15.下列生产经营者中，应缴纳城市维护建设税的有(A.BC.D)。 A.从事修理业的个体工商户 B.进行货物运输的运输单位 C.从事商品批发的商业企业D.旅游饭店 16.下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有(B.C ）。 A.动力设备的安装 B.将委托加工的货物用于非应税项目 C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品 四、问答题（每题10分，共30分） 1、简述课税对象和计税依据的区别与联系。教材25-26页 2.简述税收的效率原则 教材12-13页 3.简介印花税的特点。 教材173页 4.比较起征点和免征额 教材33页 5.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 教材280页 6、简述税收的三要素。 教材24-26页 五、计算题（第1题8分，第2题10分，第3题12分，共计30分，要求写出计算过程， 如有小数保留两位) 1、某歌星参加演出取得出场费30000元，将出场费的8000元用于公益性捐赠。计算此人应 缴纳的个人所得税税额。(8分) 解：捐赠扣除限额=30000*(1-20%)*30%=7200元 实际用于公益性捐赠8000元，高于扣除限额，职能扣除7200元捐赠 该歌星应纳个人所得税税额=【30000*(1-20%)-7200】*20%=3360元 答：略。 2、某商业银行三季度取得贷款利息收入45000元：另取得转贷利息收入15500元，支付转 贷资金利息14800元。计算应纳营业税。（10分) 解：应纳营业税税额=【45000+(15500-14800)】*5%=2285元 答：略。 3、某商业银行2011年第三季度取得人民币贷款利息收入105万元：外汇贷款利息收入45 万美元。（汇率1美元=6.50元人民币）计算该银行应纳营业税额。(10分) 解：应纳营业税税额=【105+45*6.5】*5%=19.875万元 4.某工业企业为一般纳税人，4月份发生以下购销业务：15．下列生产经营者中，应缴纳城市维护建设税的有（ A． B C．D ）。 A．从事修理业的个体工商户 B．进行货物运输的运输单位 C．从事商品批发的商业企业 D．旅游饭店 16．下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有(B．C )。 A．动力设备的安装 B．将委托加工的货物用于非应税项目 C．销售代销的货物 D． 邮局出售集邮商品 四、问答题（每题１０分，共 3０分） 1、简述课税对象和计税依据的区别与联系。教材 25-26 页 2．简述税收的效率原则 教材 12-13 页 3．简介印花税的特点。 教材 173 页 4．比较起征点和免征额 教材 33 页 5．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 教材 280 页 6、简述税收的三要素。 教材 24-26 页 五、计算题（第 1 题 8 分，第 2 题 10 分，第 3 题 12 分，共计 30 分，要求写出计算过程， 如有小数保留两位） 1、某歌星参加演出取得出场费 30000 元，将出场费的 8000 元用于公益性捐赠。计算此人应 缴纳的个人所得税税额。（8 分） 解： 捐赠扣除限额= 30000*（1-20%） * 30%= 7200 元 实际用于公益性捐赠 8000 元，高于扣除限额，职能扣除 7200 元捐赠 该歌星应纳 个人所得税税额 = 【 30000*（1-20%）-7200】*20% = 3360 元 答： 略。 2、某商业银行三季度取得贷款利息收入 45000 元；另取得转贷利息收入 15500 元，支付转 贷资金利息 14800 元。计算应纳营业税。（１０分） 解： 应纳营业税税额 = 【 45000 + （15500 – 14800）】* 5% = 2285 元 答： 略。 3、某商业银行 2011 年第三季度取得人民币贷款利息收入 105 万元；外汇贷款利息收入 45 万美元。（汇率 1 美元=6.50 元人民币）计算该银行应纳营业税额。（10 分） 解： 应纳营业税税额 = 【105 + 45 *6.5 】* 5% = 19.875 万元 4．某工业企业为一般纳税人，4 月份发生以下购销业务：