--法定公益金26817 贷:利润分配未分配利润8.0451 现金股利和股票股利在会计报表附注中披露,不处理 应调整项 2003资产负债表期末数: 存货+120 应交税金 25.5 长期股权投资201 预计负债 +20 累计折旧 +10 预收账款 +175.5 固定资产减值准备-30 其他流动负债 递延税款借项+13.2 资本公积 盈余公积 未分配利润 合计 151.19 151.19 利润表本年数:主营业务收入-230 主营业务成本-170 投资收益 -6.834 所得税 净利润 提取法定盈余公积-53634 提取法定公益金-26817 未分配利润 455889 2、寳案:(1)2003年6月30日 W公司转让B公司有关股权的会计分录 借:长期股权投资(损益调整)68 贷:投资收益 借:投资收益 贷:长期股权投资(股权投资差额)6 借:银行 1100 长期股权投资一B219(1241/0.85×0.15) 贷:长期股权投资(投资成本)850 (股权投资差额)102 (损益调整) (股权投资准备)51 投资收益 借:资本公积(股权投资准备)42 贷:资本公积(其他资本公积)42 8月5日收到股利:借:银行存款24(80×20%×15%) 贷:长期股权投资B 003年6月30日,C公司购买B公司股权的会计分录: 追溯调整:借:长期股权投资-B(投资成本)100 (股权投资差额)8.5 (损益调整 (股权投资准备)6 贷:利润分配一未分配利润 资本公积(股权投资准备) 6 投资收益 75 长期股权投资-B 购买70%股权9 -----法定公益金 2.6817 贷：利润分配-未分配利润 8.0451 现金股利和股票股利在会计报表附注中披露，不处理 应调整项目： 2003资产负债表期末数： 存货 +120 应交税金 -25.5 长期股权投资 -2.01 预计负债 +20 累计折旧 +10 预收账款 +175.5 固定资产减值准备-30 其他流动负债 +30 递延税款借项 +13.2 资本公积 +4.824 盈余公积 -8.0451 未分配利润 -45.5889 合计 151.19 151.19 利润表本年数：主营业务收入 -230 主营业务成本 -170 投资收益 -6.834 所得税 -13.2 净利润 -53.634 提取法定盈余公积-5.3634 提取法定公益金 -2.6817 未分配利润 -45.5889 2、答案：（1）2003年6月30日 W公司转让B公司有关股权的会计分录： 借：长期股权投资（损益调整）68 贷：投资收益 68 借：投资收益 6 贷：长期股权投资（股权投资差额）6 借：银行存款 1100 长期股权投资—B 219（1241/0. 85×0.15） 贷：长期股权投资（投资成本） 850 （股权投资差额）102 （损益调整） 238 （股权投资准备）51 投资收益 78 借：资本公积（股权投资准备） 42 贷：资本公积（其他资本公积） 42 8月5日收到股利：借：银行存款 2.4（80×20%×15%） 贷：长期股权投资-B 2.4 2003年6月30日，C公司购买B公司股权的会计分录： 追溯调整：借：长期股权投资 -B（投资成本） 100 （股权投资差额）8.5 （损益调整） 28 （股权投资准备）6 贷：利润分配—未分配利润 19 资本公积（股权投资准备） 6 投资收益 7.5 长期股权投资 –B 110 购买70%股权