审计报告(续) 德师报(审)字(18)第P3234号 (第2页,共6页) 1、发放贷款和垫款及应收款项类投资的减值准备 事项描述 于2017年12月31日,如财务报表附注八、8所示,发放贷款和垫款包括企业及个人 贷款和垫款,总额为人民币2,430,695百万元,相关减值准备为人民币81,864百万元;如财 务报表附注附注八、11所示,应收款项类投资的总额为人民币1,930,348百万元,相关减值 准备为人民币16,966百万元 用于确定贷款和垫款及应收款项类投资的减值准备的主要会计政策和重大会计估计和 判断列示在财务报表附注四、8和附注五、1中。 发放贷款和垫款及应收款项类投资可回收性的确定需要作出重大判断,判断的因素主 要包括借款人和担保人的财务状况、抵质押品以及特定交易的风险。 鉴于发放贷款和垫款及应收款项类投资总额对财务报表的重要性以及发放贷款和垫款 及应收款项类投资的减值准备计提涉及管理层做出重大的判断,我们识别发放贷款和垫款 及应收款项类投资减值准备为关键审计事项 审计应对 我们关于发放贷款和垫款及应收款项类投资减值准备的程序包括: 1.我们了解和测试了减值准备计提相关内部控制的设计和运行有效性。这些控制包括 及时识别发放贷款和垫款减值的手动控制和自动控制,以及减值计算模型的控制 包括数据输入和减值准备的计算。 2.对于发放贷款和垫款及应收款项类投资,我们选取样本进行信贷审阅,以评估减值 事件是否发生以及兴业银行是否恰当并及时识别减值。 3.对于个别评估的发放贷款和垫款及应收款项类投资,我们测试了管理层对借款人未 来现金流量的预计,包括抵押物的预计可回收金额,重新计算减值准备金额并与管 理层计提的减值准备进行比较,以评估是否存在重大错报。 4!.对于组合评估的发放贷款和垫款及应收款项类投资,我们参照了行业经验和市场惯 例,复核了管理层确定减值模型的适用性,并抽样检査了历史数据和计算结果的准- 2 - 审计报告(续) 德师报(审)字(18)第 P03234 号 (第 2 页，共 6 页) 1、 发放贷款和垫款及应收款项类投资的减值准备 事项描述 于 2017 年 12 月 31 日，如财务报表附注八、8 所示，发放贷款和垫款包括企业及个人 贷款和垫款，总额为人民币 2,430,695 百万元，相关减值准备为人民币 81,864 百万元；如财 务报表附注附注八、11 所示，应收款项类投资的总额为人民币 1,930,348 百万元，相关减值 准备为人民币 16,966 百万元。 用于确定贷款和垫款及应收款项类投资的减值准备的主要会计政策和重大会计估计和 判断列示在财务报表附注四、8 和附注五、1 中。 发放贷款和垫款及应收款项类投资可回收性的确定需要作出重大判断，判断的因素主 要包括借款人和担保人的财务状况、抵质押品以及特定交易的风险。 鉴于发放贷款和垫款及应收款项类投资总额对财务报表的重要性以及发放贷款和垫款 及应收款项类投资的减值准备计提涉及管理层做出重大的判断，我们识别发放贷款和垫款 及应收款项类投资减值准备为关键审计事项。 审计应对 我们关于发放贷款和垫款及应收款项类投资减值准备的程序包括： 1. 我们了解和测试了减值准备计提相关内部控制的设计和运行有效性。这些控制包括 及时识别发放贷款和垫款减值的手动控制和自动控制，以及减值计算模型的控制， 包括数据输入和减值准备的计算。 2. 对于发放贷款和垫款及应收款项类投资，我们选取样本进行信贷审阅，以评估减值 事件是否发生以及兴业银行是否恰当并及时识别减值。 3. 对于个别评估的发放贷款和垫款及应收款项类投资，我们测试了管理层对借款人未 来现金流量的预计，包括抵押物的预计可回收金额，重新计算减值准备金额并与管 理层计提的减值准备进行比较，以评估是否存在重大错报。 4. 对于组合评估的发放贷款和垫款及应收款项类投资，我们参照了行业经验和市场惯 例，复核了管理层确定减值模型的适用性，并抽样检查了历史数据和计算结果的准 确性