账务也处理完毕。经询问财务负责人，其证实这是在×某指示下办理的。这200万元实际已 被×某私吞。 (4)经审计发现，B公司200×年将自有的汽车、装载机等外借给杨某使用，但账面 上没有收入。经询问财务负责人，这是由×某一手经办的，自己并不知情。经询问×某，其 承认，该部分收入共计8万元，被自己用于招待关系客户使用。 （5)内部审计师对B公司的银行对账单进行核对，发现对账单上有多笔大额资金存取， 存入时为转账支票，支取时为现金支票，而且在银行日记账上并没有记录相关的业务。这种 情况比较异常，经询问财务负责人，其承认出借账户，为他人将转账支票变为现金。这些业 务均为×某要求办理的。通过对×某的询问，其终于承认，通过为他人出借账号自己额外获 得报酬10万元，均用于公司的经营开支。 (6)内部审计机构对B公司生产情况进行跟踪，发现其生产余料基本上没有入账，通 过进一步调直了解，余料已被×某处理，除部分收入为公司职工发放绩效奖励外，仍有20 万元不知去向，而×某说可能也是发放奖金用了，由于这部分收入没有入账，相关的收支凭 据保管没有全部保存。 (7)B公司200×年招待费支出高达100万元，所附的原始单据大部分为外地的餐饮 发票。经内部审计师调查了解，这些餐饮发票都是×某报销的。经过对×某的询问，其承认 自己通过餐饮发票套取现金80万元用于个人支出. (8)经审计×某任职期间B公司的工资及奖金账，发现部分领取奖金的签名明显为 人所签，通过对财务负责人的询问得知，这是×某提供的明细，合计金额60万元，钱也已 经被×某领走。×某也证实自己将其领走，但对于用途交代不清。 二、审计中发现的问题 (1)B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金，部分账务也处理完毕。经询问财务负责人，其证实这是在×某指示下办理的。这 200 万元实际已 被×某私吞。 （4）经审计发现，B 公司 200×年将自有的汽车、装载机等外借给杨某使用，但账面 上没有收入。经询问财务负责人，这是由×某一手经办的，自己并不知情。经询问×某，其 承认，该部分收入共计 8 万元，被自己用于招待关系客户使用。 （5）内部审计师对 B 公司的银行对账单进行核对，发现对账单上有多笔大额资金存取， 存入时为转账支票，支取时为现金支票，而且在银行日记账上并没有记录相关的业务。这种 情况比较异常，经询问财务负责人，其承认出借账户，为他人将转账支票变为现金。这些业 务均为×某要求办理的。通过对×某的询问，其终于承认，通过为他人出借账号自己额外获 得报酬 10 万元，均用于公司的经营开支。 （6）内部审计机构对 B 公司生产情况进行跟踪，发现其生产余料基本上没有入账，通 过进一步调查了解，余料已被×某处理，除部分收入为公司职工发放绩效奖励外，仍有 20 万元不知去向，而×某说可能也是发放奖金用了，由于这部分收入没有入账，相关的收支凭 据保管没有全部保存。 （7）B 公司 200×年招待费支出高达 100 万元，所附的原始单据大部分为外地的餐饮 发票。经内部审计师调查了解，这些餐饮发票都是×某报销的。经过对×某的询问，其承认 自己通过餐饮发票套取现金 80 万元用于个人支出。 （8）经审计×某任职期间 B 公司的工资及奖金账，发现部分领取奖金的签名明显为一 人所签，通过对财务负责人的询问得知，这是×某提供的明细，合计金额 60 万元，钱也已 经被×某领走。×某也证实自己将其领走，但对于用途交代不清。 二、审计中发现的问题 （1）B 公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金 460 万元形成账外资金，部分