(24)31日,结转本月主营业务收入160000元 (25)31日,将本月主营业务成本108000元,主营业务税金及附加2390元,营业费用 80元,管理费用22970元,财务费用250元结转至“本年利润”账户。 【实验过程】 记账凭证处理程序 1.记账人员登记相应账户的期初余额 2.根据原始凭证和原始凭证汇总表(经济业务)填制收款凭证、付款凭证、转账凭证 (注:填制人员签字或签章,不同人员的姓名可模拟)。 3.出纳人员对收款凭证和付款凭证进行签字或签章,并登记现金日记账和银行存款日 记账 4.审核(复核)人员对凭证进行审核(复核),并在凭证下方签字或签章 5.平时记账人员根据已复核过的凭证登记各种明细分类账 6.月末记账人员根据已复核过的凭证登记总分类账,并在相应凭证上打上“√”标记 (或注明账页数)和在凭证下方签字或签章 7.会计主管在记账凭证上签字或签章 8.月末对账(日记账、明细账、总账之间进行) 9.月末结账(在结账前可进行错账更正) 10.在关会计人员(如会计主管)根据总分类账和明细分类账编制报表(通过编制总分 类账户的期末余额表进行) 1].将实验结果资料进行装订(会计主管等有关人员要签字 ●记账凭证汇总表处理程序 12.将上述第6改为“根据各种记账凭证编制记账凭证汇总表(科目汇总表),月末记 账人员根据科目汇总表登记总分类账,并在科目汇总表中打上“√”标记(或注明账页数) 和在科目汇总表下方签字或签章。(其他同前)。 汇总记账凭证处理程序 13.将上述第6改为“根据各种记账凭证编制汇总记账凭证,月末记账人员根据汇总记 账凭证登记总分类账,并在汇总记账凭证中打上“√”标记(或注明账页数)和在凭证下方 签字或签章。(其他同前)。 【实验结果】 点击实验答案(24) 31 日，结转本月主营业务收入 160000 元。 (25) 31 日，将本月主营业务成本 108000 元，主营业务税金及附加 2390 元，营业费用 180 元，管理费用 22970 元，财务费用 250 元结转至“本年利润”账户。 【实验过程】 ⚫ 记账凭证处理程序 1．记账人员登记相应账户的期初余额。 2．根据原始凭证和原始凭证汇总表（经济业务）填制收款凭证、付款凭证、转账凭证 （注：填制人员签字或签章，不同人员的姓名可模拟）。 3．出纳人员对收款凭证和付款凭证进行签字或签章，并登记现金日记账和银行存款日 记账。 4．审核（复核）人员对凭证进行审核（复核），并在凭证下方签字或签章。 5．平时记账人员根据已复核过的凭证登记各种明细分类账 6．月末记账人员根据已复核过的凭证登记总分类账，并在相应凭证上打上“√”标记 （或注明账页数）和在凭证下方签字或签章。 7．会计主管在记账凭证上签字或签章。 8．月末对账（日记账、明细账、总账之间进行） 9．月末结账（在结账前可进行错账更正） 10．在关会计人员（如会计主管）根据总分类账和明细分类账编制报表（通过编制总分 类账户的期末余额表进行）。 11．将实验结果资料进行装订（会计主管等有关人员要签字）。 ⚫ 记账凭证汇总表处理程序 12．将上述第 6 改为“根据各种记账凭证编制记账凭证汇总表（科目汇总表），月末记 账人员根据科目汇总表登记总分类账，并在科目汇总表中打上“√”标记（或注明账页数） 和在科目汇总表下方签字或签章。（其他同前）。 ⚫ 汇总记账凭证处理程序 13．将上述第 6 改为“根据各种记账凭证编制汇总记账凭证，月末记账人员根据汇总记 账凭证登记总分类账，并在汇总记账凭证中打上“√”标记（或注明账页数）和在凭证下方 签字或签章。（其他同前）。 【实验结果】 点击实验答案