C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20(万元) 软件企业职工培训费可以全额扣除,扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的25%的比例扣除,职工教育经费应调增所得额=60-40-500×25%=7.5(万元 合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5(万元) (六)个人所得税 年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均 应当按照规定,于纳税年度终了后()内,向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月 【答案】C 40.下列属于稿酬所得的项目是() A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41.个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指() A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【答案】B 42.王先生2016年2月达到规定退休年龄而退休,每月领取退休工资3700元,3月份被 家公司聘用为管理人员,月工资4500元。2016年3月王先生应缴纳个人所得税()元。 A.0 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金兔纳个人所得税,再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3月王先生应 纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。 43.作家马某2015年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又 将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。 A.420元 B.924元 C.9296元 D.1320元 【答案】B 【解析】杂志发表与晩报连载视为两次稿酬:应纳个人所得税=(3800-800×20%×(1-30%) +450×10×(1-20%)×20%×(1-30%)=924(元)。C.27.5 D.20.5 【答案】C 【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20（万元） 软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资薪 金的 2.5%的比例扣除，职工教育经费应调增所得额=60-40-500×2.5%=7.5（万元） 合计应调增应纳税所得额 20+7.5=27.5（万元）。 (六) 个人所得税 39. 年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均 应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。 A. 1 个月 B. 2 个月 C. 3 个月 D. 4 个月 【答案】C 40. 下列属于稿酬所得的项目是（）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 【答案】C 41. 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬 收入畸高”是指（）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D.一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 【答案】B 42. 王先生 2016 年 2 月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资 3700 元，3 月份被一 家公司聘用为管理人员，月工资 4500 元。2016 年 3 月王先生应缴纳个人所得税（）元。 A.0 B.30 C.125 D.265 【答案】B 【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资、薪金所得纳税。3 月王先生应 纳个人所得税=（4500-3500）×3%=30（元）。 43. 作家马某 2015 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又 将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元 【答案】B 【解析】杂志发表与晚报连载视为两次稿酬；应纳个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%） +450×10×（1-20%）×20%×（1-30%）=924（元）