旅行社应根据自身的经营状况和市场坏境、客户信用状况制定适当的信用政策。 信用政策的制定可根据客户的坏账率来制定,以评价客户的信用状况。也可采用国际上 通行“五C”评价方法,对客户的信用状况进行评价,从而制定适合不同客户的信用政策 “五C”评价法是通过对客户五个方面的评估,对客户的信用状况进行判断。包括资本 ( capital)、品格( character)、能力( capacity)、担保品( collateral)、环境( conditions) 等五个方面,通过“五C”评价法对客户的信用状况进行判断,针对客户信用状况采用宽松 或严格的信用政策。 2.应收账款限额的制定 旅行社应根据各部门的实际情况实行限额管理,超出限额部分按同期银行贷款利润计算 资金占用费。对超过应收账款限额部分的应收账款,应按其账龄的长短,分别采用提醒、追 踪或强硬的收账政策进行应收账款和催收。 应收账款的计算公式为: 应收账 平均每人每天 结算邮寄审核汇款 应 天数天数天数天数 平均每人天应收账款占用数是指按上年全年平均每人每天的资金占用数,旅行社在确定 时应结合考虑年度价格调整因素 结算日数是指团队离开接待地后导游人员将各种账单送交财务核算部门的天数加上财 务部门根据导游人员交来的计划和结算单进行财务结算的天数 邮寄日数是指财务部门将结算账单发往组团或国外旅行社至对方收到账单的天数 审核日数指接受结算账单的财务人员,根据有关价格规定进行审核的天数 汇款日数是指接受结算账单的单位根据审核账单的情况将核对完的结算金额汇往结算 单位所在地所需的天数。在这个过程中,由于采用的结算方式不同,如银行本票、银行汇票、 汇兑等方式,结算方式不同,其汇款所需时间也就有较大的差异。 旅行社固定资产管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他与生产 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以 上,使用年限在两年以上的,也属于固定资产。旅行社的固定资产是指旅行社所拥有的建筑 物、机器设备、交通运输、家具设备等。由于旅行社属劳动密集型企业,因而流动资金所占 比重较大,固定资产占旅行社资金总额的比重相对较小。 旅行社的固定资产管理主要包括计提固定资产折旧、提取固定资产修理费,及对固定资 产的盘亏、盘盈、报废等的处理等旅行社应根据自身的经营状况和市场坏境、客户信用状况制定适当的信用政策。 信用政策的制定可根据客户的坏账率来制定，以评价客户的信用状况。也可采用国际上 通行“五 C”评价方法，对客户的信用状况进行评价，从而制定适合不同客户的信用政策。 “五 C”评价法是通过对客户五个方面的评估，对客户的信用状况进行判断。包括资本 （capital）、品格（character）、能力（capacity）、担保品（collateral）、环境（conditions） 等五个方面，通过“五 C”评价法对客户的信用状况进行判断，针对客户信用状况采用宽松 或严格的信用政策。 2．应收账款限额的制定 旅行社应根据各部门的实际情况实行限额管理，超出限额部分按同期银行贷款利润计算 资金占用费。对超过应收账款限额部分的应收账款，应按其账龄的长短，分别采用提醒、追 踪或强硬的收账政策进行应收账款和催收。 应收账款的计算公式为： =×（+++） 平均每人天应收账款占用数是指按上年全年平均每人每天的资金占用数，旅行社在确定 时应结合考虑年度价格调整因素。 结算日数是指团队离开接待地后导游人员将各种账单送交财务核算部门的天数加上财 务部门根据导游人员交来的计划和结算单进行财务结算的天数。 邮寄日数是指财务部门将结算账单发往组团或国外旅行社至对方收到账单的天数。 审核日数指接受结算账单的财务人员，根据有关价格规定进行审核的天数。 汇款日数是指接受结算账单的单位根据审核账单的情况将核对完的结算金额汇往结算 单位所在地所需的天数。在这个过程中，由于采用的结算方式不同，如银行本票、银行汇票、 汇兑等方式，结算方式不同，其汇款所需时间也就有较大的差异。 二、旅行社固定资产管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他与生产 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以 上，使用年限在两年以上的，也属于固定资产。旅行社的固定资产是指旅行社所拥有的建筑 物、机器设备、交通运输、家具设备等。由于旅行社属劳动密集型企业，因而流动资金所占 比重较大，固定资产占旅行社资金总额的比重相对较小。 旅行社的固定资产管理主要包括计提固定资产折旧、提取固定资产修理费，及对固定资 产的盘亏、盘盈、报废等的处理等。 应收账 款 额 平均每人每天 应 收账款占用数 结 算 天 数 邮 寄 天 数 审 核 天 数 汇 款 天 数