(三)银行开户规定 银行存款账户分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户,相关规定如下: 1.基本存款户:(1)工资、奖金支取只能使用该账户:(2)具有“四个一”规定,即一个企业 只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户:(3)不能多家银行开立。 2.一般存款户:(1)是银行借款转存账户、分支机构账户;(2)可转账、存现但不能支现:(3) 可多家银行开立,但同一家银行不能多处开立。 3.临时存款户:(1)临时经营开立;(2)符合规定可存取现金。 4.专用存款户:特定用途开立。 (四)银行结算纪律 了解《支付结算办法》规定的银行结算纪律“四不准”:不准签发空头远期支票;不准取得和转 让非真实交易和债权债务的票据;不准无理拒付:不准违规开立和使用账户。 银行存款的计量 银行存款按实际收支数进行计量 三、银行存款的记录 (一)银行存款核算范围 并非所有在银行的存款都通过“银行存款”科目核算,外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 在途货币资金、信用证存款等,虽然属于企业的存款,但不在“银行存款”科目核算,而是通过“其他货 币资金”科目核算。 (二)银行存款核算要求 银行存款日记账序时登记,按月编制银行存款余额调节表,定期核对,按币种开设明细账 (三)银行存款损失核算 银行存款损失和现金损失在核算上有所区别,银行存款部分或全部不能收回的,往往出于企业外 界的一些偶发因素,而并非是企业自身管理上的原因,所以应通过“营业外支出”核算 II.知识点练习 1.[单项选择题]企业发放工资支取现金,可通过下列()账户办理 A.基本存款户 B.一般存款户 C.临时存款户 D.专项存款户 查看答案 【答案】A 【解析】根据银行开户有关规定,工资、奖金支取只能在基本存款户办理 2.[多项选择题]在商品购销过程中,下列各项属于收付双方使用托收承付结算方法必须具备的条 件的有()。 A.收付双方必须签有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同 B.收付双方必须是认定的重合同、守信用单位 C.付款单位在收到托收单证后必须无条件付款 D.托收承付结算的每笔金额起点为10000元(除新华书店系统外) E.收款单位必须具有商品确已发运的证件 查看答案 【答案】ABDE 【解析】教材P20-21。 2.1.3其他货币资金 上一知识点下一知识点 I.历年考题（三）银行开户规定 银行存款账户分为基本存款户、一般存款户、临时存款户和专用存款户，相关规定如下： 1．基本存款户：（1）工资、奖金支取只能使用该账户；（2）具有“四个一”规定，即一个企业 只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户；（3）不能多家银行开立。 2．一般存款户：（1）是银行借款转存账户、分支机构账户；（2）可转账、存现但不能支现；（3） 可多家银行开立，但同一家银行不能多处开立。 3．临时存款户：（1）临时经营开立；（2）符合规定可存取现金。 4．专用存款户：特定用途开立。 （四）银行结算纪律 了解《支付结算办法》规定的银行结算纪律“四不准”：不准签发空头远期支票；不准取得和转 让非真实交易和债权债务的票据；不准无理拒付；不准违规开立和使用账户。 二、银行存款的计量 银行存款按实际收支数进行计量。 三、银行存款的记录 （一）银行存款核算范围 并非所有在银行的存款都通过“银行存款”科目核算，外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 在途货币资金、信用证存款等，虽然属于企业的存款，但不在“银行存款”科目核算，而是通过“其他货 币资金”科目核算。 （二）银行存款核算要求 银行存款日记账序时登记，按月编制银行存款余额调节表，定期核对，按币种开设明细账。 （三）银行存款损失核算 银行存款损失和现金损失在核算上有所区别，银行存款部分或全部不能收回的，往往出于企业外 界的一些偶发因素，而并非是企业自身管理上的原因，所以应通过“营业外支出”核算。 III．知识点练习 1．［单项选择题］企业发放工资支取现金，可通过下列（ ）账户办理。 A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专项存款户 查看答案 【答案】A 【解析】根据银行开户有关规定，工资、奖金支取只能在基本存款户办理。 2．[多项选择题]在商品购销过程中，下列各项属于收付双方使用托收承付结算方法必须具备的条 件的有（ ）。 A．收付双方必须签有符合《中华人民共和国合同法》的购销合同 B．收付双方必须是认定的重合同、守信用单位 C．付款单位在收到托收单证后必须无条件付款 D．托收承付结算的每笔金额起点为 10000 元（除新华书店系统外） E．收款单位必须具有商品确已发运的证件 查看答案 【答案】ABDE 【解析】教材 P20－21。 2.1.3 其他货币资金 上一知识点 下一知识点 I．历年考题