下： 借：物资采购（有关账户） 5000 应交税金——应交增值税（进项税额） 850 贷：其他货币资金——银行本票存款 5850 如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应填制进帐单一式二联，连同本 票一并交给银行，然后根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单，编制会计分录如下： 借：银行存款 6000 贷：其他货币资金——银行本票存款 6000 （三）银行汇票存款 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 例：方兴公司要求银行办理银行汇票 7500 元，企业在填送”银行汇票委托书”将 7500 元交存 银行，取得银行汇票后，根据银行盖章的委托书存根联，编制会计分录如下： 借：其他货币资金——银行汇票存款 7500 贷：银行存款 7500 企业使用银行汇票支付款项后，应根据发票帐单及开户银行转来的银行汇票有关副联等凭证 7020 元，经核对无误后编制会计分录如下： 借：物资采购 6000 应交税金——应交增值税（进项税金） 1020 贷：其他货币资金——银行汇票存款 7020 （四）信用证保证金存款 信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款 项。 （五）信用卡存款 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 （六）存出投资款 存出投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 第五节 外币业务 一、外汇与外率 外汇通常是指以外国货币表示的用于国际支付的手段。根据我国外汇管理条例的规定，外汇具 体包括： （1）外国货币，包括纸币和铸币；（2）外币有价证券；（3）外币支付凭证； （4）其他外汇 资金。 （一） 汇率的标价方法 汇率全称外汇汇率，又称汇价。它是指一个国家货币兑换为另一国家货币的比率。或者讲是两 种不同货币之间的比价。汇率的表示方法有直接标价法和间接标价法。 （二） 汇率的种类 1、市场汇率与官定汇率 2、现行汇率与历史汇率 3、记账汇率与账面汇率