第二节旅行社的资产管理 资产是指企业所拥有或控制的,能为企业带来经济效益的经济资源。资产管理是旅行社 财务管理的一项重要内容。旅行社资产包括一切有形和无形的资产,包括货币资金和旅行社 所拥有的全部资产的具体化形式,包括流动资产、固定资产、无形资产等。 旅行社流动资产管理 流动资产是指旅行社可以在一个营业周期(一年或一年以上为一个经营周期,一般为 年)内将其转变为现金或耗用的资产。流动资产在旅行社经营活动中占有重要的地位,一般 而言,旅行社流动资产在总资产中占有较大的比重。因此,科学合理地确定流动资产的规模 和内部构成,加速流动资产的周转能力和周转速度,提高流动资产的收益能力,对旅行社具 有重要意义。 旅行社流动资产管理主要包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理和外汇管理等方 面的内容 (一)旅行社的现金管理 现金是指旅行社掌握的用于零星开支的库存现金,包括人民币和外币。现金的流动性最 强,可以立即投入到流通过程中进行流通,容易被挪用或侵占,因此旅行社应加强对库存现 金的管理,保护其安全和完整。旅行社进行现金管理的目的是在保证旅行社正常经营所需现 金的同时,节约使用现金,获取现金管理的最大收益。现金管理应做到以下几点: 1.现金的使用范围 根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的 《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金的范围有: ①职工工资、津贴:②个人劳务报酬:③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术 体育等各种奖金:④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:⑤向个人收购 农副产品和其他物资的价款:⑥出差人员必须随身携带的庆功旅费:⑦零星支出;⑧中国人 民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述现金结算范围的支出,旅行社可以根据需要 向银行提取现金支付,不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算 2.核定现金的库存限额 企业库存现金的数额,由企业开户银行根据企业3-5天日常零星开支所需的现金核定。 边远地区、交通不便地区可适当放宽,但不得超过15天的日常零星开支所需现金。企业每 日的现金结存数,不得超过核定的库存限额,超过部分应及时送存银行:低于限额的部分,第二节 旅行社的资产管理 资产是指企业所拥有或控制的，能为企业带来经济效益的经济资源。资产管理是旅行社 财务管理的一项重要内容。旅行社资产包括一切有形和无形的资产，包括货币资金和旅行社 所拥有的全部资产的具体化形式，包括流动资产、固定资产、无形资产等。 一、旅行社流动资产管理 流动资产是指旅行社可以在一个营业周期（一年或一年以上为一个经营周期，一般为一 年）内将其转变为现金或耗用的资产。流动资产在旅行社经营活动中占有重要的地位，一般 而言，旅行社流动资产在总资产中占有较大的比重。因此，科学合理地确定流动资产的规模 和内部构成，加速流动资产的周转能力和周转速度，提高流动资产的收益能力，对旅行社具 有重要意义。 旅行社流动资产管理主要包括现金管理、银行存款管理、应收账款管理和外汇管理等方 面的内容。 （一）旅行社的现金管理 现金是指旅行社掌握的用于零星开支的库存现金，包括人民币和外币。现金的流动性最 强，可以立即投入到流通过程中进行流通，容易被挪用或侵占，因此旅行社应加强对库存现 金的管理，保护其安全和完整。旅行社进行现金管理的目的是在保证旅行社正常经营所需现 金的同时，节约使用现金，获取现金管理的最大收益。现金管理应做到以下几点： 1．现金的使用范围 根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的 《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金的范围有： ①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；⑤向个人收购 农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的庆功旅费；⑦零星支出；⑧中国人 民银行确定需要支付现金的其他支出。属于上述现金结算范围的支出，旅行社可以根据需要 向银行提取现金支付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。 2．核定现金的库存限额 企业库存现金的数额，由企业开户银行根据企业 3—5 天日常零星开支所需的现金核定。 边远地区、交通不便地区可适当放宽，但不得超过 15 天的日常零星开支所需现金。企业每 日的现金结存数，不得超过核定的库存限额，超过部分应及时送存银行；低于限额的部分