《工程经济学》课程教学资源（习题库）一级建造师工程经济公式.doc_大学文库

1 1、F=P(1+i)n P=F(1+i)－n (F/P,i,n)=(1+i)n (P/F,i,n)=(1+i)－n F=A i (1 i) 1 n + − A=F (1 i) 1 i n + − (F/A,i,n)= i (1 i) 1 n + − (A/F,i,n)= (1 i) 1 i n + − P=A n n i(1 n) (1 i) 1 + + − A=P (1 i) 1 i(1 i) n n + − + (P/A,i,n)= n n i(1 n) (1 i) 1 + + − (A/P,i,n= (1 i) 1 i(1 i) n n + − + At=       − +   − n t 1 P i 1 n P 1 1 ,       −   − n t 1 P1 i 1 为第 t 年支付的利息。F= m m r P 1       + , 有效利率 ieff= 1 m r 1 m  −      + 2、财务净现值 FNPV=  = − − + n t 0 t ) c (1 i t (CI CO)      =  方案不可行方案可行方案可行 0 0 0 3、财务内部收益率 FIRR= ) c i 2 (i i2 FNPV ic FNPV ic FNPV c i − + +      i c 方案不可行 i c 方案可行 4、财务净现值率 FNPVR=      0方案不可行 0方案可行 P I FNPV IP=F(1+ic) －n 5、投资收益率 R= 100% I A         =  =  100% 项目资本金年净资本金净利润率ROE 100% 项目总投资息、税前利润总投资收益率ROI 利润 收益，亏损 A——方案年净收益额或年平均收益额；I——方案投资；Ｒ  Ｒc方案可行，R>Rc方案不可行。 6、静态投资回收期 Pt                   − − = − + =  − = t T 1 t 0 t t t (CI CO) (CI CO) 当年净年净收益（净现量）不同时P T 1 A I 当年净年净收益净现金）相同时P P P 方案不可行 P P 方案可行 t c t c   7、动态投资回收期 Pt/= T年的净现金值 T−1年的累计现金现值 = − + − + − + −  − = −  T t c T 1 t 0 t t c (CI CO) (1 i ) (CI CO) (1 i ) T 1 式中，I——总投资，A——每年净收益，即 CO)t (CI − ；T 或 T ——各年累计净现金流量首次为正或零的年数；  − = − T 1 t 0 （ CI CO）t ——第（Ｔ－１）年的累计净现金流量的绝对值；（CI－CO)T——第Ｔ年的净现金流量；Ｐc 基准投资回收期。 8、借款偿还期 Pd=（借款偿还开始出现盈余年份-1)+ 盈余当年可用于还余额盈余当年应款的偿借款额

2 9、利息备付率 ICR= PI（计入总成本费用的付利息） EBIT(息税前利润）应我国要求 2 1付息能力无保障 1有付息能力          。 10、偿债备付率 PSCR= PD（应付还本付息的金额，包括当期应还贷款本金） EBITDA −TAX（息、税前利润加折旧和摊销）我国要求 1.3 1不正常 1正常          。 TAX——企业所得税。 11、基本损益方程式 B=P×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q u u F p－C －T B C Q +  = , B——利润；p——单位产品售价；Q——产销量，Cu——单位可变成本；CF——固定成本；Tu——单位营业税附加。 12、盈亏平衡点                − − =  = =  − − = − − = 100% S C T C 100% Q BEP(Q) 以生产能力利用率表示BEP(%) BEP(%) Q p(1 r) C C p C T C 以产销量表示BEP(Q) n V F d d u F u u F 式中，r——税率；Qd——正常产销量或设计生产能力；Sn——年营业收入；Cv——年可变成本；T——税。 13、经营成本=    + + + − − − 外购原材料、燃料或动力费工资福利费修理费其他费用总成本费用折旧费摊销费利息支出 14、              + − +  +  +       +  + − + = −                    + − + =  +  = −  + − + = − = − = − = − =    (1 i ) 1 i (1 i ) L i C (1 i ) (1 i ) 1 i (1 i ) AC (P L ) AC旧 AC新，更换设备 AC旧 AC新，不更换设备 (1 i ) 1 i (1 i ) AC(N) CO (1 i ) NAV(N) (CI CO) (1 i ) 动态模式 λ 2(P L ) C ，N N 1 N P L 静态模式CN 设备经济寿命计算 t c t t c c t N c t c c t c c min N N t 0 t c t t c c t c N t 0 t c N t 1 N t 0 N CN ——N 年内设备的年平均使用成本；P——设备目前实际价值；Ct——第 t 年的设备运行成本；LN——第 N 年末的设备净残值；ic——基准折现率；(CI-CO)t——第 t 年的净现值；λ——年劣化值。 15、租购，选购租购，选租设备购置现值NPV 所得税率（折旧贷款利息）设备购置费贷款利息设备租赁现值NPV 所得税率租赁费      =  + − − =  16、              − =                 + − + = + − + = +       +  = − 试用期数购置费期末设备残值年折旧费 (1 i) 1 i(1 i) 期初支付R (1 i) 1 i(1 i) 期末支付R 年金法 P r N 1 N i 附加法R P 租赁费 N N N N i——与租赁数相对应的利率；r——附加率 P——租赁资产价格；N——租赁期数； 17

(固定资产年折旧额一固定资产原值-预计净残值月折旧额固定资产预计使用年限固定资产原值-预计净残值国定资产年折旧率二图定资产保值图定资产计使用年限10% 直线法（平均年限法 1-预计净残值率周定产预 100% 使用年限固定资产年折旧率12：固定资产月折旧额=年折旧额+12=固定资产原值×固定资产月折旧率单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率) 预计总工作量工作量法行驶里程法：单位历程折旧额=固定资产原值×(1-预计净残值率) 总行驶里程工作台班法：每工作台班折旧额=固定资产原值×-预计净残值率) 总工作台班 (個定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100% 双倍余额递减法固定资产月折旧率=固定资产年折旧率+12 (固定资产月折旧额=固定资产年初账面余额×月折旧率预计使用年限-己使用年限固定资产年折旧率=预计使用年限x(预计使用年限+》2*10% 年数总和法固定资产尚可使用年数圆定资产预计使用年限的年数的总和×10% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用余额+本月施工费用发生额期末未完工程预算成本=期末未完工程成本折合成已完成分部分项工程实物量×该分部分项工程的预算单价本月己完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额一月末未完工程成本 24、合同收入的确认：当期完成律浩合同的合同收入三实际合同总收入一以前会计期间累计己确认收入当期未完成建造合同的合同收入=（合同总收入×完工进度）-以前会计期间累计已确认的收入 25、营业利润=营业收入一营业成本（或营业费用）一营业税金及附加一管理费用一销售费用财务费用一资产减值损失十公允价值变动收益（损失为负）十投资收益（损失为负）利润总额=营业利润十营业外收入一营业外支出净利润=利润总额一所得税费用 26、暂时性差异可抵扣暂时性差异资产账面的价值计税基础递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用费率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用费率递延所得税费用一递延所得税负债一递延所得税资产所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（一递延所得税收益） 4

4                                                   = −  =  =    +  − =         =  =  =                    − =  − =  − =               =  =  =   − =   = − = 固定资产月折旧额（固定资产原值预计净残值）月折旧率固定资产月折旧率固定资产年折旧率 12 100% 固定资产预计使用年限的年数的总和固定资产尚可使用年数 100% 预计使用年限（预计使用年限 1） 2 预计使用年限已使用年限固定资产年折旧率年数总和法固定资产月折旧额固定资产年初账面余额月折旧率固定资产月折旧率固定资产年折旧率 12 固定资产年折旧率 2 固定资产预计使用年限 100% 双倍余额递减法总工作台班固定资产原值（1 预计净残值率）工作台班法：每工作台班折旧额总行驶里程固定资产原值（1 预计净残值率）行驶里程法：单位历程折旧额预计总工作量固定资产原值（1 预计净残值率）单位工作量折旧额工作量法固定资产月折旧额年折旧额 12 固定资产原值固定资产月折旧率固定资产月折旧率固定资产年折旧率 12； 100% 固定资产预计使用年限 1 预计净残值率 100% 固定资产原值固定资产预计使用年限固定资产原值-预计净残值固定资产年折旧率；月折旧额固定资产预计使用年限固定资产原值预计净残值固定资产年折旧额直线法（平均年限法） 23、工程实际成本=月初施工费用余额+本月施工费用余额+本月施工费用发生额期末未完工程预算成本=期末未完工程成本折合成已完成分部分项工程实物量×该分部分项工程的预算单价本月已完工程实际成本=月初未完工程成本+本月施工费用发生额－月末未完工程成本 24、合同收入的确认：    =  − = − 当期未完成建造合同的合同收入（合同总收入完工进度）以前会计期间累计已确认的收入当期完成建造合同的合同收入实际合同总收入以前会计期间累计已确认收入 25、营业利润=营业收入－营业成本（或营业费用）－营业税金及附加－管理费用－销售费用-财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用 26、暂时性差异                  负债的账面价值计税基础资产账面的价值计税基础可抵扣暂时性差异负债的账面价值计税基础资产账面的价值计税基础应纳税暂时性差异递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×所得税适用费率递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×所得税适用费率递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产所得税费用（或收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）

5 27、盈利能力分析        = +  =  = +  =  平均资产总额（期初资产总额期末资产总额） 2 总资产报酬率息税前利润总额/平均资产总额 100% 平均净资产（期初净资产期末净资产） 2；净资产收益率净利润/平均净资产 100% 28、营运能力分析                   = + =  = + = 应收账款周转率：同流动资产周转率算法存货周转率：同流动资产周转率算法平均流动资产余额（期初流动资产期末流动资产）/2 （平均流动资产余额计算天数）/流动资产周转额（天数）计算期天数/流动资产周转次数（次数）流动资产周转额/平均流动资产余额流动资产周转率平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2 总资产周转率（次）主营业务收入净额/平均资产总额 29、偿债能力分析          =    =    =  流动比率流动资产/流动负债；一般来说，生产企业合理的最低流动是2；低于1，说明企业偿债能力不强为1时，说明企业有偿债能力；速动比率速动资产/流动负债；大于100%说明已经资不抵债为50%比较合适，资产负债率负债总额/资产总额 100%： 30、发展能力分析    =  =  资本积累率本年所有者权益增长率/年初所有者权益 100% 销售（营业）增长率本年主营业务收入增长额/上年主营业收入总额 100% 31、资金成本（率）＝筹资净额筹资总额（1 筹资费率）资金使用费用 =  − 32、企业持有现金的成本＝机会成本＋管理成本＋短缺成本＝现金置存成本＋现金交易成本 33、存货成本 TC            = +       =  =  + S C A 缺货成本TC 储存成本TC 固定成本每次进货量/2 单位储存成本购置成本存货年需要量存货本身的单价变动成本固定成本每次进货量存货年需要量订货成本取得存货成本TC 34、经济订货量 Q*= 储存变动成本 2取得存货变动成本存货年需要量 35、存货资金占用量计算：