本题将印花税与征管法综合考察。见教材P236 12、符合我国税法弥补亏损规定的做法有()。 A、企业境外不同国家不同地区之间的业务盈亏可以相互弥补 B、联营企业发生亏损,由联营企业就地弥补 C、投资方从联营方分回的税后利润,先还原再弥补投资方发生的亏损 D、投资方从联营方分回的税后利润,先弥补投资方发生的亏损再还原补税 答案:BC 解析:企业所得税按分国不分项计算所得税:从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额,然后再补 13、某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列()业务时,应作进项税额转出。 A、已抵扣税款的购进货物用于在建工程B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、生产过程废品所耗用的购进货物D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时 解析:为捐赠而购进的货物对外捐赠时,视同销售计缴増值税:生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不 用作进项税额转岀,只有非正常损失的进项税额才转出,废品是生产过程中的正常损耗 14、下列各项中,不可以从房地产转让收入中作为财务费用据实扣除的项目有() A、利息超过上浮幅度的部分B、超过贷款期限利息部分 C、加罚的利息D、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出 答案:ABC 解析:能够按转让房地主项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出,可以从房地产转让收λ中据实扣除 15、下列行业的营业额,符合营业税计税依据的是()。 A、广告代理业,为向委托方收取的全部价款和价外费用 B、境内运输企业从事境内外联运业务,为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额 C、旅游企业境内组团旅游,为收取的全部旅游费 D、建筑业转包业务,为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额 答案:BD 解析:广告代理业、旅游企业境内组团旅游,在确定营业税计税依据时可扣除规定的费用 判断题 1、对于承受与房屋相关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室),无论是否涉及本题将印花税与征管法综合考察。见教材P236。 12、符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。 A、企业境外不同国家不同地区之间的业务盈亏可以相互弥补 B、联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补 C、投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损 D、投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税 答案:BC 解析:企业所得税按分国不分项计算所得税；从联营方分回的税后利润应当先还原并入应纳税所得额，然后再补 亏。 13、某企业为增值税的一般纳税人，其发生下列（ ）业务时，应作进项税额转出。 A、已抵扣税款的购进货物用于在建工程 B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物 C、生产过程废品所耗用的购进货物 D、为捐赠而购进的货物对外捐赠时 答案:AB 解析:为捐赠而购进的货物对外捐赠时，视同销售计缴增值税；生产过程中废品所耗用的购进货物的进项税额不 用作进项税额转出，只有非正常损失的进项税额才转出，废品是生产过程中的正常损耗。 14、下列各项中，不可以从房地产转让收入中作为财务费用据实扣除的项目有（ ）。 A、利息超过上浮幅度的部分 B、超过贷款期限利息部分 C、加罚的利息 D、能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出 答案:ABC 解析:能够按转让房地主项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出，可以从房地产转让收入中据实扣除。 15、下列行业的营业额，符合营业税计税依据的是（ ）。 A、广告代理业，为向委托方收取的全部价款和价外费用 B、境内运输企业从事境内外联运业务，为收取的全部运费减去付给境外运输企业运费后的余额 C、旅游企业境内组团旅游，为收取的全部旅游费 D、建筑业转包业务，为全部工程承包额减去付给转包人价款后的余额 答案:BD 解析:广告代理业、旅游企业境内组团旅游，在确定营业税计税依据时可扣除规定的费用。 三、判断题 1、对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室），无论是否涉及