在市场经济条件下,拥有一定数量的资金是企业进行生产经营活动的前提条件。企业将 拥有的资金用于购买经营所需的房屋、建筑物、设备、原材料等劳动资料和劳动对象,劳动 者通过劳动资料对劳动对象进行生产加工,创造出新的价值,并通过销售实现价值。因此, 企业再生产过程既是商品使用价值的生产和交换过程,又是商品价值的形成和实现过程。在 这个过程中,实物商品不断地运动,由一种实物形态转化为另一种实物形态,表现为物资运 动:另一方面,实物商品的价值也在不断地发生变化,由一种价值形态转化为另一种价值形 态,周而复始,不断循环,表现为资金运动。在企业的资金运动过程中,必然和有关的经济 利益各方发生一定的经济利益关系,表现为一定的财务关系。所以,企业的财务是指企业生 产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。简单来说,财务管理就是对企业的财务进 行管理的活动,是有关资金的筹集、运用、管理和分配的管理工作,是企业管理的重要组成 部分 旅行社作为企业,同样也遵循财务管理的一般规律。财务管理是一项极为重要的内容, 管理者应根据企业经营目标和经营需要,按照资金运动规律,对旅行社的财务进行科学、有 效的管理,并正确处理企业同各方面的经济关系 旅行社财务管理的主要职能包括:积极筹集旅行社所需资金,保证企业的正常生产经营 活动:进行营运资金的管理,实行成本效益管理,实现企业价值最大化的财务管理目标;对 企业的生产经营活动提供财务监督,确保企业合法经营:对企业实现的利润进行分配,正确 处理、协调各方面的财务关系 旅行社财务管理的主要内容包括:旅行社流动资产与固定资产的管理;成本费用的管理 营业收入和利润管理;财务分析和旅行社的结算管理等。 第一节旅行社资本金的构成 资金是企业生存和发展的必要条件。企业在设立、登记时必须持有一定数量的资本金 企业的资本金是企业在工商行政管理部门登记注册的资本额,也叫法定资本。是投资人对企 业的永久性投资,是经国家确认的公司独立财产的货币形态,包括流动资金和固定资产以及 无形资产等。 同所有的企业一样,旅行社的经营活动也离不开资金。资金既是保证企业正常生产经营 的前提,又是谋求企业发展的基础。旅行社的资本金从物质形态来看,表现为一定的固定资 产和流动资产;从价值形态来看,则表现为一定量的资金,包括固定资金和流动资金。相对 一般性质的企业而言,旅行社资本金的构成具有明显的特点,即固定资金所占比重较小,而 流动资金所占比重则较大。这是因为旅行社中,流动资金属于收益性资产,与其他性质企业 流动资金属于非收益性资产不同。当然,随着旅行社现代化管理程度的不断提高,旅行社的 经营业务也不断由团体旅游向个体旅游转化,促使旅行社向现代企业迈进,需要不断增加设 备投资,建立更为广泛的营业网络,这将使旅行社的资金构成发生变化,使固定资金的比重 不断增加在市场经济条件下，拥有一定数量的资金是企业进行生产经营活动的前提条件。企业将 拥有的资金用于购买经营所需的房屋、建筑物、设备、原材料等劳动资料和劳动对象，劳动 者通过劳动资料对劳动对象进行生产加工，创造出新的价值，并通过销售实现价值。因此， 企业再生产过程既是商品使用价值的生产和交换过程，又是商品价值的形成和实现过程。在 这个过程中，实物商品不断地运动，由一种实物形态转化为另一种实物形态，表现为物资运 动；另一方面，实物商品的价值也在不断地发生变化，由一种价值形态转化为另一种价值形 态，周而复始，不断循环，表现为资金运动。在企业的资金运动过程中，必然和有关的经济 利益各方发生一定的经济利益关系，表现为一定的财务关系。所以，企业的财务是指企业生 产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。简单来说，财务管理就是对企业的财务进 行管理的活动，是有关资金的筹集、运用、管理和分配的管理工作，是企业管理的重要组成 部分。 旅行社作为企业，同样也遵循财务管理的一般规律。财务管理是一项极为重要的内容， 管理者应根据企业经营目标和经营需要，按照资金运动规律，对旅行社的财务进行科学、有 效的管理，并正确处理企业同各方面的经济关系。 旅行社财务管理的主要职能包括：积极筹集旅行社所需资金，保证企业的正常生产经营 活动；进行营运资金的管理，实行成本效益管理，实现企业价值最大化的财务管理目标；对 企业的生产经营活动提供财务监督，确保企业合法经营；对企业实现的利润进行分配，正确 处理、协调各方面的财务关系。 旅行社财务管理的主要内容包括：旅行社流动资产与固定资产的管理；成本费用的管理； 营业收入和利润管理；财务分析和旅行社的结算管理等。 第一节 旅行社资本金的构成 资金是企业生存和发展的必要条件。企业在设立、登记时必须持有一定数量的资本金。 企业的资本金是企业在工商行政管理部门登记注册的资本额，也叫法定资本。是投资人对企 业的永久性投资，是经国家确认的公司独立财产的货币形态，包括流动资金和固定资产以及 无形资产等。 同所有的企业一样，旅行社的经营活动也离不开资金。资金既是保证企业正常生产经营 的前提，又是谋求企业发展的基础。旅行社的资本金从物质形态来看，表现为一定的固定资 产和流动资产；从价值形态来看，则表现为一定量的资金，包括固定资金和流动资金。相对 一般性质的企业而言，旅行社资本金的构成具有明显的特点，即固定资金所占比重较小，而 流动资金所占比重则较大。这是因为旅行社中，流动资金属于收益性资产，与其他性质企业 流动资金属于非收益性资产不同。当然，随着旅行社现代化管理程度的不断提高，旅行社的 经营业务也不断由团体旅游向个体旅游转化，促使旅行社向现代企业迈进，需要不断增加设 备投资，建立更为广泛的营业网络，这将使旅行社的资金构成发生变化，使固定资金的比重 不断增加