本/风险加权资产总额×100%≥4%，其中风险加权资产总额=∑资产×风险权重。 2.总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于8%，其中二级资本 不得超过一级资本的100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资 产总额)×100%≥8%。从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可 能使银行在资本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、 表外的不同资产作了权重的规定，将银行面临的信用风险（包括国家风险）的风险权重分为五档：0、 10%、20%、50%、100%:将表外业务的风险转换系数根据其业务类别分为四级：0、20%、50%、100%。 当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债 的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可：对于表外项 目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再 乘以相应的风险权数。 1998年巴塞尔委员会开始起草新资本协议。2004年6月26日，十国集团央行行长和银行监管 当局负责人一致同意公布《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即巴塞尔新资本协议(Nw Basel Capital Accord). 在具体风险的度量方法上，新资本协议也对旧资本协议的方法作了完善和发展。除了沿用区分 不同类型资产风险权重的标准法(Standard Approach)外，还提出了两种基于银行内部自测的评级 方法内部评级法(IRB法)包括基础内部评级法(Foundation Internal Rating Based Approach) 和高级内部评级法(Advanced Internal Rating Based Approach)。 三、银行资本管理与对策 银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心资本的数量。银行在满足资本 要求时，须充分考虑资产结构和资本结构，分别采取分母对策和分子对策。分母对策有压缩银行的 资产规模、调整资产结构等等：而分子对策有内源资本策略和外源资本策略。 (一)分子对策 增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本，主要方法有：1)财政注资。 财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的，即国家财政从每年的财政预算中切块或选择发 行特别国债的方式向国有商业银行注资。2)利润留成。利润留成即从利润中留存积累，通过法定程 序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利润为前提。3)从股票市场募集资本金。在经济 发达的国家和地区，上市融资是商业银行扩大资本规模的基本途径。4)营业税返注。除了直接注资 外，政府还有一种间接注资方式，即营业税返还。目前看来，我国商业银行承担着较高的税赋。因 此有必要降低商业银行的营业税及附加。 其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出，国有商业银行的附属资本在银行 资本金中的比重极低，因此通过增加附属资本来提高资本充足比率操作空间应该很大：1)增提准备 金。准备金分为普通准备金和特殊准备金，普通准备金是用于防备目前尚不能确定的损失的：特殊 准备金是用于弥补某类特别资产或已知负债所遭受的确定损失的。2)发行长期金融债券。从国际银 行业的发展趋势和我国现实情况分析，目前通过发行长期次级金融债券补充国有商业银行附属资本 是提高资本充足率的可行途径之一，它不仅可以增加商业银行的资本金，提高资本充足率，还能够 促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 (二)分母对策 即降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径，一种是调整资产的风险分布结构：一种 是从整体上提高资产质量，降低贷款的不良比率。1)调整资产的风险分布结构。由于目前国内银行 业实行的是银行、保险、证券分业经营分业管理的架构，而且境内资本市场上可以运用的资本工具 又非常有限，因此国内商业银行的资产投向比较单一。首先表现在信贷资产占总资产的比重较高， 另外，为提高资本充足率，许多银行采取了信贷资产证券化的形式，信贷资产从表内转到表外，以 达到降低风险资产的目的。2)降低资产的不良率。大量的不良贷款是导致国有商业银行风险资产较 33 本/风险加权资产总额×100%≥4％，其中风险加权资产总额=∑资产×风险权重。 2．总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得低于 8%，其中二级资本 不得超过一级资本的 100%，即：资本充足比率=总资本/（表内风险加权资产总额+表外风险加权资 产总额）×100%≥8%。从测算公式或以看出，风险权重占了一个很重要的位置，不同的风险权重可 能使银行在资本、资产总额相同的条件下，其比率不同。对此《巴塞尔协议》对银行资产负债表内、 表外的不同资产作了权重的规定，将银行面临的信用风险（包括国家风险）的风险权重分为五档：0、 10%、20%、50%、100%；将表外业务的风险转换系数根据其业务类别分为四级：0、20%、50%、100%。 当要计算一家银行的资本充足率时，就要按照协议规定的资产风险加权系数乘以银行资产负债 的表内项目和表外项目。对于表内项目，以其账面价值直接乘以对应的风险权数即可；对于表外项 目，则要根据《巴塞尔协议》规定的信用转换系数，首先将其转换为对等数量的贷款额度，然后再 乘以相应的风险权数。 1998 年巴塞尔委员会开始起草新资本协议。2004 年 6 月 26 日，十国集团央行行长和银行监管 当局负责人一致同意公布《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，即巴塞尔新资本协议（New Basel Capital Accord）。 在具体风险的度量方法上，新资本协议也对旧资本协议的方法作了完善和发展。除了沿用区分 不同类型资产风险权重的标准法（Standard Approach）外，还提出了两种基于银行内部自测的评级 方法内部评级法（IRB 法）包括基础内部评级法（Foundation Internal Rating Based Approach） 和高级内部评级法（Advanced Internal Rating Based Approach）。 三、银行资本管理与对策 银行资产结构和资本结构的差异直接影响资产风险的大小及核心资本的数量。银行在满足资本 要求时，须充分考虑资产结构和资本结构，分别采取分母对策和分子对策。分母对策有压缩银行的 资产规模、调整资产结构等等；而分子对策有内源资本策略和外源资本策略。 （一）分子对策 增加核心资本和附属资本以提高资本金总额。首先是增加核心资本，主要方法有：1）财政注资。 财政注资是由国有商业银行国有独资的性质决定的，即国家财政从每年的财政预算中切块或选择发 行特别国债的方式向国有商业银行注资。2）利润留成。利润留成即从利润中留存积累，通过法定程 序转增资本金。但是这必须以商业银行拥有较高的利润为前提。3）从股票市场募集资本金。在经济 发达的国家和地区，上市融资是商业银行扩大资本规模的基本途径。4）营业税返注。除了直接注资 外，政府还有一种间接注资方式，即营业税返还。目前看来，我国商业银行承担着较高的税赋。因 此有必要降低商业银行的营业税及附加。 其次是增加附属资本。从我国商业银行的资本构成可以看出，国有商业银行的附属资本在银行 资本金中的比重极低，因此通过增加附属资本来提高资本充足比率操作空间应该很大：1）增提准备 金。准备金分为普通准备金和特殊准备金，普通准备金是用于防备目前尚不能确定的损失的；特殊 准备金是用于弥补某类特别资产或已知负债所遭受的确定损失的。2）发行长期金融债券。从国际银 行业的发展趋势和我国现实情况分析，目前通过发行长期次级金融债券补充国有商业银行附属资本 是提高资本充足率的可行途径之一，它不仅可以增加商业银行的资本金，提高资本充足率，还能够 促使其增强资本金管理的主动性和灵活性。 （二）分母对策 即降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径，一种是调整资产的风险分布结构；一种 是从整体上提高资产质量，降低贷款的不良比率。1）调整资产的风险分布结构。由于目前国内银行 业实行的是银行、保险、证券分业经营分业管理的架构，而且境内资本市场上可以运用的资本工具 又非常有限，因此国内商业银行的资产投向比较单一。首先表现在信贷资产占总资产的比重较高， 另外，为提高资本充足率，许多银行采取了信贷资产证券化的形式，信贷资产从表内转到表外，以 达到降低风险资产的目的。2）降低资产的不良率。大量的不良贷款是导致国有商业银行风险资产较