第十三章商业银行经营风险与内部控制 商业银行资产负债的状态决定了商业银行是一种不同于工商企业的特殊企业，其显著特 点是高风险性。银行除了面对一般企业常见的风险外，还要面对特殊的风险，因此，商业银 行的风险管理就显得尤为重要。 13.1学习要求 (1)了解商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)学会如何预测商业银行经营风险 (3)了解商业银行的内部控制 13.2内容简述 13.2.1商业银行经营风险 商业银行经营风险指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，是商业银 行遭受损失的可能性。商业银行风险涉及四个基本要素，即风险承受者、收益和风险的相关 程度、不确定性因素和风险量度。 商业银行的风险有多种分类标准，其中以业务面临的风险这种划分标准最为常见。按此 分类，银行的风险有流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等 等。 13.2.2商业银行经营风险预测 风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础上， 通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否严重。 风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竞有多大，风险会带来何种程度 的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析法有时 间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要有专家 意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 13.2.3内部控制 商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节和内容。商业银行的内部控制机制是商 业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、制度管 理和相互制约的方法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为。 商业银行的内部控制机制的主要内容：1)确定检查标准：2)严格业务程序；3)确立 岗位责任：4)建立专职的组织机构；5)加强内部稽核。 内部控制的目标主要体现在两个方面：一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部 控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果：二是风险损失发生后，商业银行采取 有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈 利性目标的顺利实现。 94第十三章 商业银行经营风险与内部控制 商业银行资产负债的状态决定了商业银行是一种不同于工商企业的特殊企业，其显著特 点是高风险性。银行除了面对一般企业常见的风险外，还要面对特殊的风险，因此，商业银 行的风险管理就显得尤为重要。 13.1 学习要求 (1)了解商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)学会如何预测商业银行经营风险 (3)了解商业银行的内部控制 13.2 内容简述 13.2.1 商业银行经营风险 商业银行经营风险指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，是商业银 行遭受损失的可能性。商业银行风险涉及四个基本要素，即风险承受者、收益和风险的相关 程度、不确定性因素和风险量度。 商业银行的风险有多种分类标准，其中以业务面临的风险这种划分标准最为常见。按此 分类，银行的风险有流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等 等。 13.2.2 商业银行经营风险预测 风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础上， 通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否严重。 风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竟有多大，风险会带来何种程度 的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析法有时 间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要有专家 意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 13.2.3 内部控制 商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节和内容。商业银行的内部控制机制是商 业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、制度管 理和相互制约的方法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为。 商业银行的内部控制机制的主要内容：1）确定检查标准；2）严格业务程序；3）确立 岗位责任；4）建立专职的组织机构；5）加强内部稽核。 内部控制的目标主要体现在两个方面；一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部 控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；二是风险损失发生后，商业银行采取 有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈 利性目标的顺利实现。 94