审计报告(续) 安永华明(2018)审字第60839667A0号 北京银行股份有限公司 三、关鍵审计事项(總) 关键审计寡项: 该事项在审计中是如何应对 对结构化主体存在控制与否的判断 贵集团开展的金融投资及资产管理等业务我们评估并测试了对结构化主体控制与 中涉及结构化主体,贵集团需要综合考虑否的判断相关的关键控制的设计和执行 拥有的权力、享有的可变回报及两者的联的有效性 系等,判断对上述结构化主体是否存在控 制,从而是否应将其纳入合并报表范围。我们根据贵集团对上述结构化主体拥有 的权力、从上述结构化主体获得的可变 贵集团在逐一分析是否对上述结构化主体回报的量级和可变动性的分析,评估了 存在控制时需要考虑诸多因素,包括每个贵集团对其是否控制上述结构化主体的 结构化主体的设立目的、贵集团主导其相分析和结论。我们还检查了相关的合同 关活动的能力、直接或间接持有的权益及文件以分析贵集团是否有法定或推定义 回报、获取的管理业绩报酬、提供信用增务最终承担上述结构化主体的风险损 级或流动性支持等而获得的报酬或承担的失,并检查了贵集团是否对其发起的上 损失等。对这些因素进行综合分析并形成述结构化主体提供过流动性支持、信用 控制与否的结论,涉及重大的管理层判断|增级等情况,贵集团与上述结构化主体 和估计。考虑到该事项的重要性以及管理之间交易的公允性等。 层判断的复杂程度,我们将其作为一项关 键审计事项。 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合 相关披露参见财务报表附注七、51。 并范围的上述结构化主体相关披露的控 制设计和执行的有效性。3 审 计 报 告（续） 安永华明（2018）审字第 60839667_A01 号 北京银行股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对: 对结构化主体存在控制与否的判断 贵集团开展的金融投资及资产管理等业务 中涉及结构化主体，贵集团需要综合考虑 拥有的权力、享有的可变回报及两者的联 系等，判断对上述结构化主体是否存在控 制，从而是否应将其纳入合并报表范围。 贵集团在逐一分析是否对上述结构化主体 存在控制时需要考虑诸多因素，包括每个 结构化主体的设立目的、贵集团主导其相 关活动的能力、直接或间接持有的权益及 回报、获取的管理业绩报酬、提供信用增 级或流动性支持等而获得的报酬或承担的 损失等。对这些因素进行综合分析并形成 控制与否的结论，涉及重大的管理层判断 和估计。考虑到该事项的重要性以及管理 层判断的复杂程度，我们将其作为一项关 键审计事项。 相关披露参见财务报表附注七、51。 我们评估并测试了对结构化主体控制与 否的判断相关的关键控制的设计和执行 的有效性。 我们根据贵集团对上述结构化主体拥有 的权力、从上述结构化主体获得的可变 回报的量级和可变动性的分析，评估了 贵集团对其是否控制上述结构化主体的 分析和结论。我们还检查了相关的合同 文件以分析贵集团是否有法定或推定义 务最终承担上述结构化主体的风险损 失，并检查了贵集团是否对其发起的上 述结构化主体提供过流动性支持、信用 增级等情况，贵集团与上述结构化主体 之间交易的公允性等。 我们评估并测试了与贵集团对未纳入合 并范围的上述结构化主体相关披露的控 制设计和执行的有效性