3银行结算方式 在《现金管理暂行条例》中明确规定,企业超过银行结算起点1000元以上的收支应该 通过银行办理转账结算。结算是旅行社因提供劳务,组织旅游、资金调拨以用其他货币往来 与其他单位、个人、旅游团体之间的货币收支行为。除现金收付外的需要通过银行划拨资金 的结算方式均属银行结算。银行结算方式主要有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、托收承 付、商业汇票、委托收款、信用卡、信用证等结算方式。不同的结算方式适用于不同类型款 项的结算,如支票、银行本票等方式适应于同城结算,银行汇票、汇兑、托收承付、商业汇 票、适用于异地结算,而委托收款、信用卡既适用于同城,也适用于异地结算 (三)旅行社的应收账款管理 应收账款泛指企业因销售商品、提供劳务等,在将来获取现金、商品或劳务的权力。旅 行社在按预定计划完成接待任务后,并不能即时将耗费的成本费用收回,营业收入也不能即 时实现,而需要经过一系列的结算过程才能最后收回,在发生接侍任务到收回资金这一过程 所占用的资金形成了旅行社的应收账款 对于应收账款是由于劳务的提供与收款时间不一致而产生的,这部分资金被接受接侍的 单位、个人或与旅行社的合作单位所免费占用。应收账款的发生会增加旅行社的成本,首先 应收账款的占用,使旅行社的资金成本增加:其次,应收账款发生的时间越长,发生坏账的 可能性越大,旅行社的坏账成本增大:最后,应收账款的存在,为加速收账,减少坏账成本 需要采取各种催收款项的方法来收取应收账款,使旅行社对应账款的管理成本增加。因此 从降低旅行社资金成本,提高资金利用率和收益率来说,旅行社应加强对应收账款的管理。 遵照财政部《关于旅行社内部财务管理办法》第二十一条规定:企业应及时清理各种应收账 款,接待旅游团除信誉好的长期合作单位可以采用按合同办法收款,一般应坚持“先收款」 后接待,或面收,款到团离”的原则,并实行内部经济责任制,做到哪个部门接团,哪个部 门追收,谁经办,谁负责的原则,及时结算和清理团款。 旅行社对应收账款的管理方法很多,包括合理选择结算方式、制定合理的信用政策、采 用合适的收账政策等方法。其中最为有效的方法是针对不同信用状况的合作旅行社分别采用 不同的信用政策和收账政策。对于信誉度较好,能在信用期内及时付款的旅行社,可以采用 较为宽松的信用政策:而对信誉不佳、有拖欠行为的合作旅行社则应加以重点控制,一方面 釆用较为严格的信用政策和收账政策对其款项进行催收,另一方面根据信用政策核定其应收 账款限额,对不同限额的应收账款采用不同的管理方法,以保证应收账的收回。 1.旅行社信用政策的制定与执行 旅行社的应收账款金额取决于旅行社制定的信用政策及执行状况。当信用政策较为宽松 时,会使业务量增加,扩大市场占有量和营业收入:但相应地使旅行社对应收账款的管理费 用和坏账损失增加。采用严格的信用政策时,情况与宽松信用政策的结果刚好相反。因此,3.银行结算方式 在《现金管理暂行条例》中明确规定，企业超过银行结算起点 1000 元以上的收支应该 通过银行办理转账结算。结算是旅行社因提供劳务，组织旅游、资金调拨以用其他货币往来 与其他单位、个人、旅游团体之间的货币收支行为。除现金收付外的需要通过银行划拨资金 的结算方式均属银行结算。银行结算方式主要有支票、银行本票、银行汇票、汇兑、托收承 付、商业汇票、委托收款、信用卡、信用证等结算方式。不同的结算方式适用于不同类型款 项的结算，如支票、银行本票等方式适应于同城结算，银行汇票、汇兑、托收承付、商业汇 票、适用于异地结算，而委托收款、信用卡既适用于同城，也适用于异地结算。 （三）旅行社的应收账款管理 应收账款泛指企业因销售商品、提供劳务等，在将来获取现金、商品或劳务的权力。旅 行社在按预定计划完成接待任务后，并不能即时将耗费的成本费用收回，营业收入也不能即 时实现，而需要经过一系列的结算过程才能最后收回，在发生接侍任务到收回资金这一过程 所占用的资金形成了旅行社的应收账款。 对于应收账款是由于劳务的提供与收款时间不一致而产生的，这部分资金被接受接侍的 单位、个人或与旅行社的合作单位所免费占用。应收账款的发生会增加旅行社的成本，首先， 应收账款的占用，使旅行社的资金成本增加；其次，应收账款发生的时间越长，发生坏账的 可能性越大，旅行社的坏账成本增大；最后，应收账款的存在，为加速收账，减少坏账成本， 需要采取各种催收款项的方法来收取应收账款，使旅行社对应账款的管理成本增加。因此， 从降低旅行社资金成本，提高资金利用率和收益率来说，旅行社应加强对应收账款的管理。 遵照财政部《关于旅行社内部财务管理办法》第二十一条规定：企业应及时清理各种应收账 款，接待旅游团除信誉好的长期合作单位可以采用按合同办法收款，一般应坚持“先收款， 后接待，或面收，款到团离”的原则，并实行内部经济责任制，做到哪个部门接团，哪个部 门追收，谁经办，谁负责的原则，及时结算和清理团款。 旅行社对应收账款的管理方法很多，包括合理选择结算方式、制定合理的信用政策、采 用合适的收账政策等方法。其中最为有效的方法是针对不同信用状况的合作旅行社分别采用 不同的信用政策和收账政策。对于信誉度较好，能在信用期内及时付款的旅行社，可以采用 较为宽松的信用政策；而对信誉不佳、有拖欠行为的合作旅行社则应加以重点控制，一方面 采用较为严格的信用政策和收账政策对其款项进行催收，另一方面根据信用政策核定其应收 账款限额，对不同限额的应收账款采用不同的管理方法，以保证应收账的收回。 1．旅行社信用政策的制定与执行 旅行社的应收账款金额取决于旅行社制定的信用政策及执行状况。当信用政策较为宽松 时，会使业务量增加，扩大市场占有量和营业收入；但相应地使旅行社对应收账款的管理费 用和坏账损失增加。采用严格的信用政策时，情况与宽松信用政策的结果刚好相反。因此