1242017年注册会计师考试应试指导及全真模抛测试税法·上册 价后的余额为销售额 31.以下涉及增值税出口退税的项目中,适 D.航空运输企业的销售额,不包括代收用免退税办法的是()。 的机场建设费和代售其他航空运输企业 A.工业企业自产货物出口不 客票而代收转付的价款 B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企 26.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服 业代理出口 务适用一般计税方法计税的,以取得的 C.工业企业进料加工复出口货物 全部价款和价外费用扣除支付的分包款D.工业企业委托外贸企业代理出口自产 后的余额,按照规定的预征率计算应预 货物1 缴税款,该预征率是()。 32某具有出口经营权的电器生产企业(增 A.1.5%B.2% 值税一般纳税人)自营出口自产货物 C.3% D.5% 10月末未退税前计算出的期末留抵税额 第二童 27.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,为19万元,当期免抵退税额为15万元, 2016年6月在A市取得含税建筑收入200则当期免抵税额为()万元。 万元,选择一般计税方法计算纳税,则 0 B.6 甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款 C.9 D.15 )万元 33.商业企业一般纳税人零售下列货物,可 A.1.80B.3.60 以开具增值税专用发票的是()。 C.5.41空D.7.21 A.烟、酒 B.食品 28.以下关于发票开具的规定,符合现行政 C.化妆品 D.办公用品 策规定的是()。 34.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2016 A.小规模纳税人转让其取得的不动产 年12月2日销售给甲企业200套工艺品 不能自行开具增值税发票的,向机构所 每套不含税价格600元。由于部分工艺 在地主管税务机关申请代开 品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业 B.纳税人向其他个人转让其取得的不动 15%的销售折让,已开具红字增值税专 产,不得自行开具增值税专用发票,但 用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该 可以申请代开增值税专用发票 工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件 C.其他个人出租不动产,可向居住地主甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此 管税务机关申请代开增值税专用发票 项业务的销项税额为()元。 D.纳税人向其他个人出租不动产,不得.16993.20B.17340 开具或申请代开增值税专用发票 0C.19992 29.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人,35.A家电厂在2016年3月签订合同,按照 2016年6月将其位于B市的一座本月取B单位的要求定制一批小家电,合同要求 得的仓库出租,取得含税租金收入600003月15日收取预收款30万元,5月15日 元,则其应在B市预缴增值税()元。 给B单位供货,则A家电厂此笔销售业 A.3396.23 B.1747.57 务的增值税纳税义务发生时间是()。 C.162].62 D.1081.08 A.3月15日 B.4月15日前 30.房地产开发企业(一般纳税人)采取预C.5月15日D.6月15日前 收款方式销售所开发的房地产项目,在36以下说法不符合增值税规定的是() 收到预收款时按照一定的预征率预缴增小规模纳税人进口货物,海关使用组 值税,该预征率为(1)旗 成计税价格和征收率计算其进口环节增 A.2%B.3% 值税三9的立加 C.5%,D、6% 然B.纳税人发生固定资产视同销售行为, 东奥会计在线 wuw.dongao. com