问愿：这种内部控制有没有问题？总账和明细账能不能由一个人来登记？ 4资料：审计人员李明在审验华兴公司（筹）接受张敏自然人)房屋出资时，实施了以下 审验程序： (1)查阅房屋建筑物评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估 假设等有关限定条件是否满足验资的要求，关注评估报告的特别事项说明、评估基准日至验 资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响，检查投入资产的价值是否经各出资 者认可： 检查 图 位置图 验证其 名称 坐落地点、建筑结构、竣工 时间、 出资的 归出资者所 认，实物的交付方式 点是否符合协议、合同、章程 及被审验单位的确 时 的规定 (5)获取并检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥过户手续的承诺 函。 当注册会计师在检查张敏提供的房地产证书时，发现该房屋属于张敏和其妻子购买的 商品房，且已经被抵押。 请问：审计人员李明该不该确认张敏的房屋出资 《审计实务》考试题4参考答案 一、单选 二、多选 CABCD ABCD SABCD ABCIO.AC 6.ABCD 三、判断题 四、综合分析题 1.审计人员应当提请被审计单位在会计报表附注中予以披露坏账计提方法变更的原因、 及影响金额。 调整.查证后】 应补缴所得税=(600000+200000)÷(1-15%)×(25%-15%)=94118（元） 借：银行存款 600000 预收账款 200000 贷：应交税金 应交所得税 94118 以前年度损益调坚 705882 3.总账和明细账不能由一个人来登记 问题：这种内部控制有没有问题？总账和明细账能不能由一个人来登记？ 4. 资料：审计人员李明在审验华兴公司(筹)接受张敏(自然人)房屋出资时，实施了以下 审验程序： （1）查阅房屋建筑物评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估 假设等有关限定条件是否满足验资的要求，关注评估报告的特别事项说明、评估基准日至验 资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响，检查投入资产的价值是否经各出资 者认可； （2）检查房屋、建筑物的平面图、位置图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工 时间、已使用年限及作价依据是否符合协议、合同、章程的规定； （3）检查房地产证等产权证明，验证出资前的产权是否归出资者所有； （4）检查房屋建筑物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确 认，实物的交付方式、交付时间、交付地点是否符合协议、合同、章程的规定； （5）获取并检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期限内办妥过户手续的承诺 函。 当注册会计师在检查张敏提供的房地产证书时，发现该房屋属于张敏和其妻子购买的 商品房，且已经被抵押。 请问：审计人员李明该不该确认张敏的房屋出资 《审计实务》考试题 4 参考答案 一、单选 1. C 2. D 3. D 4.A 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 二、多选 1. AB 2. ABCD 3. ABC 4. ABC 5. AC 6. ABCD 7. ABCD 8. ABCD 9. ABC 10. AC 三、判断题 1. F 2. T 3. F 4. T 5. T 6. F 7. T 8. T 9.T 10. F 四、综合分析题 1. 审计人员应当提请被审计单位在会计报表附注中予以披露坏账计提方法变更的原因、 及影响金额。 2. 分析：由此可见，该企业为了达到隐匿收益、人为调节利润水平的目的，未将投资收益 及时足额入账。 调整：查证后，审计人员应建议企业对上述错账编制调账分录，并补缴所得税。（假定 该企业适用的所得税税率为 25%，被投资方的所得税率均为 15%。） 应补缴所得税＝（600 000＋200 000）÷（1－15%）×（25%－15%）＝94118（元） 借：银行存款 600 000 预收账款 200 000 贷：应交税金—应交所得税 94118 以前年度损益调整 705882 3. 总账和明细账不能由一个人来登记