单选多选判断小计计算综合小计 2000~2003题量分数15题15分15题15分20题20分50题50分4题18分4题32分8题50分58题100分 2004题量分数15题15分15题15分20题20分50题50分4题20分3题30分7题50分57题100分 从题量上来看,近五年的情况每年57一58道题,在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十,这也是税法考试题型,题量的一个 比较显著的特点,虽然注会考试有些课程是主观题量大一些,客观题量小一些,但税法是各占一半 教材的结构以及今年的变化情况 (一)教材的结构 税法的教材今年仍是18章,我们把这十八章分为三个大的部分: 第一部分是第一章:税法概论。这一章不是考试重点章,但是这章是我们学习税法课程的基础,这章里面所介绍的内容包括税收法 律关系,税法体系的枃成,税法的制定与实施等等,都是在学习整个税法课程之前要知道的一些基本知识。它在考试当中占的分数相对 比较少,一般也就是二三分。 第二部分是税收实体法的内容。我们目前的实体法一共是有二十四个税种,在教材里面总共介绍了十五个税种,这个主要针对工商 企业在日常生产经营活动当中普遍遇到的一些税种,这样十五个税种就构成了教材结构体系的第二大部分税收实体法的内容。而实体法 的内容中,我们又把这十五个税种分成了三大类 第一类是流转税类:包括增值税、消费税、营业税。这些税种是以流转额为征税对象,在考试当中所占的分数比例大概在占到20% 到30%之间: 第二类是其他税:包括财产税、行为税、资源税,这一部分内容在教材里从第五章到第十三章,这部分相对来讲,政策比较少,所 以内容也是比较少的,考点分数也比较少,作为其他税法在考试当中所占的分数一般是在百分之15%到20%之间 第三类所得税类:所得税类是以所得纯收益为征收对象征收的,我们目前有三个所得税:一是对内资企业征收的,叫企业所得税 是对外商投资企业和外国企业征收的所得税:三是对个人征收的个人所得税。这三个所得税在考试当中分数比例是比较大的,一般能 占到30%到40% 我们把整个实体法的内容都加起来,大概占总分数的90%左右,因此税法教材的核心就在于第二大部分税收实体法 第三大部分是税收程序法和税务行政法制,这大部分主要是在教村第十七和第十八章。这两章的内容涉及到我们现行的《税收征收 管理法》及其《实施细则》,另外一个就是税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼以及税务行政赔偿的内容。这部分内容有大量的 东西都是需要大家记忆的,而且,大都是程序性的规定。在我们考试当中,这部分所占的分数比重也不是很大,但是《征管法》是经常 是与实体法结合,在综合题中涉及违法责任和处罚规定,是一个比较重要的内容。第三大部分所占分数基本上在10分以内 这样我们把整个的教材结构体系先有一个总的了解,分为三个大部分,一个是概论,一个是实体法,一个是程序法加行政法制,其 中实体法的内容占的章节最多(共15章),也是税法考试当中分数最大的一部分(90分左右) (二)主要变化 2005年《税法》课程考试大纲没有变化,但教材在内容上还是有变化,其中有五章有一些重要政策变化,有八章变化较小,一点没 变化的有五章。 三、关于税法考试的命题规律 这个命题规律是结合以往各年考试的经验和情况,归纳五个特点: (一)全面性。作为教材无论是多少章的内容,考试的覆盖面是章章都有题,百分之百的覆盖率,少则一章有一分、两分的题,多 则一章有二十分的题,所以,大家看书也应该考虑全面性 (二)重要性。也就是在题目当中,虽然章章都有题,但是并不是把分数平摊的。在重要性上,我们把十八章按照以下三个层次来 进行一下划分。 1.第一层次(非常重要)一共5章 共四章的内容:第二章增值税法、第十四章企业所得税法、第十五章外商投资和外国企业所得税法、第十六章个人所得税法、第十 七章税收征收管理法。也就是增值税、三个所得税和征管法 这四部实体法,加上税收征管法(与前面四部实体法结合的综合题)共五章,在近四年考题中分别占到总分数的57%、54%、57%、59%、 下面仅以2000年2004年试题中这五章分数分布统计如下表 重点章节2000年2001年2002年2003年2004年 增值税法14分12分14分20分14分 企业所得税法14分14分14分15分17分 外商投资企业和外国企业所得税法11分13分11分11分16分 个人所得税法10分12分11分7分8.5分 税收征管法8分3分(无综合题)7分6分3分(无综合题) 合计57分5分57分59分58.5分 五年平均五章共57分 2.第二层次(比较重要)一共3章 要是以下这三章:第三章消费税、第四章营业税和第六章关税法。这三章的内容在考试当中,题型上主要是单选、多选、判断 同时,在计算题、综合题当中也会涉及到,但是不会完全以这三个税出综合题,从考试的分数上来看,这三章所占的比重接近20% 章次20032004 第三章消费税法57 第四章营业税法86.5 第六章关税法54 合计1817.5 3.第三层次(次重点)一共10章2 单选多选判断小计计算综合小计 2000～2003题量分数15题15分15题15分20题20分50题50分4题18分4题32分8题50分58题100分 2004题量分数15题15分15题15分20题20分50题50分4题20分3题30分7题50分57题100分 从题量上来看，近五年的情况每年57--58道题，在客观题和主观题的分值上是各占百分之五十，这也是税法考试题型，题量的一个 比较显著的特点，虽然注会考试有些课程是主观题量大一些，客观题量小一些，但税法是各占一半。 二、教材的结构以及今年的变化情况 （一）教材的结构 税法的教材今年仍是18章，我们把这十八章分为三个大的部分： 第一部分是第一章：税法概论。这一章不是考试重点章，但是这章是我们学习税法课程的基础，这章里面所介绍的内容包括税收法 律关系，税法体系的构成，税法的制定与实施等等，都是在学习整个税法课程之前要知道的一些基本知识。它在考试当中占的分数相对 比较少，一般也就是二三分。 第二部分是税收实体法的内容。我们目前的实体法一共是有二十四个税种，在教材里面总共介绍了十五个税种，这个主要针对工商 企业在日常生产经营活动当中普遍遇到的一些税种，这样十五个税种就构成了教材结构体系的第二大部分税收实体法的内容。而实体法 的内容中，我们又把这十五个税种分成了三大类： 第一类是流转税类：包括增值税、消费税、营业税。这些税种是以流转额为征税对象，在考试当中所占的分数比例大概在占到20% 到30%之间； 第二类是其他税：包括财产税、行为税、资源税，这一部分内容在教材里从第五章到第十三章，这部分相对来讲，政策比较少，所 以内容也是比较少的，考点分数也比较少，作为其他税法在考试当中所占的分数一般是在百分之15%到20%之间； 第三类所得税类：所得税类是以所得纯收益为征收对象征收的，我们目前有三个所得税：一是对内资企业征收的，叫企业所得税； 二是对外商投资企业和外国企业征收的所得税；三是对个人征收的个人所得税。这三个所得税在考试当中分数比例是比较大的，一般能 占到30%到40%。 我们把整个实体法的内容都加起来，大概占总分数的90%左右，因此税法教材的核心就在于第二大部分税收实体法。 第三大部分是税收程序法和税务行政法制，这大部分主要是在教村第十七和第十八章。这两章的内容涉及到我们现行的《税收征收 管理法》及其《实施细则》，另外一个就是税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼以及税务行政赔偿的内容。这部分内容有大量的 东西都是需要大家记忆的，而且，大都是程序性的规定。在我们考试当中，这部分所占的分数比重也不是很大，但是《征管法》是经常 是与实体法结合，在综合题中涉及违法责任和处罚规定，是一个比较重要的内容。第三大部分所占分数基本上在10分以内。 这样我们把整个的教材结构体系先有一个总的了解，分为三个大部分，一个是概论，一个是实体法，一个是程序法加行政法制，其 中实体法的内容占的章节最多（共15章），也是税法考试当中分数最大的一部分（90分左右）。 （二）主要变化 2005年《税法》课程考试大纲没有变化，但教材在内容上还是有变化，其中有五章有一些重要政策变化，有八章变化较小，一点没 变化的有五章。 三、关于税法考试的命题规律 这个命题规律是结合以往各年考试的经验和情况，归纳五个特点： （一）全面性。作为教材无论是多少章的内容，考试的覆盖面是章章都有题，百分之百的覆盖率，少则一章有一分、两分的题，多 则一章有二十分的题，所以，大家看书也应该考虑全面性。 （二）重要性。也就是在题目当中，虽然章章都有题，但是并不是把分数平摊的。在重要性上，我们把十八章按照以下三个层次来 进行一下划分。 1.第一层次（非常重要）--共5章： 共四章的内容：第二章增值税法、第十四章企业所得税法、第十五章外商投资和外国企业所得税法、第十六章个人所得税法、第十 七章税收征收管理法。也就是增值税、三个所得税和征管法。 这四部实体法，加上税收征管法（与前面四部实体法结合的综合题）共五章，在近四年考题中分别占到总分数的57%、54%、57%、59%、 58.5%。 下面仅以2000年~2004年试题中这五章分数分布统计如下表： 重点章节2000年2001年2002年2003年2004年 增值税法14分12分14分20分14分 企业所得税法14分14分14分15分17分 外商投资企业和外国企业所得税法11分13分11分11分16分 个人所得税法10分12分11分7分8.5分 税收征管法8分3分(无综合题)7分6分3分(无综合题) 合 计57分54分57分59分58.5分 五年平均五章共57分 2.第二层次（比较重要）--共3章： 主要是以下这三章：第三章消费税、第四章营业税和第六章关税法。这三章的内容在考试当中，题型上主要是单选、多选、判断。 同时，在计算题、综合题当中也会涉及到，但是不会完全以这三个税出综合题，从考试的分数上来看，这三章所占的比重接近20%。 章 次20032004 第三章 消费税法57 第四章 营业税法86.5 第六章 关税法54 合 计1817.5 3.第三层次（次重点）--共10章：