(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款3·4万元，支付运 费0.4万元，并取得运输发票： (2)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元， 成本利润率5%： (3)销售产品取得的含税销售收入108万元。 计算该企业4月份应缴纳的增值税。(12分) 解：销项税额=1*(1+5%)*17%+108/(1+17%)*17% =0.1785+15.692=15.87万元 进项税额=3.4+0.4*7%=3.428 万元 应纳税额=15.87-3.428=12.442万元 答：略。 5、某化妆品企业于2009年5月8日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费 品销售价格，该批产品成本为10.5万元，成本利率为5%，消费税税率为30%，计算该批 产品应缴纳的消费税税额。(10分) 解：应纳消费税税额=(10.5+10.5*5%)/(1-30%)*30%=4.725万元 6、某企业为居民企业，2009年生产经营状况如下： (1)销售收入6000万元： (2)销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元： (3)财务费用100万元，其中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银 行同期同类贷款利率6%)： (4)营业外支出50万元，其中含向供应商支付违约金10万元，向税务局支付税款滞纳金 2万元。 根据上述资料，计算2009年该企业应缴纳的企业所得税税额。(10分) 解：应纳税所得a额=6000-3800-100-[100-500*(10%-6%)]-(50-10-2) =1973万元 应纳税额= 1973*25%=493.25万元（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款 3﹒4 万元，支付运 费 0﹒4 万元，并取得运输发票； （2）用自产的元器件组装成 10 台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为 1 万元， 成本利润率 5%； （3）销售产品取得的含税销售收入 108 万元。 计算该企业 4 月份应缴纳的增值税。（12 分） 解： 销项税额= 1*（1+5%） *17% + 108/（1+17%）*17% = 0.1785+15.692 = 15.87 万元 进项税额= 3.4+ 0.4*7% = 3.428 万元 应纳税额 = 15.87- 3.428 = 12.442 万元 答： 略。 5、某化妆品企业于 2009 年 5 月 8 日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费 品销售价格，该批产品成本为 10.5 万元，成本利率为 5％，消费税税率为 30％，计算该批 产品应缴纳的消费税税额。（10 分） 解： 应纳消费税税额= （10.5+ 10.5*5% ）/（1-30%） * 30% =4.725 万元 6、某企业为居民企业，2009 年生产经营状况如下： （1）销售收入 6000 万元； （2）销售成本 3800 万元，增值税 900 万元，销售税金及附加 100 万元； （3）财务费用 100 万元，其中含向非金融机构借款 500 万元的年利息支出，年利率 10%（银 行同期同类贷款利率 6%）； （4）营业外支出 50 万元，其中含向供应商支付违约金 10 万元，向税务局支付税款滞纳金 2 万元。 根据上述资料，计算 2009 年该企业应缴纳的企业所得税税额。（10 分） 解：应納税所得额 = 6000-3800-100-[100-500*(10%-6%)] - (50- 10 -2) = 1973 万元 应纳税额 = 1973 * 25% = 493.25 万元