购货与付款循环案例 案例1 某审计组长让两位审计人员审查应付帐款，这两位审计人员查阅了所有应付帐款的会计 记录，并向被审单位索取了有关应付帐款的无漏记债务说明书，进而作出如下结论：被审计 单位的应付帐款己全部入帐，且入帐应付帐款均存在。 问题： 1.上述结论是否正确？ 审计组长应让两位审计人员补充执行哪些审计程序？ 案例2 某审计人员接受指派，对某被审计单位进行年度财务审计，假定：(1)该审计人员目前 正在对应付帐款项目的审计编制计划。(2)上年度工作底稿显示共寄发10封询证函，对该 安户的1000家供货商讲行抽样函证，样本从金领较大的冬明细帐中抽取。为了解决函证结 果与被审计单位会计记录间的较小差异，审计人员 和 审计单位均花费较多时间。对于未回 复的供货商，均运用其他审计程序进行了审计，没有发生异议。 要求： 1.说明该审计人员在制定将予实施的审计程序时，应考虑哪些审计目的？ 2,说明该审计人品应否使用函证，加应函证，列举使用函证的各种情况？ 3.说明上年度进行函证时，选取有较大年末余额的供货商进行函证为何不一定是最有 效的方法？审计人员本年度在选样函证应付帐款时，该审计人员宜采用何种更有效的程序 案例3。 审计人员在对某公司2008年12月31日的固定资产讲行清点时，发现下列洁况 固定资产名称 固定资产明细 固定资产卡片 实存价值 每台单价 8000 80000 78000 2000 70000 70000 80000 10000 100000 90000 10000010000 29500 28000 28000 00 要求：根据上述清点的情况，分析可能存在的问题，并提出审计意见 案例4 审计人员在审查华润股份有限公司2003年度固定资产折旧时，发现上年度12月新增己 投入生产使用的机床一台，原价为100000元，预计净残值为10000元，预计使用年限为 5年，使用年数总和法对该项周定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该 公司对这一事项在财务情况说明书中未作揭示。 要求：根据上述情况，审计人员应确定这一事项对被审单位资产负债表和损益表的影响。 案例5 下表列示了固定资产项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序 审计项目 审计目标 审计程序 固定资产 被审计单位对所审计会计A将固定资产明细帐期初余额与上年度审 期间内所增加的固定资产 计工作底稿核对 享有所有权 B复核折旧费用的计提，并确定固定资产有购货与付款循环案例 案例 1 某审计组长让两位审计人员审查应付帐款，这两位审计人员查阅了所有应付帐款的会计 记录，并向被审单位索取了有关应付帐款的无漏记债务说明书，进而作出如下结论：被审计 单位的应付帐款已全部入帐，且入帐应付帐款均存在。 问题： 1．上述结论是否正确？ 2．审计组长应让两位审计人员补充执行哪些审计程序？ 案例 2 某审计人员接受指派，对某被审计单位进行年度财务审计，假定：（1）该审计人员目前 正在对应付帐款项目的审计编制计划。（2）上年度工作底稿显示共寄发 100 封询证函，对该 客户的 1000 家供货商进行抽样函证，样本从余额较大的各明细帐中抽取。为了解决函证结 果与被审计单位会计记录间的较小差异，审计人员和被审计单位均花费较多时间。对于未回 复的供货商，均运用其他审计程序进行了审计，没有发生异议。 要求： 1．说明该审计人员在制定将予实施的审计程序时，应考虑哪些审计目的？ 2．说明该审计人员应否使用函证，如应函证，列举使用函证的各种情况？ 3．说明上年度进行函证时，选取有较大年末余额的供货商进行函证为何不一定是最有 效的方法？审计人员本年度在选样函证应付帐款时，该审计人员宜采用何种更有效的程序？ 案例 3。 审计人员在对某公司 2008 年 12 月 31 日的固定资产进行清点时，发现下列情况： 固定资产名称 固定资产明细帐 固定资产卡片 实存价值 每台单价 甲 80000 80000 78000 2000 乙 70000 70000 80000 10000 丙 100000 90000 100000 10000 丁 29500 28000 28000 500 要求：根据上述清点的情况，分析可能存在的问题，并提出审计意见。 案例 4 审计人员在审查华润股份有限公司 2003 年度固定资产折旧时，发现上年度 12 月新增已 投入生产使用的机床一台，原价为 100 000 元，预计净残值为 10 000 元，预计使用年限为 5 年，使用年数总和法对该项固定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该 公司对这一事项在财务情况说明书中未作揭示。 要求：根据上述情况，审计人员应确定这一事项对被审单位资产负债表和损益表的影响。 案例 5 下表列示了固定资产项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序 审计项目 审计目标 审计程序 固定资产 1．被审计单位对所审计会计 期间内所增加的固定资产 享有所有权 A 将固定资产明细帐期初余额与上年度审 计工作底稿核对 B 复核折旧费用的计提，并确定固定资产有