4.王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加卬数又取得追加 稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为() A.728元 C.812元 D868元 【答案】B 【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=(5000+2000)×(1-20%)×20%X(1-30%) 784(元) 45.下列情形中,应按照“偶然所得”征收个人所得税的是()。 A.个人获得的商品价格折扣 B个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品 D企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得 【答案】D 46.2014年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了 个人所得税6500元:取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元 回国后黄某应补缴个人所得税()元。 A.50 B.10 D.1100 【答案】B 【解析】劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000(元) 黄某的抵减限额=7600+200=9600(元) 在境外实际纳税=6500+3009500(元) 需在我国补税=96009500=100(元) 47.下列所得中,免征个人所得税的是() A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C.个人取得的保险赔款 D.从投资管理公司取得派息分红 【答案】C (七)小税种 48.位于市区的某企业2015年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为 ()万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 【答案】A 【解析】该企业应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。 49.某汽车贸易公司2015年4月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/44. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因添加印数又取得追加 稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。 A.728 元 B.784 元 C.812 元 D.868 元 【答案】B 【解析】王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%） =784（元）。 45. 下列情形中，应按照“偶然所得”征收个人所得税的是（）。 A.个人获得的商品价格折扣 B.个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品 D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 【答案】D 46. 2014 年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入 40000 元，按该国税法规定缴纳了 个人所得税 6500 元；取得偶然所得 10000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 3000 元。 回国后黄某应补缴个人所得税（）元。 A.50 B.100 C.1000 D.1100 【答案】B 【解析】劳务报酬所得在我国应纳税额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元） 偶然所得在我国应纳税额=10000×20%=2000（元） 黄某的抵减限额=7600+2000=9600（元） 在境外实际纳税=6500+3000=9500（元） 需在我国补税=9600-9500=100（元）。 47. 下列所得中，免征个人所得税的是（）。 A. 年终加薪 B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C. 个人取得的保险赔款 D. 从投资管理公司取得派息分红 【答案】C (七) 小税种 48. 位于市区的某企业 2015 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为 （）万元。 A.14 B.18.2 C.32.2 D.39.34 【答案】A 【解析】该企业应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。 49. 某汽车贸易公司 2015 年 4 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/