二章施工企业会计核算基础 复习思考题 1.什么是会计要素?会计要素包括哪些内容?相互之间形成怎样的关系? 2.会计处理方法有哪些?相互间形成怎样的逻辑关系? 3.什么是会计科目?什么是会计账户?二者有何联系? 4.什么是复式记账法?其理论依据是什么? 5.什么是借贷复式记账法?基本内容包括哪些?其记账规则如何? 6.什么是会计凭证?什么是原始凭证?原始凭证有哪几种? 7.什么是记账凭证?有哪几种形式?各应具备哪些基本内容? 8.常用的账簿有哪几种?试说明明细分类账簿的基本格式和适用范围 9.总分类账和明细分类账的关系如何?为什么要进行总账和明细账的平行登记?怎样进行平行登记? 10.什么是账务处理程序?常用的账务处理程序有哪几种?“记账凭证账务处理程序”与“科目汇总表账务处理程序”的特 点和核算要求有什么区别? 练习题 习题一 目的:了解资金存在形态和要素分类。 二、资料:远大建筑公司某月1日其资金运动形态(静态)如下: 1.向银行借入的半年期周转借款250000元。 2.在开户银行存有款项80000元。 3.向银行借入1年期以上借款600000元。 4.储备施工机械配件14250元 5.所有者投入资本3020000元 6.开工前预收客户向阳公司工程备料款220000元。 7.房屋及建筑物2820000元。 8.尚欠应付给淳原公司材料款47000元 9.库房储存主要材料271430元 10.施工机械726000元。 11.应收客户树立公司工程款165000元 12.库存其他材料80000元 13.在建工程(未结算部分)42000元 14.出纳处存放现金320元 15.以前年度积累盈余公积67000元 16.为筹备新开工项目项目经理借备用金5000元。 三、要求 1.将上列资金形态按会计要素项目分类。 2.计算各要素金额,试算是否符合“资产=负债+所有者权益” 3.将各要素再记入适当的会计科目,编制远大建筑公司资产负债表 习题二 目的:了解资金变化的基本情况
第二章 施工企业会计核算基础 1 复习思考题 1． 什么是会计要素？会计要素包括哪些内容？相互之间形成怎样的关系？ 2． 会计处理方法有哪些？相互间形成怎样的逻辑关系？ 3． 什么是会计科目？什么是会计账户？二者有何联系？ 4． 什么是复式记账法？其理论依据是什么？ 5． 什么是借贷复式记账法？基本内容包括哪些？其记账规则如何？ 6． 什么是会计凭证？什么是原始凭证？原始凭证有哪几种？ 7． 什么是记账凭证？有哪几种形式？各应具备哪些基本内容？ 8． 常用的账簿有哪几种？试说明明细分类账簿的基本格式和适用范围。 9．总分类账和明细分类账的关系如何？为什么要进行总账和明细账的平行登记？怎样进行平行登记？ 10．什么是账务处理程序？常用的账务处理程序有哪几种？“记账凭证账务处理程序”与“科目汇总表账务处理程序”的特 点和核算要求有什么区别？ 练 习 题 习题一 一、 目的：了解资金存在形态和要素分类。 二、 资料：远大建筑公司某月 1 日其资金运动形态（静态）如下： 1．向银行借入的半年期周转借款 250 000 元。 2．在开户银行存有款项 80 000 元。 3．向银行借入 1 年期以上借款 600 000 元。 4．储备施工机械配件 14 250 元。 5．所有者投入资本 3 020 000 元。 6．开工前预收客户向阳公司工程备料款 220 000 元。 7．房屋及建筑物 2 820 000 元。 8．尚欠应付给淳原公司材料款 47 000 元。 9．库房储存主要材料 271 430 元。 10． 施工机械 726 000 元。 11． 应收客户树立公司工程款 165 000 元。 12． 库存其他材料 80 000 元。 13． 在建工程（未结算部分）42 000 元。 14． 出纳处存放现金 320 元。 15． 以前年度积累盈余公积 67 000 元。 16． 为筹备新开工项目项目经理借备用金 5 000 元。 三、要求： 1．将上列资金形态按会计要素项目分类。 2．计算各要素金额，试算是否符合“资产=负债+所有者权益”。 3．将各要素再记入适当的会计科目，编制远大建筑公司资产负债表。 习题二 一、 目的：了解资金变化的基本情况。 一、 资料：
二章施工企业会计核算基础 远大建筑公司本月发生了下列经济业务 1.新元公司将施工机械3台作为投资投入本公司,价值700000元 2.从银行提取现金3000元备用。 3.用银行存款20000元,偿还短期借款 4.售出不需用机械设备2台价值30000元,款已收存银行 5.购入主要材料一批价值4000元,以银行存款支付 6.以银行存款偿还前欠购料款15000元。 7.3号工地领用主要材料45000元 8.购入主要材料一批,已验收入库,价值24000元,货款尚未支付。 9.收到客户英杰公司预付工程备料款50000元,已存入银行 要求 1.根据经济业务列示企业资金的增减变化 2.根据上列资产负债表,编制上述经济业务发生后的资产负债表 、目的:练习会计科目的运用和会计分录的编制。 资料:本章习题二所列示的远大建筑公司发生的经济业务。 要求:根据上述经济业务,编制会计分录 习题四 目的:练习过账和试算平衡。 二、资料: 1.远大建筑公司总分类账户期初余额(习题一所编资产负债表)。 2.本章习题三编制的会计分录 1.开设T形总分类账户,并登记期初余额。 2.根据本章习题三编制的会计分录登记各账户本月发生额 3.结算各账户本期发生额合计和期末余额 4.编制总分类账户本期发生额对照表。 习题五 目的:练习借贷复式记账法 资料 1.秦岭建筑公司本月发生以下经济业多 (1)购入汽车2辆,单价180000元,计360000元,已投入使用。 2)为补充流动资金不足从银行借入短期借款100000元,已划人存款户内 (3)向裕兴公司购人甲种主要材料,共计20000元,货款已付,材料已入库 (4)为进口大型施工机械从银行借得3年期借款350000元,已存入银行。 (5)预收客户东新公司工程备料款30000元,收到上期工程结算欠款40000元,均已存入银行 (6)向新汉公司购人乙种主要材料8000元,以支票付讫,货已入库。 (7)2号工程领用各种主要材料,共计25000元。 8)从银行提取现金1000元 (9)向丰华厂购回机械配件计6000元,已入库、货款尚未支付。 (10)从银行存款取回现金120000元,并发放本月职工工资。 (11)以银行存款800元,支付工程管理部门订购资料费(“制造费用”科目)。 (12)结转本月职工工资共计120000元,其中现场生产工人工资计90000元,机械站工人工资10000元,工程管理
第二章 施工企业会计核算基础 2 远大建筑公司本月发生了下列经济业务： 1．新元公司将施工机械 3 台作为投资投入本公司，价值 700 000 元。 2．从银行提取现金 3 000 元备用。 3．用银行存款 20 000 元，偿还短期借款。 4．售出不需用机械设备 2 台价值 30 000 元，款已收存银行。 5．购入主要材料一批价值 4 000 元，以银行存款支付。 6．以银行存款偿还前欠购料款 15 000 元。 7．3 号工地领用主要材料 45 000 元。 8．购入主要材料一批，已验收入库，价值 24 000 元，货款尚未支付。 9．收到客户英杰公司预付工程备料款 50 000 元，已存入银行。 要求： 1．根据经济业务列示企业资金的增减变化。 2. 根据上列资产负债表，编制上述经济业务发生后的资产负债表。 习题三 一、目的：练习会计科目的运用和会计分录的编制。 二、资料：本章习题二所列示的远大建筑公司发生的经济业务。 三、要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 习题四 一、目的：练习过账和试算平衡。 二、资料： 1．远大建筑公司总分类账户期初余额（习题一所编资产负债表）。 2．本章习题三编制的会计分录。 三、要求： 1．开设 T 形总分类账户，并登记期初余额。 2．根据本章习题三编制的会计分录登记各账户本月发生额。 3．结算各账户本期发生额合计和期末余额。 4．编制总分类账户本期发生额对照表。 习题五 一、目的：练习借贷复式记账法。 二、资料： 1．秦岭建筑公司本月发生以下经济业务 （1）购入汽车２辆，单价 180 000 元，计 360 000 元，已投入使用。 （2）为补充流动资金不足从银行借入短期借款 100 000 元，已划人存款户内。 （3）向裕兴公司购人甲种主要材料，共计 20 000 元，货款已付，材料已入库。 （4）为进口大型施工机械从银行借得 3 年期借款 350 000 元，已存入银行。 （5）预收客户东新公司工程备料款 30 000 元，收到上期工程结算欠款 40 000 元，均已存入银行。 （6）向新汉公司购人乙种主要材料 8 000 元，以支票付讫，货已入库。 （7）２号工程领用各种主要材料，共计 25 000 元。 （8）从银行提取现金 1 000 元。 （9）向丰华厂购回机械配件计 6 000 元，已入库、货款尚未支付。 （10）从银行存款取回现金 120 000 元，并发放本月职工工资。 （11）以银行存款 800 元，支付工程管理部门订购资料费（“制造费用”科目）。 （12）结转本月职工工资共计 120 000 元，其中现场生产工人工资计 90 000 元，机械站工人工资 10 000 元，工程管理
二章施工企业会计核算基础 人员工资20000元。 (13)以银行存款6000元,支付前欠丰华厂机械配件款 (14)本月己完工程实际成本以440000元,己向客户办理结算。 (15)本月己完工程按合同单价应向客户收回工程价款456000元 1.秦岭建筑公司总分类账户的期初余额如表2-19 总分类账期初余额 负债及所有者权益 8000 短期借款 250000 银行存款 92000 应付账款 340000 应收账款 预收账款 原材料 长期借款 工程施工一合同成本15600 实收资本 固定资产 4537000 合计 4537000 三、要求 1.根据上列经济业务作出会计分录 2.根据上列分录登记T型总分类账并结出发生额和余额 3.根据总分类账户的记录,编制总分类账户本期发生额对照表,进行试平衡 习题六 目的:练习总分类账和明细分类账的开设和平行登记方氵 、资料: 1.苏南建筑公司9月1日总分类账户的期初余额如表2-20。 表2-2 总分类账期初余额 资 负债及所有者权益 现金 短期借款 银行存款 应付账款 240000 应收账款 预收账款 170000 原材料 610000 长期借款 800000 工程施工一合同成本246000 实收资本 5704000 固定资产 5588000 7164000 合 7164000 2.苏南建筑公司各明细账期初余额如下 (1)原材料 甲材料:200吨x2000元/吨=400000元 乙材料:500公斤x300元/公斤=150000元 丙材料:1200件x50元/件=60000元 合计 610000元 (2)应付账款一应付购货款 东兴公司130000 宜春公司 240000元 (3)工程施工(012工程) 人工费36900元,材料费172500元,机械费元8000,其它直接费1600元,间接费用27000元,合计246000
第二章 施工企业会计核算基础 3 人员工资 20 000 元。 （13）以银行存款 6 000 元，支付前欠丰华厂机械配件款。 （14）本月已完工程实际成本以 440 000 元，己向客户办理结算。 （15）本月已完工程按合同单价应向客户收回工程价款 456 000 元。 1． 秦岭建筑公司总分类账户的期初余额如表 2-19。 表 2-19 总分类账期初余额 资 产 负债及所有者权益 现金 8 000 银行存款 92 000 应收账款 420 000 原材料 275 000 工程施工—合同成本 156 000 固定资产 3 586 000 短期借款 250 000 应付账款 340 000 预收账款 126 000 长期借款 500 000 实收资本 3 321 000 合 计 4 537 000 合 计 4 537 000 三、要求： 1．根据上列经济业务作出会计分录。 2．根据上列分录登记 T 型总分类账并结出发生额和余额。 3．根据总分类账户的记录，编制总分类账户本期发生额对照表，进行试平衡。 习题六 一、目的：练习总分类账和明细分类账的开设和平行登记方法。 二、资料： 1．苏南建筑公司 9 月 1 日总分类账户的期初余额如表 2-20。 表 2-20 总分类账期初余额 资 产 负债及所有者权益 现金 25 000 银行存款 275 000 应收账款 420 000 原材料 610 000 工程施工—合同成本 246 000 固定资产 5 588 000 短期借款 250 000 应付账款 240 000 预收账款 170 000 长期借款 800 000 实收资本 5 704 000 合 计 7 164 000 合 计 7 164 000 2．苏南建筑公司各明细账期初余额如下 （1）原材料 甲材料：200 吨ｘ2 000 元/吨= 400 000 元 乙材料：500 公斤ｘ300 元/公斤=150 000 元 丙材料：1 200 件ｘ50 元/件= 60 000 元 合计 610 000 元 （2）应付账款—应付购货款 东兴公司 130 000 元 宜春公司 110 000 元 合计 240 000 元 （3）工程施工（012 工程） 人工费 36 900 元，材料费 172 500 元，机械费元 8 000，其它直接费 1 600 元，间接费用 27 000 元，合计 246 000
二章施工企业会计核算基础 3.设该公司9月份发生下列经济业务 (1)3日收到银行通知,收到永丰公司预付二期工程款360000元。 (2)4日收到客户锋华厂已结算厂房工程款 (3)5日开出现金支票,从银行提取现金2 (4)7日购入全新小型施工设备3台,价值9000元,以银行存款支付 (5)8日012工程从仓库领用主要材料一批,计325000元。其中 甲材料:120x2000=240000元 乙材料:200x300=60000元 丙材料:500x50=25000元 合计 325000元 (6)14日从宜春公司购入主要材料110000元,货款尚未支付。其中 甲材料:40x2000=80000元 乙材料:100x300=30000元 合计 110000元 (7)16日以银行存款140000元,偿还前欠应付购货款,计东兴公司80000元,宣春公司60000 (8)19日由本公司出售多余全新设备一台,原价5000元,货款已收存银行 (9)20日以银行存款30000元,归还短期借款。 (10)25日以银行存款40000元,购进丙种主要材料800件己验收入库。 (11)26日将零星收入现金3000元,存入银行 (12)28日以银行存款160000元,付宜春公司材料款。 三、要求 1.根据上述经济业务编制会计分录 2.根据题中涉及账户开设总账。并根据记账凭证(会计分录),逐笔登记总账 3.开设原材料(甲材料、乙材料、丙材料),应付账款(东兴公司、宜春公司),工程施工一合同成本(012工程)明 细分类账和银行存款日记账,并登记明细分类账。 4.编制原材料,应付账款账户本期发生额明细表与总账核对 习题七 目的:练习科目汇总表账务处理程序。 资料 1.闽北建筑公司20××年10月总账账户的期初余额如表2-21 总分类账期初余额 产 负债及所有者权益 短期借款 115000 银行存款 应付账款 165000 应收账款 460000 预收账款 220000 原材料 长期借款 工程施工一合同成本140000 实收资本 固定资产 盈余公积 142600 3414600 合计 3414600 1.该公司明细账户的期初余额如下 原材料账户 甲材料:66吨×800元/吨= 52000元
第二章 施工企业会计核算基础 4 元。 3．设该公司 9 月份发生下列经济业务 （1）3 日收到银行通知，收到永丰公司预付二期工程款 360 000 元。 （2）4 日收到客户锋华厂已结算厂房工程款 122 000 元。 （3）5 日开出现金支票，从银行提取现金 2 000 元。 （4）7 日购入全新小型施工设备 3 台，价值 9 000 元，以银行存款支付。 （5）8 日 012 工程从仓库领用主要材料一批，计 325 000 元。其中： 甲材料：120ｘ2 000＝240 000 元 乙材料：200ｘ300= 60 000 元 丙材料：500ｘ50= 25 000 元 合计 325 000 元 （6）14 日 从宜春公司购入主要材料 110 000 元，货款尚未支付。其中： 甲材料：40ｘ2 000=80 000 元 乙材料：100ｘ300＝30 000 元 合计 110 000 元 （7）16 日以银行存款 140 000 元，偿还前欠应付购货款，计东兴公司 80 000 元，宜春公司 60 000 元。 （8）19 日由本公司出售多余全新设备一台，原价 5 000 元，货款已收存银行。 （9）20 日以银行存款 30 000 元，归还短期借款。 （ 10 ） 25 日 以 银 行 存 款 40 000 元 ， 购 进 丙 种 主 要 材 料 800 件 己 验 收 入 库 。 （11）26 日将零星收入现金 3 000 元，存入银行。 （12）28 日以银行存款 160 000 元，付宜春公司材料款。 三、要求 1．根据上述经济业务编制会计分录。 2．根据题中涉及账户开设总账。并根据记账凭证（会计分录），逐笔登记总账。 3．开设原材料（甲材料、乙材料、丙材料），应付账款（东兴公司、宜春公司），工程施工—合同成本（012 工程）明 细分类账和银行存款日记账，并登记明细分类账。 4．编制原材料，应付账款账户本期发生额明细表与总账核对。 习题七 一、目的：练习科目汇总表账务处理程序。 二、资料： 1．闽北建筑公司 20××年 10 月总账账户的期初余额如表 2-21。 表 2-21 总分类账期初余额 资 产 负债及所有者权益 现金 5 600 银行存款 197 000 应收账款 460 000 原材料 372 000 工程施工—合同成本 140 000 固定资产 2 240 000 短期借款 115 000 应付账款 165 000 预收账款 220 000 长期借款 500 000 实收资本 2 272 000 盈余公积 142 600 合 计 3 414 600 合 计 3 414 600 1．该公司明细账户的期初余额如下 原材料账户 甲材料：66 吨×800 元/吨= 52 000 元
二章施工企业会计核算基础 乙材料:120立方米×1500元/立方米=180000元 丙材料:1750公斤×80元/公斤 140000元 合计 372000元 应付账款账户 长城公司45000元星光工厂120000元 工程施工明细账见表2-22 工程施工一合同成本明细账 费用项目 工程施工一合同成本 制造费用 合计 直接人工 直接材料 机械使用费其他直接费 011号工程 17800 92400 6300 20800 40000 设闽北建筑公司,10月份发生的经济业务如下 (1)2日收到银行收账通知,安达投资公司投入资本金500000元 (2)3日收到客户顺成公司拨来工程欠款100000元存入银行。 (3)3日仓库发出下列各种材料,其数量与金额见表2-23。 发出材料汇总表 材料 甲材料 乙材料 丙材料 金额合计 数量 金额 011工程 机械站 工程管理部门 7500 8300 5600 67500 注:工程项目用料记人“工程施工一合同成本”科日,机械站用料记人“机械作业”科目,工程管理部门用记入“制造费用 (4)4日开出现金支票,由银行提取现金800元 (5)7日王勇报销旅差费600元,以现金支付(记入“制造费用) (6)8日行政科购买办公用品,以现金支付100元(记入“工程施工一合同成本”科目一间接费) (7)9日以银行存款购入全新吊车1台,价值16000元 (8)12日自长城公司购进丁种材料100吨,单价300元,计30000元。货入库,款未付 (9)14日以银行存款购人材料一批,已验收入库。 甲材料:15x800=12000元 乙材料:120x1500=180000元 丙材料:125x80 202000元 (10)15日用银行存款归还应付购货款165000元 长城公司45000元星光工厂120000元 (11)16日仓库发出下列材料。用于024工程。 甲材料:10x800=8000元 乙材料:80x1500=120000元 丙材料:250×80=20000元 148000元 (12)17日用银行存款,归还短期借款120000元。 (13)18日出售全新汽车1台,原价170000元,款已收存银行
第二章 施工企业会计核算基础 5 乙材料：120 立方米×1 500 元/立方米= 180 000 元 丙材料：1750 公斤×80 元/公斤= 140 000 元 合计 372 000 元 应付账款账户 长城公司 45 000 元 星光工厂 120 000 元 工程施工明细账见表 2-22。 表 2-22 工程施工—合同成本明细账 费用项目 工程项目 工程施工—合同成本 制造费用 合 计 直接人工 直接材料 机械使用费 其他直接费 011 号工程 024 号工程 合 计 12 000 5 800 17 800 59 800 32 600 92 400 4 400 1 900 6 300 2 200 500 2 700 13 600 7 200 20 800 92 000 48 00 140 000 3．设闽北建筑公司，10 月份发生的经济业务如下： （1）2 日收到银行收账通知，安达投资公司投入资本金 500 000 元。 （2）3 日收到客户顺成公司拨来工程欠款 100 000 元存入银行。 （3）3 日仓库发出下列各种材料，其数量与金额见表 2-23。 表 2-23 发出材料汇总表 材料 部门 甲材料 乙材料 丙材料 金额合计 数量 金额 数量 金额 数量 金额 011 工程 机械站 工程管理部门 合计 5 1 1 7 4 000 800 800 5 600 40 5 45 60 000 7 500 67 500 50 10 60 4 000 800 4 800 68 000 1 600 8 300 77 900 注：工程项目用料记人“工程施工—合同成本”科日，机械站用料记人“机械作业”科目，工程管理部门用记入“制造费用” （4）4 日开出现金支票，由银行提取现金 800 元。 （5）7 日王勇报销旅差费 600 元，以现金支付（记入“制造费用）。 （6）8 日行政科购买办公用品，以现金支付 100 元（记入“工程施工—合同成本”科目—间接费）。 （7）9 日以银行存款购入全新吊车 1 台，价值 16 000 元。 （8）12 日自长城公司购进丁种材料 100 吨，单价 300 元，计 30 000 元。货入库，款未付。 （9）14 日以银行存款购人材料一批，已验收入库。 甲材料： 15ｘ800= 12 000 元 乙材料： 120ｘ1 500= 180 000 元 丙材料： 125ｘ80= 10 000 元 合计 202 000 元 （10）15 日用银行存款归还应付购货款 165 000 元。 长城公司 45 000 元 星光工厂 120 000 元 （11）16 日仓库发出下列材料。用于 024 工程。 甲材料：10ｘ800＝ 8 000 元 乙材料：80ｘ1 500= 120 000 元 丙材料：250×80 ＝ 20 000 元 合计 148 000 元 （12）17 日用银行存款，归还短期借款 120 000 元。 （13）18 日出售全新汽车 1 台，原价 170 000 元，款已收存银行
二章施工企业会计核算基础 (14)19收到支款通知,由银行存款户付电费2900元。其中 011工程用电800元,024工程用电1000元,机械姑用电600元,工程管理部门用电500元。(工程用电记入“工 程施工一合同成本”账户中其它直接费用项目,机械站用电,记人“机械作业”账户,工程管理部门用电,记入“制造费用)。 (15)22日预收客户中江公司预付备料款16000元存入银行。 (16)24日开出现金支票,从银行提取现金54600元准备发放工资 (17)25日以现金发放职工工资54600元(记入“应付工资”)科目 (18)29日以银行存款支付施工管理部门各种费用8500元(记入“工程施工一合同成本”账户一间接费)。 (19)30日本月份发生的应付职工工资54600元,按部门用途分配如下 01l号工程13600元(记入“工程施工一合同成本”账户,人工费项目), 024号工程26000元(记入“程施工”账户,人工费项目) 机械站6400元(记入“机械作业”账户,人工费项目) 管理部门8600元(记人“工程施工一合同成本”账户,间接费项目) 合计54600元(记人“应付工资”账户) 20)31日将机械站费用8600元,管理部门费用36600元,转入“工程施工一合同成本”账户“机械使用费”和 间接费”项目。(011工程按40%,024工程按60%分配) (21)31日本月已完工程实际成本计28500元,向客户结算 (22)31日本月已完工程按合同价向客户应收入工程结算款计319200元。 三、要求 1.根据本月份发生的经济业务编制会计分录。并注明应属何种记账凭证。 2.根据资料1、2、3涉及的账户设置总分类账。分户登记期初余额(其中应付账款总分类账,要求按规定总账格式登 记,其余账户可简化为T型账户)。 3.设置银行存款日记账。”原材料”、“应付账款”、“工程施工一合同成本”(成本)明细账,并登记期初余额。 4.按记账凭证顺序登记“银行存款”日记账(现金日记账略)。 记账顺序登记”原材料”、“应付账款”、“工程施工一合同成本”明细账(其它明细账从略)并结出期末余额 6.根据记账凭证编制科目汇总表。 7.根据科目汇总表登记总账,并结出期末余额 8.根据总账和明细账编制总分类账发生额对照表和明细分类账发生额明细表。核对总账和明细 9.编制10月31日闽北建筑公司资产负债表
第二章 施工企业会计核算基础 6 （14）19 收到支款通知，由银行存款户付电费 2 900 元。其中： 011 工程用电 800 元 ， 024 工程用电 1 000 元，机械姑用电 600 元，工程管理部门用电 500 元。（工程用电记入“工 程施工—合同成本”账户中其它直接费用项目，机械站用电，记人“机械作业”账户，工程管理部门用电，记入“制造费用）。 （15）22 日预收客户中江公司预付备料款 16 000 元存入银行。 （16）24 日开出现金支票，从银行提取现金 54 600 元准备发放工资。 （17）25 日以现金发放职工工资 54 600 元（记入“应付工资”）科目。： （18）29 日以银行存款支付施工管理部门各种费用 8 500 元（记入“工程施工—合同成本”账户—间接费）。 （19）30 日本月份发生的应付职工工资 54 600 元，按部门用途分配如下： 011 号工程 13 600 元（记入“工程施工—合同成本”账户，人工费项目）， 024 号工程 26 000 元（记入“程施工”账户，人工费项目） 机械站 6 400 元（记入“机械作业”账户，人工费项目） 管理部门 8 600 元（记人“工程施工—合同成本”账户，间接费项目） 合 计 54 600 元（记人“应付工资”账户） （20）31 日将机械站费用 8 600 元，管理部门费用 36 600 元，转入“工程施工—合同成本”账户“机械使用费”和 “间接费”项目。（011 工程按 40%，024 工程按 60%分配）。 （21）31 日本月已完工程实际成本计 285 000 元，向客户结算。 （22）31 日本月已完工程按合同价向客户应收入工程结算款计 319 200 元。 三、要求： 1．根据本月份发生的经济业务编制会计分录。并注明应属何种记账凭证。 2．根据资料 1、2、3 涉及的账户设置总分类账。分户登记期初余额（其中应付账款总分类账，要求按规定总账格式登 记，其余账户可简化为 T 型账户）。 3．设置银行存款日记账。”原材料”、“应付账款”、“工程施工—合同成本”（成本）明细账，并登记期初余额。 4．按记账凭证顺序登记“银行存款”日记账（现金日记账略）。 5．按记账顺序登记”原材料”、“应付账款”、“工程施工—合同成本”明细账（其它明细账从略）并结出期末余额。 6．根据记账凭证编制科目汇总表。 7．根据科目汇总表登记总账，并结出期末余额。 8．根据总账和明细账编制总分类账发生额对照表和明细分类账发生额明细表。核对总账和明细账。 9．编制 10 月 31 日闽北建筑公司资产负债表
