(固定资产年折旧额一固定资产原值-预计净残值月折旧额 固定资产预计使用年限 固定资产原值-预计净残值 国定资产年折旧率二图定资产保值图定资产计使用年限10% 直线法（平均年限法 1-预计净残值率 周定 产预 100% 使用年限 固定资产年折旧率12： 固定资产月折旧额=年折旧额+12=固定资产原值×固定资产月折旧率 单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率) 预计总工作量 工作量法行驶里程法：单位历程折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率) 总行驶里程 工作台班法：每工作台班折旧额=固定资产原值×-预计净残值率) 总工作台班 (個定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100% 双倍余额递减法固定资产月折旧率=固定资产年折旧率+12 (固定资产月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率 预计使用年限-己使用年限 固定资产年折旧率=预计使用年限x(预计使用年限+》2*10% 年数总和法 固定资产尚可使用年数 圆定资产预计使用年限的年数的总和×10% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率 工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用余额+本月施工费用发生额 期末未完工程预算成本=期末未完工程成本折合成已完成分部分项工程实物量×该分部分项工程的预算单价 本月己完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额一月末未完工程成本 24、合同收入的确认： 当期完成律浩合同的合同收入三实际合同总收入一以前会计期间累计己确认收入 当期未完成建造合同的合同收入=（合同总收入×完工进度）-以前会计期间累计已确认的收入 25、营业利润=营业收入一营业成本（或营业费用）一营业税金及附加一管理费用一销售费用财务费用一资产减值损失 十公允价值变动收益（损失为负）十投资收益（损失为负） 利润总额=营业利润十营业外收入一营业外支出 净利润=利润总额一所得税费用 26、暂时性差异 可抵扣暂时性差异资产账面的价值<计税基础 负债的账面价值>计税基础 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用费率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用费率 递延所得税费用一递延所得税负债一递延所得税资产 所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（一递延所得税收益） 44                                                   = −  =  =    +  − =         =  =  =                    − =  − =  − =               =  =  =   − =   = − = 固定资产月折旧额 （固定资产原值 预计净残值）月折旧率 固定资产月折旧率 固定资产年折旧率 12 100% 固定资产预计使用年限的年数的总和 固定资产尚可使用年数 100% 预计使用年限（预计使用年限 1） 2 预计使用年限 已使用年限 固定资产年折旧率 年数总和法 固定资产月折旧额 固定资产年初账面余额 月折旧率 固定资产月折旧率 固定资产年折旧率 12 固定资产年折旧率 2 固定资产预计使用年限 100% 双倍余额递减法 总工作台班 固定资产原值（1 预计净残值率） 工作台班法：每工作台班折旧额 总行驶里程 固定资产原值（1 预计净残值率） 行驶里程法：单位历程折旧额 预计总工作量 固定资产原值（1 预计净残值率） 单位工作量折旧额 工作量法 固定资产月折旧额 年折旧额 12 固定资产原值 固定资产月折旧率 固定资产月折旧率 固定资产年折旧率 12； 100% 固定资产预计使用年限 1 预计净残值率 100% 固定资产原值 固定资产预计使用年限 固定资产原值-预计净残值 固定资产年折旧率 ；月折旧额 固定资产预计使用年限 固定资产原值 预计净残值 固定资产年折旧额 直线法（平均年限法） 23、工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用余额+本月施工费用发生额 期末未完工程预算成本=期末未完工程成本折合成已完成分部分项工程实物量×该分部分项工程的预算单价 本月已完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额－月末未完工程成本 24、合同收入的确认：    =  − = − 当期未完成建造合同的合同收入 （合同总收入 完工进度） 以前会计期间累计已确认的收入 当期完成建造合同的合同收入 实际合同总收入 以前会计期间累计已确认收入 25、营业利润=营业收入－营业成本（或营业费用）－营业税金及附加－管理费用－销售费用-财务费用－资产减值损失 ＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负） 利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出 净利润＝利润总额－所得税费用 26、暂时性差异                  负债的账面价值 计税基础 资产账面的价值 计税基础 可抵扣暂时性差异 负债的账面价值 计税基础 资产账面的价值 计税基础 应纳税暂时性差异 递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×所得税适用费率 递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×所得税适用费率 递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产 所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）