B.房地产的抵押 C.以房地产投资联营 D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 4.根据资源税法律制度，下列选项关于资源税纳税义务发生时间正确的有(CD)。 A采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 5.关于确定城镇上地使用税納税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(ABCD)。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C土地使用权未确定或权属纠紛未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 三、判断题 1纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(×) 2.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入。才需要缴纳土地增值税。(×) 3.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(×) 4.纳税人建造曾通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税：超过20% 的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。(×) 5.土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办 理过户手续所在地的税务机关申报纳税。（√） 四、计算题 1.某企业2019年初实际占地面积为20000平方米，2018年4月该企业为扩大生产，根据有 关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元平方米。 要求：请计算该企业2019年应缴納城镇土地使用税。 解： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5 ×8÷12=20000(元). 2.某矿场属于增值税一般纳税人，2019年8月、9月发生下列业务： (1)8月1日，采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额为1250万元， 双方约定该批原煤于2019年9月15日发出。8月份收到不含税的预收货款1150万元。 (2)8月10日，开采原煤1000吨，将其中的600万吨直接对外销售，取得不含税销售收入1 500万元，另外移送部分原煤用于生产洗煤，当期对外销售洗煤100万吨，开具的增值税专 用发票上注明价款500万元。 (3)8月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，8月20日全部对外销售，开具的增值 税普通发票上注明金额220万元。 (4)8月份该矿场外购20台开采原煤的大型设备，取得的增值税专用发票上注明价款2600 万元。增值税税款416万元。 (⑤)9月15日，将8月1日采取预收款方式销售的展煤发出，委托运输公司运输，支付运输 公司（增值税一般纳税人）不含税运费200000元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (6)9月20日将开采的铁矿石与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售100万吨，共取得不含税B.房地产的抵押 C.以房地产投资联营 D.房地产开发企业将部分房地产转为企业自用 4.根据资源税法律制度，下列选项关于资源税纳税义务发生时间正确的有( CD)。 A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款的当天 5.关于确定城镇上地使用税納税人的下列表述中，符合法律制度规定的有( ABCD)。 A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠紛未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 三、判断题 1.纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。(×) 2.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入。才需要缴纳土地增值税。(×) 3.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。(×) 4.纳税人建造曾通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，予以免税；超过 20% 的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。(×) 5.土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一.致时，在办 理过户手续所在地的税务机关申报纳税。(√) 四、计算题 1.某企业 2019 年初实际占地面积为 20000 平方米，2018 年 4 月该企业为扩大生产，根据有 关部门的批准，新征用非耕地 3 000 平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元平方米。 要求：请计算该企业 2019 年应缴納城镇土地使用税。 解： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=2000×5+3000×5 ×8÷12=20000 (元)。 2.某矿场属于增值税一般纳税人， 2019 年 8 月、9 月发生下列业务： (1) 8 月 1 日，采用预收款方式销售自行开采的原煤 500 万吨，不含税销售额为 1 250 万元， 双方约定该批原煤于 2019 年 9 月 15 日发出。8 月份收到不含税的预收货款 1 150 万元。 (2)8 月 10 日，开采原煤 1 000 吨，将其中的 600 万吨直接对外销售，取得不含税销售收入 1 500 万元，另外移送部分原煤用于生产洗煤，当期对外销售洗煤 100 万吨，开具的增值税专 用发票上注明价款 500 万元。 (3)8 月份开采煤矿的同时开采天然气 100 万立方米，8 月 20 日全部对外销售，开具的增值 税普通发票上注明金额 220 万元。 (4) 8 月份该矿场外购 20 台开采原煤的大型设备，取得的增值税专用发票上注明价款 2600 万元。增值税税款 416 万元。 (5)9 月 15 日，将 8 月 1 日采取预收款方式销售的展煤发出，委托运输公司运输，支付运输 公司(增值税一般纳税人)不含 税运费 20 0000 元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (6)9 月 20 日将开采的铁矿石与开采的锰矿石捆绑销售，合计销售 100 万吨，共取得不含税