一、基本情况 B公司是A公司控股子公司，199×年至200×年由×某任总经理，一直没有进行过审 计。近日A公司不断接到B公司职工的举报，反映B公司管理混乱，×某有个人经济问题。 A公司对此极为重视，指派内部审计机构前往B公司审计核实。 内部审计师没有提前告知B公司，而是突然前往。到达B公司后，首先对B公司的现 金库进行清点，发现内有大量现金和存折，共计60余万元。其次对×某的个人办公场所进 行清点，也发现×某名下的存折120万元，B公司财务负责人及×某对于这些款项的来源不 能合理解释，内部审计师暂时予以扣留。 随后，内部审计师通过与B公司职工的个别谈话和直账，又了解到以下情况 (1)×某平时穿戴比较讲究，出手比较阔绰，自己有豪华轿车，每年都要出国旅游。 (2)B公司临时工工资每月超过30万元，但对B公司所报的用工单位的实地调查 发现每月临时工工资只有20万元。经过询问×某及财务负责人，其承认每月多报临时工工 资额10余万元，利用此方法每年套取现金120万元，合计400万元。大部分用于联络关 系客户、给职工分福利，同时×某从中拿走80万元。 同时，内部审计师还了解到，B公司的部分分厂也通过仿照公司做法多报临时用工计划 或私自转卖材料等，从公司套取现金共计60万元。除30万元用于分厂招待开支外，其余 由分厂领导班子成员私分。 (3)B公司与C物资经销处往来频繁，而C物资经销处经内部审计师调查了解为×某 的妻子所经营.在×某担任B公司负责人期间B公司从C物资经销处购入材料1000万元， 经审计逐笔核实，有200万元的材料B公司只收到发票并没有收到实物，并且货款已付， 一、基本情况 B 公司是 A 公司控股子公司，199×年至 200×年由×某任总经理，一直没有进行过审 计。近日 A 公司不断接到 B 公司职工的举报，反映 B 公司管理混乱，×某有个人经济问题。 A 公司对此极为重视，指派内部审计机构前往 B 公司审计核实。 内部审计师没有提前告知 B 公司，而是突然前往。到达 B 公司后，首先对 B 公司的现 金库进行清点，发现内有大量现金和存折，共计 60 余万元。其次对×某的个人办公场所进 行清点，也发现×某名下的存折 120 万元。B 公司财务负责人及×某对于这些款项的来源不 能合理解释，内部审计师暂时予以扣留。 随后，内部审计师通过与 B 公司职工的个别谈话和查账，又了解到以下情况： （1）×某平时穿戴比较讲究，出手比较阔绰，自己有豪华轿车，每年都要出国旅游。 （2）B 公司临时工工资每月超过 30 万元，但对 B 公司所报的用工单位的实地调查， 发现每月临时工工资只有 20 万元。经过询问×某及财务负责人，其承认每月多报临时工工 资额 10 余万元，利用此方法每年套取现金 120 万元，合计 400 万元。大部分用于联络关 系客户、给职工分福利，同时×某从中拿走 80 万元。 同时，内部审计师还了解到，B 公司的部分分厂也通过仿照公司做法多报临时用工计划 或私自转卖材料等，从公司套取现金共计 60 万元。除 30 万元用于分厂招待开支外，其余 由分厂领导班子成员私分。 （3）B 公司与 C 物资经销处往来频繁，而 C 物资经销处经内部审计师调查了解为×某 的妻子所经营。在×某担任 B 公司负责人期间，B 公司从 C 物资经销处购入材料 1000 万元， 经审计逐笔核实，有 200 万元的材料 B 公司只收到发票并没有收到实物，并且货款已付