1.[1999年单选题]下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。(1999年) A.信用证存款 B.备用金 C.信用卡存款 D.银行本票存款 查看答案 【答案】B 【解析】备用金通过“其他应收款”科目核算,也可单设科目核算 IL.知识点讲解 其他货币资金的确认 (一)明细科目设置 其他货币资金设置以下明细科目核算:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款 信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 (二)外埠存款的采购专户只付不收,款项付完后结東账户。除可提取采购员差旅费外,其他 律通过转账结算。 二、其他货币资金的计量 其他货币资金按实际收支数进行计量 其他货币资金的记录 其他货币资金的会计处理,大致可以分为办理(开立)、收到发票账单、退回余款三个阶段: 时间会计处理 1.办理或开立时 借:其他货币资金一一×× 贷:银行存款 2.收到发票账单 借:在途物资、物资采购、相关费用 应交税金一一应交增值税(进项税额) 贷:其他货币资金一一× 3.收到多余退款 借:银行存款 贷:其他货币资金一一×× I.知识点练习 1.[多项选择题]下列属于其他货币资金核算范围的项目有() A.银行本票存款 B.信用证存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 查看答案 【答案】ABCD 【解析】其他货币资金核算范围包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信 用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 2.14货币资金控制 上一知识点 .历年考题 1.[2002年单选题]下列情形中,不违背《内部会计控制规范一-货币资金(试行)》规定的“确 保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作1．[1999 年单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。（1999 年） A．信用证存款 B．备用金 C．信用卡存款 D．银行本票存款 查看答案 【答案】B 【解析】备用金通过“其他应收款”科目核算，也可单设科目核算。 II．知识点讲解 一、其他货币资金的确认 （一）明细科目设置 其他货币资金设置以下明细科目核算：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、 信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 （二）外埠存款的采购专户只付不收，款项付完后结束账户。除可提取采购员差旅费外，其他一 律通过转账结算。 二、其他货币资金的计量 其他货币资金按实际收支数进行计量。 三、其他货币资金的记录 其他货币资金的会计处理，大致可以分为办理（开立）、收到发票账单、退回余款三个阶段： 时间 会计处理 1．办理或开立时 借：其他货币资金――×× 贷：银行存款 2．收到发票账单 借：在途物资、物资采购、相关费用 应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金――×× 3．收到多余退款 借：银行存款 贷：其他货币资金――×× III．知识点练习 1．[多项选择题]下列属于其他货币资金核算范围的项目有（ ）。 A．银行本票存款 B．信用证存款 C．信用卡存款 D．存出投资款 查看答案 【答案】ABCD 【解析】其他货币资金核算范围包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信 用卡存款、在途货币资金、存出投资款。 2.1.4 货币资金控制 上一知识点 I．历年考题 1．[2002 年单选题]下列情形中，不违背《内部会计控制规范――货币资金（试行）》规定的“确 保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。 A．由出纳人员兼任会计档案保管工作