参考答案及评分标准 一、单项选择题（将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题2 分，共20分) 1.B.2.B3.A.4.C5.C.6.A7.D.8.A9.D.10.C 二、多项选择题（将每道题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.AD 2.AC D 3.AC 4.ABCD 5.BC 三、判断题（正确的在括号内划V,错误的战划×，每小题1分，共10分） 1.x2.V3.X4.X5.X6.V7.V8.X9.V10.V 四、简答题（每小题10分，共20分） 1、简述纳税筹划产生的原因 (1)主体财务利益最大化目标的追求（2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系 为纳税人留下筹划空间（4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。 2.纳税人筹划的一般方法有哪些？ (1)企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、 合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异， 这给税收筹划提供了广阔空间。 (2)纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税 人可以通过转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增 值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之 间身份转变，都可以实现筹划节税。 (3)避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合 成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 五、案例分析题（每小题20分，共40分） 1、参考答案：参考答案及评分标准 一、单项选择题（将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号，每小题 2 分，共 20 分） 1. B. 2. B 3. A. 4. C 5. C. 6. A 7. D. 8. A 9. D. 10. C 二、多项选择题（将每道题 4 个选项中的至少 2 个正确答案的字母序号填入括号，多 选或漏选均不得分。每题 2 分，共 10 分） 1. A D 2. A C D 3. A C 4. ABCD 5. BC 三、判断题（正确的在括号内划 v，错误的划 x，每小题 1 分，共 10 分） 1. x 2. V 3. X 4. X 5. X 6. V 7. V 8. X 9. V 10. √ 四、简答题（每小题 10 分，共 20 分） 1、简述纳税筹划产生的原因 （1）主体财务利益最大化目标的追求 （2）市场竞争的压力 （3）复杂税制体系 为纳税人留下筹划空间 （4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间。 2. 纳税人筹划的一般方法有哪些？ （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、 合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异， 这给税收筹划提供了广阔空间。 （2）纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税 人可以通过转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增 值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之 间身份转变，都可以实现筹划节税。 （3）避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合 成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 五、案例分析题（每小题 20 分，共 40 分） 1、参考答案：