2,在资产：负债表日，所有在效使用年限及折旧方法同以前年度一贯 册固定资产均存在 C确定固定资产记录部门与保管使用部 3. 在资产负债表日 所有固 的职责分肉 定资产的净值均已正确计 D审查固定资产的契约和保险单据 量 E实施截止测试，证实固定资产维修费已计 入恰当的会计期间 F确定所有机器设备均已保险 G实地检查所有主要的机器设备 问题： 请针对每一市计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字 母编号填列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。 宙计目标 (1) (2 (3) 审计程厅 解答 审计目标 (1) (2) (3) 审计程序 6 案例6 某审计人员正在对甲公司的应付帐款项目进行市计。根据需要，该审计人员决定对甲公 司下列四个明细帐户中的两个进行函证： 应付帐款年末余 本年府讲货总 A公司 22,650元 6. 100元 B公司 1,980,000元 C公司 65,000元 75,000元 D公司 190,000元 2.123.000元 试问：(1)该审计人员应该选择哪两位供货人进行函证？为什么？ (2)假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表中后两栏分别是应收帐款年末 余额和本年销货总额，该审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？ 案例7： 注册会计师郭佳在审查A公司2008年度会计报表将近结束时，A公司财务主管提出不 必抽查2009年付款记账凭证来证实2008年的会计记录，其理由如下：(1)2008年度的有 些发票因收到太迟， 不能记入12月份的付款记账凭证 公司已经 转账分录入账：(2 年后有公司内部审计人员进行了抽查：(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： (1)注册会计师郭佳在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户己利用转账分录 将1998年迟收发票入账的事实改变原定程序？ (2)注册会计师郭佳抽查未入账债务是否因客户愿意提供漏记债务说明书而受影响： (3)注册会计师郭佳在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或 减少？ (4)除2009年付款记账凭证外，注册会计师郭佳还可以从何种途径审查是否存在未入 账的债务？ 2．在资产负债表日，所有在 册固定资产均存在 3．在资产负债表日，所有固 定资产的净值均已正确计 量 效使用年限及折旧方法同以前年度一贯 C 确定固定资产记录部门与保管使用部门 的职责分离 D 审查固定资产的契约和保险单据 E 实施截止测试，证实固定资产维修费已计 入恰当的会计期间 F 确定所有机器设备均已保险 G 实地检查所有主要的机器设备 问题： 请针对每一审计目标，选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其英文大写字 母编号填列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。 审计目标 （1） （2） （3） 审计程序 解答： 审计目标 （1） （2） （3） 审计程序 D G B 案例 6 某审计人员正在对甲公司的应付帐款项目进行审计。根据需要，该审计人员决定对甲公 司下列四个明细帐户中的两个进行函证： 应付帐款年末余额 本年度进货总额 A 公司 22，650 元 46，100 元 B 公司 — 1，980，000 元 C 公司 65，000 元 75，000 元 D 公司 190，000 元 2，123，000 元 试问：（1）该审计人员应该选择哪两位供货人进行函证？为什么？ （2）假定上述四家公司均为甲公司的购货人，上表中后两栏分别是应收帐款年末 余额和本年销货总额，该审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？ 案例 7： 注册会计师郭佳在审查 A 公司 2008 年度会计报表将近结束时，A 公司财务主管提出不 必抽查 2009 年付款记账凭证来证实 2008 年的会计记录，其理由如下：（1）2008 年度的有 些发票因收到太迟，不能记入 12 月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；（2） 年后有公司内部审计人员进行了抽查；（3）公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题： （1）注册会计师郭佳在执行抽查未入账债务程序时，是否可以因客户已利用转账分录 将 1998 年迟收发票入账的事实改变原定程序？ （2）注册会计师郭佳抽查未入账债务是否因客户愿意提供漏记债务说明书而受影响？ （3）注册会计师郭佳在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或 减少？ （4）除 2009 年付款记账凭证外，注册会计师郭佳还可以从何种途径审查是否存在未入 账的债务？