1360第七篇其他金融机构实务定量分析 附件张数。 辖社往来一样，由县联社集中逐笔对账：另一种是通过县联 报账表的编制。根据报账表各科目上期余额，填入本期 社逐笔记账。 报账表有关科目的“本期收方发生额”和“本期付方发生额” 县联社集中逐笔对账的核算方法，在原理上与银行的县 栏，并结出本期余额栏。由于信用站的业务周转金实行全 辖往来核算方法基本相同，但仍然有其自身的特点：在科目 交、重领的办法，因而上期和本期均无余额。它的本期收方上使用063联社往来科目，并在本科目下分设往户和来户进 发生额，即为本期领入数，应直接根据现金日记的本期收入 行核算：不独立核算的信用社网点，一殷不能参加联社往来， 数填人。业务收入科目只填收方发生额，业务支出科目只填汇差资金是联社往来科目收、付余额轧抵后的差额，收大于 付方发生额。这些科目因信用站都不设有细户账，所以也不付为应付汇差，付大于收为应收汇差：联社往来一般按季结 需结计余额。然后再分别加计报账表的收、付发生额小计息，由各社在联社往来分户账户上用积数的方法计算，由县 数，填入报账表的发生额“小计”栏内。收付发生额小计轧差 联社结算。由于实行的是差别利率，故各社在结息时，应分 数，即为本期应上交的现金总额，填入本期收付方发生额下 别计算收方积数和付方积数，根据规定的利率算出利息，并 面的“交现”栏，最后收、付发生额栏合计平衡。 将双方利息进行轧差，若是收方计算出的利息数大于付方计 填写附报资料。根据重要空白凭证登记簿的记载，按凭 算出的利息数，为应付利息，反之为应收利息。 证种类分别在报账表附表填写上期结存、本期领用、开出、作 县联社逐笔记账的核算方法是双方互送报单，但每笔往 废和结存份数。 来账务都通过县联社核算，所以又称间接往来。在社与社之 结平本期现金日记账。信用站在领取业务周转金时，应间的往来核算上，分为发报社的核算、收报社的核算和县联 在现金日记账收入栏登记领入金额，在摘要栏注明“领取业社的核算。联社往来计息由县联社按季根据所记的分户账， 务周转金”字样。以后按照业务发生的先后顺序，逐笔登记用积数的方法计息。汇差资金应按规定期限或额度及时清 各项业务的现金收、付金额并结记现金日记账余额，报账期算。应付汇差资金的信用社应主动通过开户银行汇款划到 现金日记账的最后余额，即为应交回管辖社的现金总数。现 县联社：应收汇差资金的信用社由县联社通过开户银行汇款 金全额上交后，信用站即无业务周转金。因此，必须在现金日 划到信用社。在信用社与县联社之间往来的核算上，与社社 记账上登记一笔上交现金的付出记录，摘要栏注明“上缴信 之间往来核算相同，即县联社即是发报社，也是收报社。 用社现金字样”。与领取时一样，也不填制传票，并结平现金 在联社往来核算上，还有调剂资金的核算，这里所指的 日记账。 调剂资金是信用社与信用社之间，信用社与联社之间，因资 自我核对，试算平衡。报账表编制完毕，还必须全面地 金相互拆借而发生的资金往来，不包括信用社与本系统以外 进行自我核对和试算平衡。保证报账期内的账、表、卡（据）、 的资金拆借，设置067资金调剂专用科目反映。 款、物（重要空白凭证）相符。一是报账表的收付发生额合计 数，应与现金日记账和汇总传票的收付合计数各自相等。二 行社往来核算(Current Account of the Bank,Pop- 是报账表上的“交现“金额，必须与实存现金数核对相符。三ular Bank and Other Financial Agency) 是报账表各存，贷科目本期余额，应与有关科目分户账余额 行社往来核算指信用社与中国农业银行和其他金融机 相加之和核对相符。储蓄存款卡片账和贷款借据要分别与构之间，由于办理结算业务和资金相互往来而发生的账务关 储蓄存款各档次分户账和贷款分户账核对相符。四是报账系，包括转存银行款的核算、交存存款准备金的核算，借入银 表附表上各种空白重要凭证“结存”数，应与各种类空白重要 行款的核算和同业往来核算。 凭证实存数分别核对相符。本期开出和作废份数及凭证号 1.转存银行款的核算。信用社在资金营运过程中的间 码，应与空白重要凭证登记簿的记录相符。 歇资金和业务周转金，都要在就近的中国农业银行开立往来 经自我核对无误后，在报账表上加盖信用站公章和经办 账户。在这个往来账户中，也核算行社相互之间的委托业 人员名章，并编列报表顺序号（从年初起编，次年重编），然 务，以及因办理转账结算，实行同城票据交换而发生行社之 后由本人到管辖社报账。 间的资金往来。此外，为方便城乡结算，信用社也可以在县 中国农业银行开立辅助账户。对长期不用的资金也可在中 联社往来核算(Inter Popular Bank Current Account) 国农业银行开立定期存款账户。信用社在中国农业银行开 联社往来核算指信用社与县联社、信用社与信用社之间 立往来户，由开户行编给账号，使用开户行发给的现金、转账 往来业务的考核与计算。如信用社与县联社各种基金的上交支票和现金交款单办理存取业务。核对时要注意账号、户名 与下拨，县联社自办县辖社之间的通汇业务，社社之间的资 是否一致，防止串户。要定期勾对账目，按现金发出账单，及 金相互调剂等，都属于联社往来业务的范围。 时定期向开户行报送“转存银行款未达账清单”，以便及时发 为了解决社社之间往来业务的核算，各地有不同的做 现问题：采取正确措施，保证资金安全。往来账户的核算包 法。在1998年以前，大体有两种：一种是参加中国农业银行括存入银行现金时的核算，提取现金时的核算，转账业务的 系统的县辖往来：另一种是县联社自办县辖往来。县联社自 核算，所社合署办公的核算。定期存款户的核算包括存人时 办县辖往来，一般也有两种方法：一种是同中国农业银行县的核算，到期时的核算和辅助账户的核算