二部分同步辅导及强化训练第二章增值税法 的全部增值税应税货物或劳务均应按照 计算增值税 规定征税,不得选择某一项目放弃免税 B.3月开始发生纳税义务,按照1万元/ 权,也不得根据不同的销售对象选择部 月的收入标准按月计算缴纳增值税 分货物或劳务放弃免税权 C.4月发生纳税义务,对12万元预收款 18.某厂(增值税一般纳税人)同时生产应 计算增值税 税药品和免税药品,2017年3月外购 D.4月开始发生纳税义务,按照1万元/ 座仓库,取得增值税专用发票,注明增 月的收入标准按月计算缴纳增值税 值税500000元,该仓库用于存放应税药22.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税 品和免税药品;该厂当月购买一批材料 人)2016年11月收购旧机动车50辆, 用于应税药品的生产,取得增值税专用 支付收购款350万元;销售旧机动车60 发票上注明价款10000元,增值税1700 辆,取得含税销售收入480万元,同时协 元;外购一批材料用于应税和免税药品 助客户办理车辆过户手续,取得收入3 的生产,取得增值税专用发票上注明价 万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳 款20000元,增值税3400元,当月应税 增值税()万元。 药品不含税销售额50000元,免税药品销 A.9.23 B.9.38 售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税 C.18.58 D.70.18 领为()元。 23.药品生产企业销售自产创新药的销售 A.211450 B.301416.67 为向购买方收取的全部价款和价外费用, C.303116.67 D,505100 其提供给患者后续免费使用的相同创新 19某电器修理部(小规模纳税人)2017年 药的增值税处理是() 3月取得含税修理收入20600元,当月出 A.视同销售征收增值税 售一台使用过的进口旧设备且未放弃减B.减半征收增值税 税优惠,收取价税合计金额123600元, C.采用即征即政策 该修理部当月应纳增值税()元 D.不属于增值税视同销售范围 B.2953.85 24.某软件开发企业为增值税一般纳税人, C.3000 D.4200 2017年2月销售自行开发生产的软件产 20.某金店(中国人民银行批准的金银首饰 品,取得不含税销售额68000元,从国外 经营单位)为增值税一般纳税人,5月采 进口软件进行本地化改造后对外销售 取“以旧换新”方式向消费者销售金项 取得不含税销售额200000元。本月购进 链20条,每条新项链的零售价格为2500 一批电脑用于软件设计,取得的增值税 元,每条旧项链作价800元,每条项链专用发票洗明金额100000购进一批 取得差价款1700元;当月取得首饰修理职工福利用品,取得的增值税专用发 费价税合计金额2270元。该金店上述业注明金额8000元。该企业上述业务即延 务应缴纳增值税()元。 即退的增值税()元。 A.4940.17 A.6920 B.8040 C.7264.96 D.7 D.28560 21.甲企业在2017年3月签订合同,在4月25.以下不符合“营改增”销售额规定的 将一台设备租给乙企业,合同约定租期2 是()。 年,规定4月出租时预收一年的租金合 A.存款利息,以利息收入全额为销售额 计12万元(不含增值税),则甲企业下 B.贷款服务,以提供贷款服务取得的全 列做法符合增值税相关规定的是()。 部利息及利息性厥的收入为销售额 A.3月发生纳税义务,对12万元预收款 C.金融商品转让,按照卖出价扣除买人 O权威网上课堂luww.dongao.com