的处理方式一样，我们先计算年初现金余额和年末现金余额的平均值，然后乘 以利息收入利率，所以： 利息收入=（年初现金余额+年末现金余额）2*利息收入利率 我们怎样才能找到一个合适的利息收入的利率呢？万达信息年报里没有介绍其 的现金投资的细节。我们发现万达信息2015年的年初现金和年末现金的平均 值为：954,237,739元，正好是2014年年初现金和年末现金平均值 (679,989,822元)的1.4倍。那我们也大胆假设2015年的利息收入也大约是 2014年利息收入的1.4倍。我们查看利润表发现2014年的利息收入为 12,731,080元.由此我们推出2015年的利息收入大约为17,844,245元.这样， 我们就在模型上试错，直到找到最接近这个利息收入数值的利率为止。我们得 出1.87%是最接近2015年利息收入的利率。同样，我们也在未来五年采用同 样的利率。这样我们就算出2015到2019年的利息收入。 有了利息收入和利息支出之后，我们现在就可以将他们链接到我们最早制作的万 达信息利润表。这样，我们总算完成了全部的利润表的制作。 最后，不要忘记我们还有一些项目需要进行链接才能完成整个模型。我们首先 需要将借贷计划表的发债/偿还一栏链接到现金流量表。在借贷计划表里的每一 项债务都包含一个发债/偿还一栏。所有这些发债/偿还行为都应该反映在现金流 量表里。 到现在为止，借贷计划表的项目该链接到其他表格的都链接好的。这时，我们 还要做一个最后的检查。我们要检查借贷计划表里的年末现金是否和资产负债 表的货币现金的数值一致。这个一致性的检查非常重要，因为我们用了两种不 同的方法来计算现金。在资产负债表里，我们计算现金的方法是用前一年的货 币现金余额加上现金流量表里现金的变化。然而，在借贷计划表里的年末现金 是：借贷计划表里的年初现金+债务偿清前的现金流+年度发债总额-年度偿还总 额。如果检查之后，发现现金数值不一致，那一定是哪里出了错。这样，我 们就完成了万达信息的借贷计划表，如下图所示：的处理方式一样， 我们先计算年初现金余额和年末现金余额的平均值，然后乘 以利息收入利率， 所以： 利息收入=（年初现金余额+年末现金余额）/2 *利息收入利率 我们怎样才能找到一个合适的利息收入的利率呢？万达信息年报里没有介绍其 的现金投资的细节。 我们发现万达信息 2015 年的年初现金和年末现金的平均 值为： 954,237,739 元, 正好是 2014 年年初现金和年末现金平均值 （679,989,822 元）的 1.4 倍。 那我们也大胆假设 2015 年的利息收入也大约是 2014 年利息收入的 1.4 倍。 我们查看利润表发现 2014 年的利息收入为 12,731,080 元. 由此我们推出 2015 年的利息收入大约为 17,844,245 元. 这样， 我们就在模型上试错， 直到找到最接近这个利息收入数值的利率为止。 我们得 出 1.87%是最接近 2015 年利息收入的利率。 同样， 我们也在未来五年采用同 样的利率。这样我们就算出 2015 到 2019 年的利息收入。 有了利息收入和利息支出之后，我们现在就可以将他们链接到我们最早制作的万 达信息利润表。 这样， 我们总算完成了全部的利润表的制作。 最后，不要忘记我们还有一些项目需要进行链接才能完成整个模型。 我们首先 需要将借贷计划表的发债/偿还一栏链接到现金流量表。在借贷计划表里的每一 项债务都包含一个发债/偿还一栏。所有这些发债/偿还行为都应该反映在现金流 量表里。 到现在为止，借贷计划表的项目该链接到其他表格的都链接好的。 这时， 我们 还要做一个最后的检查。 我们要检查借贷计划表里的年末现金是否和资产负债 表的货币现金的数值一致。 这个一致性的检查非常重要，因为我们用了两种不 同的方法来计算现金。 在资产负债表里，我们计算现金的方法是用前一年的货 币现金余额加上现金流量表里现金的变化。 然而， 在借贷计划表里的年末现金 是：借贷计划表里的年初现金+债务偿清前的现金流+年度发债总额-年度偿还总 额。 如果检查之后， 发现现金数值不一致， 那一定是哪里出了错。 这样， 我 们就完成了万达信息的借贷计划表， 如下图所示：