审计报告(续) 安永华明(2018)审字第60839667A0号 北京银行股份有限公司 三、关鍵审计事项(總) 关键审计寡项: 该事项在审计中是如何应对: 贷款及应收款项类投资减值准备 贵集团评估贷款及应收款项类投资的减值我们评估并测试了与贷款及应收款项类 准备需要依赖重大的判断。对于金额重大投资审批、贷后及投后管理、信用评 的方式进行减值评估对于金额不重大的级押品管理以及货款及应收款项类投 贷款及应收款项类投资或单项评估未发生资减值测试相关的关键控制的设计和执 减值的贷款及应收款项类投资,包括在具行的有效性,包括相关的数据质量和信 有类似信用风险特征的贷款及应收款项类息系统 投资组合中进行减值评估。货款及应收款 项类投资组合未来现金流的评估基于类似|我们采用风险导向的抽样方法,选取样 资产的历史损失经验,并根据宏观经济环 境变化及不确定性产生的影响做出适当调本执行信贷审阅程序,基于贷后及投后 整对于无抵押或担保的贷款及应收款项调查报告、债务人的财务信息、抵押品 类投资,或者抵押物价值不足的贷款及应价值评估报告以及其他可获取信息,分 收款项类投资,其未来现金流具有更高的析债务人的还款能力,评估贵集团对贷 不确定性。 款及应收款项类投资评级的判断结果。 由于贷款及应收款项类投资减值准备涉及 较多判断和假设,且考虑金额的重要性我们对贵集团采用的组合评估模型及其 (截至2017年12月31日,发放贷款及相关假设的应用进行测试,包括贷款及 垫款总额为人民币10.7101亿元,占总应收款项类投资组合分类,对贷款损失 资产的46%,相关减值准备总额为人民币识别期间、迁徙率和损失率的应用,宏 38078亿元:应收款项类投资总额为人民观经济环境变化对贷款及应收款项类投 币4,00210亿元,占总资产的17%,相关 减值准备总额为人民币8110元;我们资组合影响的相关假设等。我们评估了 将其作为一项关键审计事项。 贵集团对模型参数和假设的修改,将其 与组合历史损失数据,还有可观察的经 相关披露参见会计报表附注七、8、附注济数据、市场信息和行业趋势等进行比 七、11和附注十、2 我们对单项评估所采用的现金流折现模 型及其相关假设进行测试,分析贵集团 预计未来现金流的金额、时间以及发生 概率,尤其是抵押物的可回收金额,并 与可获得的外部信息进行比较。 我们评估并测试了与贵集团信用风险敞 口和减值准备相关披露的控制设计和执 行的有效性。2 审 计 报 告（续） 安永华明（2018）审字第 60839667_A01 号 北京银行股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项: 该事项在审计中是如何应对: 贷款及应收款项类投资减值准备 贵集团评估贷款及应收款项类投资的减值 准备需要依赖重大的判断。对于金额重大 的贷款及应收款项类投资，采用单项评估 的方式进行减值评估；对于金额不重大的 贷款及应收款项类投资或单项评估未发生 减值的贷款及应收款项类投资，包括在具 有类似信用风险特征的贷款及应收款项类 投资组合中进行减值评估。贷款及应收款 项类投资组合未来现金流的评估基于类似 资产的历史损失经验，并根据宏观经济环 境变化及不确定性产生的影响做出适当调 整。对于无抵押或担保的贷款及应收款项 类投资，或者抵押物价值不足的贷款及应 收款项类投资，其未来现金流具有更高的 不确定性。 由于贷款及应收款项类投资减值准备涉及 较多判断和假设，且考虑金额的重要性 （截至 2017 年 12 月 31 日，发放贷款及 垫款总额为人民币 10,771.01 亿元，占总 资产的 46%，相关减值准备总额为人民币 380.78 亿元；应收款项类投资总额为人民 币4,002.10亿元，占总资产的17%，相关 减值准备总额为人民币 88.11 亿元），我们 将其作为一项关键审计事项。 相关披露参见会计报表附注七、8、附注 七、11 和附注十、2。 我们评估并测试了与贷款及应收款项类 投资审批、贷后及投后管理、信用评 级、押品管理以及贷款及应收款项类投 资减值测试相关的关键控制的设计和执 行的有效性，包括相关的数据质量和信 息系统。 我们采用风险导向的抽样方法，选取样 本执行信贷审阅程序，基于贷后及投后 调查报告、债务人的财务信息、抵押品 价值评估报告以及其他可获取信息，分 析债务人的还款能力，评估贵集团对贷 款及应收款项类投资评级的判断结果。 我们对贵集团采用的组合评估模型及其 相关假设的应用进行测试，包括贷款及 应收款项类投资组合分类，对贷款损失 识别期间、迁徙率和损失率的应用，宏 观经济环境变化对贷款及应收款项类投 资组合影响的相关假设等。我们评估了 贵集团对模型参数和假设的修改，将其 与组合历史损失数据，还有可观察的经 济数据、市场信息和行业趋势等进行比 较。 我们对单项评估所采用的现金流折现模 型及其相关假设进行测试，分析贵集团 预计未来现金流的金额、时间以及发生 概率，尤其是抵押物的可回收金额，并 与可获得的外部信息进行比较。 我们评估并测试了与贵集团信用风险敞 口和减值准备相关披露的控制设计和执 行的有效性