(二)库存现金和银行存款的管理 •①单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限 额的现金应及时存入银行； ·②单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定 结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支 范围； ③单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接 支付单位自身的支出： ·④单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严 禁擅自挪用、借出货币资金； •⑤单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私 设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账； 2017/5/11 双木课件·《审计学》 12•①单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限 额的现金应及时存入银行； •②单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定， 结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支 范围； •③单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接 支付单位自身的支出； •④单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严 禁擅自挪用、借出货币资金； •⑤单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私 设“小金库” ，不得账外设账，严禁收款不入账； 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 12 （二）库存现金和1 银行存款的管理