(七)委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用于同城或异地在银行或其他金 融机构开立账户的单位和个体经营户的商品交易、劳务款项及其他款项的结算, (八)异地托收承付 托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项,由付款单位 向银行承认付款的结算方式。适用于异地结算。 (九)信用证 信用证是指开证行依照申请人(付款人)的申请,向受益人(收款人)开出的在一定期限内凭 符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证是国际结算中广泛使用的结算办法。 、银行存款的核算 银行存款收付的总分类核算 为了总括反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况,企业应设置”银行存款”帐户 例:方兴公司2003年11月1日根据发生的银行存款收付业务,编制会计分录 1、从银行提取现金4000元。 借:现金 4000 贷:银行存款 2、签发转账支票一张,支付新华公司的购货款7500元。 借:应付账款一一新华公司 7500 贷:银行存款 7500 3、收回立仁公司所欠货款10000元。 借:银行存款 10000 贷:应收账款一一立仁公司 10000 (二)银行存款的明细分类核算 为了加强对银行存款的管理,随时掌握银行存款收付的动态和结余的金额,企业应设置”银行 存款日记账”。 四、银行存款的清查 银行存款的核对包括3方面:一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证及现金收付款凭证要 相互核对,保证帐证相符:二是银行存款日记账与银行存款总账要定期核对,保证帐帐相符:三是 银行存款日记账与银行传来的对账单要定期核对,保证帐实相符 (一)未达帐项的概念 造成未达帐项的原因,通常有以下几种情况 1、企业已经入账,银行尚未入账的业务,即银行未达帐项。这里有两种情况 (1)企业已经入账,而银行尚未入账的业务。 (2)企业已经付款入账,而银行尚未入账的业务。 2、银行已经入账,企业尚未入账的业务,即企业未达帐项。这里也有两种情况 1)银行已经收款入帐,而企业尚未入账的业务。 (2)银行已经付款入账,而企业尚未入账的业务。 (二)银行存款余额调节表的编制 调节后的余额反映了企业在编表日可以动用的银行存款实有数额 第四节其他货币资金 他货币资金概述 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行 本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。”其他货币资金”和 目下应设置”外埠存款”、”银行汇票”、”银行本票”、”信用卡”、”信用证保证金”、”存 出投资款”等明细项目 、其他货币资金的核算 )外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购,汇往采购地银行开立采购专户的款项 例:方兴公司委托当地银行汇60000元到采购地银行开立转户时,根据汇出款项凭证,应编制 会计分录如下 借:其他货币资金—一外埠存款 60000 贷:银行存款 60000 公司在收到外出采购员交来的供应单位发票等报销凭证58500元时,编制会计分录如下 借:物资采购 50000 应缴税金一一应缴增值税(进项税额) 8500 :其他货币资金——外埠存 采购员完成了采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,根据银行的收账通知,核销”其 他货币资金—一外埠存款”账户,应编制会计分录如下 借:银行存款 其他货币资金—一外埠存款（七）委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。适用于同城或异地在银行或其他金 融机构开立账户的单位和个体经营户的商品交易、劳务款项及其他款项的结算。 （八）异地托收承付 托收承付是指根据经济合同由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，由付款单位 向银行承认付款的结算方式。适用于异地结算。 （九）信用证 信用证是指开证行依照申请人（付款人）的申请，向受益人（收款人）开出的在一定期限内凭 符合信用证条款的单据支付的付款承诺。信用证是国际结算中广泛使用的结算办法。 三、银行存款的核算 （一）银行存款收付的总分类核算 为了总括反映和监督银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置”银行存款”帐户。 例：方兴公司 2003 年 11 月 1 日根据发生的银行存款收付业务，编制会计分录： 1、从银行提取现金 4000 元。 借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、签发转账支票一张，支付新华公司的购货款 7500 元。 借：应付账款——新华公司 7500 贷：银行存款 7500 3、收回立仁公司所欠货款 10000 元。 借：银行存款 10000 贷：应收账款——立仁公司 10000 （二）银行存款的明细分类核算 为了加强对银行存款的管理，随时掌握银行存款收付的动态和结余的金额，企业应设置”银行 存款日记账”。 四、银行存款的清查 银行存款的核对包括 3 方面：一是银行存款日记账与银行存款收付款凭证及现金收付款凭证要 相互核对，保证帐证相符；二是银行存款日记账与银行存款总账要定期核对，保证帐帐相符；三是 银行存款日记账与银行传来的对账单要定期核对，保证帐实相符。 （一）未达帐项的概念 造成未达帐项的原因，通常有以下几种情况： 1、企业已经入账，银行尚未入账的业务，即银行未达帐项。这里有两种情况： （1）企业已经入账，而银行尚未入账的业务。 （2）企业已经付款入账，而银行尚未入账的业务。 2、银行已经入账，企业尚未入账的业务，即企业未达帐项。这里也有两种情况： （1）银行已经收款入帐，而企业尚未入账的业务。 （2）银行已经付款入账，而企业尚未入账的业务。 （二）银行存款余额调节表的编制 调节后的余额反映了企业在编表日可以动用的银行存款实有数额 第四节 其他货币资金 一、其他货币资金概述 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行 本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。”其他货币资金”科 目下应设置”外埠存款”、”银行汇票”、”银行本票”、”信用卡”、”信用证保证金”、”存 出投资款”等明细项目。 二、其他货币资金的核算 （一）外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 例：方兴公司委托当地银行汇 60000 元到采购地银行开立转户时，根据汇出款项凭证，应编制 会计分录如下： 借：其他货币资金——外埠存款 60000 贷：银行存款 60000 公司在收到外出采购员交来的供应单位发票等报销凭证 58500 元时，编制会计分录如下： 借：物资采购 50000 应缴税金——应缴增值税（进项税额） 8500 贷：其他货币资金——外埠存款 58500 采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，核销”其 他货币资金——外埠存款”账户，应编制会计分录如下： 借：银行存款 500 贷：其他货币资金——外埠存款 500