借:长期股权投资B(投资成本)938 (股权投资差额)162 贷:银行存款 借:长期股权投资-B(投资成本)34 贷:长期股权投资(损益调整)28 (股权投资准备)6 8月5日收到股利: 借:银行存款 12.8 贷:长期股权投资B(投资成本)128 (2)2003年末 C公司:借:长期股权投资(损益调整)128 贷:投资收益 128 借:投资收益 8.6 贷:长期股权投资(股权投资差额)86(10/1012×6+162/10/12×6) W公司:借:投资收益 贷:长期股权投资(损益调整)60 (3)W公司合并A公司报表分录: 借:实收资本2000 盈余公积37.5 未分配利润1125 贷:长期股权投资1290 少数股东权益860 借:期初未分配利润2125 贷:少数股东收益40 投资收益 未分配利润 112.5 借:营业外收入645 贷:固定资产原价645 借:累计折旧1.05(645/43×7) 贷:管理费用1.05 借:固定资产减值准备24(38.7-38743×7-30) 贷:营业外支出 借:期初未分配利润22.5(37.5×60%) 贷:盈余公积 22.5 W公司合并B公司1-6月份收入、成本、费用 借:投资收益68 少数股东收益12 主营业务成本650 主营业务税金及附加13.6 管理费用 20 所得税38412 贷:主营业务收入800 投资收益 2.012 借:期初未分配利润255 贷:其他转入(盈余公积)25.5(30×85%)10 借：长期股权投资-B（投资成本） 938 （股权投资差额）162 贷：银行存款 1100 借：长期股权投资-B（投资成本）34 贷；长期股权投资（损益调整） 28 （股权投资准备）6 8月5日收到股利： 借：银行存款 12.8 贷：长期股权投资-B（投资成本）12.8 （2）2003年末 C公司：借：长期股权投资（损益调整）128 贷：投资收益 128 借：投资收益 8.6 贷：长期股权投资 （股权投资差额）8.6（10/10/12×6+162/10/12×6） W公司：借：投资收益 60 贷：长期股权投资（损益调整）60 （3）W公司合并A公司报表分录： 借：实收资本 2000 盈余公积 37.5 未分配利润 112.5 贷：长期股权投资 1290 少数股东权益 860 借：期初未分配利润 212.5 贷：少数股东收益 40 投资收益 60 未分配利润 112.5 借：营业外收入 6.45 贷：固定资产原价 6.45 借：累计折旧 1.05（6.45/43×7） 贷：管理费用 1.05 借：固定资产减值准备 2.4（38.7-38.7/43×7-30） 贷：营业外支出 2.4 借：期初未分配利润 22.5（37.5×60%） 贷：盈余公积 22.5 W公司合并B公司1-6月份收入、成本、费用 借：投资收益 68 少数股东收益 12 主营业务成本 650 主营业务税金及附加13.6 管理费用 20 所得税 38.412 贷：主营业务收入 800 投资收益 2.012 借：期初未分配利润 25.5 贷：其他转入（盈余公积）25.5（30×85%）