二章施工企业会计核算基础 乙材料:120立方米×1500元/立方米=180000元 丙材料:1750公斤×80元/公斤 140000元 合计 372000元 应付账款账户 长城公司45000元星光工厂120000元 工程施工明细账见表2-22 工程施工一合同成本明细账 费用项目 工程施工一合同成本 制造费用 合计 直接人工 直接材料 机械使用费其他直接费 011号工程 17800 92400 6300 20800 40000 设闽北建筑公司,10月份发生的经济业务如下 (1)2日收到银行收账通知,安达投资公司投入资本金500000元 (2)3日收到客户顺成公司拨来工程欠款100000元存入银行。 (3)3日仓库发出下列各种材料,其数量与金额见表2-23。 发出材料汇总表 材料 甲材料 乙材料 丙材料 金额合计 数量 金额 011工程 机械站 工程管理部门 7500 8300 5600 67500 注:工程项目用料记人“工程施工一合同成本”科日,机械站用料记人“机械作业”科目,工程管理部门用记入“制造费用 (4)4日开出现金支票,由银行提取现金800元 (5)7日王勇报销旅差费600元,以现金支付(记入“制造费用) (6)8日行政科购买办公用品,以现金支付100元(记入“工程施工一合同成本”科目一间接费) (7)9日以银行存款购入全新吊车1台,价值16000元 (8)12日自长城公司购进丁种材料100吨,单价300元,计30000元。货入库,款未付 (9)14日以银行存款购人材料一批,已验收入库。 甲材料:15x800=12000元 乙材料:120x1500=180000元 丙材料:125x80 202000元 (10)15日用银行存款归还应付购货款165000元 长城公司45000元星光工厂120000元 (11)16日仓库发出下列材料。用于024工程。 甲材料:10x800=8000元 乙材料:80x1500=120000元 丙材料:250×80=20000元 148000元 (12)17日用银行存款,归还短期借款120000元。 (13)18日出售全新汽车1台,原价170000元,款已收存银行第二章 施工企业会计核算基础 5 乙材料：120 立方米×1 500 元/立方米= 180 000 元 丙材料：1750 公斤×80 元/公斤= 140 000 元 合计 372 000 元 应付账款账户 长城公司 45 000 元 星光工厂 120 000 元 工程施工明细账见表 2-22。 表 2-22 工程施工—合同成本明细账 费用项目 工程项目 工程施工—合同成本 制造费用 合 计 直接人工 直接材料 机械使用费 其他直接费 011 号工程 024 号工程 合 计 12 000 5 800 17 800 59 800 32 600 92 400 4 400 1 900 6 300 2 200 500 2 700 13 600 7 200 20 800 92 000 48 00 140 000 3．设闽北建筑公司，10 月份发生的经济业务如下： （1）2 日收到银行收账通知，安达投资公司投入资本金 500 000 元。 （2）3 日收到客户顺成公司拨来工程欠款 100 000 元存入银行。 （3）3 日仓库发出下列各种材料，其数量与金额见表 2-23。 表 2-23 发出材料汇总表 材料 部门 甲材料 乙材料 丙材料 金额合计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 011 工程 机械站 工程管理部门 合计 5 1 1 7 4 000 800 800 5 600 40 5 45 60 000 7 500 67 500 50 10 60 4 000 800 4 800 68 000 1 600 8 300 77 900 注：工程项目用料记人“工程施工—合同成本”科日，机械站用料记人“机械作业”科目，工程管理部门用记入“制造费用” （4）4 日开出现金支票，由银行提取现金 800 元。 （5）7 日王勇报销旅差费 600 元，以现金支付（记入“制造费用）。 （6）8 日行政科购买办公用品，以现金支付 100 元（记入“工程施工—合同成本”科目—间接费）。 （7）9 日以银行存款购入全新吊车 1 台，价值 16 000 元。 （8）12 日自长城公司购进丁种材料 100 吨，单价 300 元，计 30 000 元。货入库，款未付。 （9）14 日以银行存款购人材料一批，已验收入库。 甲材料： 15ｘ800= 12 000 元 乙材料： 120ｘ1 500= 180 000 元 丙材料： 125ｘ80= 10 000 元 合计 202 000 元 （10）15 日用银行存款归还应付购货款 165 000 元。 长城公司 45 000 元 星光工厂 120 000 元 （11）16 日仓库发出下列材料。用于 024 工程。 甲材料：10ｘ800＝ 8 000 元 乙材料：80ｘ1 500= 120 000 元 丙材料：250×80 ＝ 20 000 元 合计 148 000 元 （12）17 日用银行存款，归还短期借款 120 000 元。 （13）18 日出售全新汽车 1 台，原价 170 000 元，款已收存银行