第十三章商业银行经营风险与内部控制 商业银行资产负债的状态决定了商业银行是一种不同于工商企业的特殊企业，其显著特 点是高风险性。银行除了面对一般企业常见的风险外，还要面对特殊的风险，因此，商业银 行的风险管理就显得尤为重要。 13.1学习要求 (1)了解商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)学会如何预测商业银行经营风险 (3)了解商业银行的内部控制 13.2内容简述 13.2.1商业银行经营风险 商业银行经营风险指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，是商业银 行遭受损失的可能性。商业银行风险涉及四个基本要素，即风险承受者、收益和风险的相关 程度、不确定性因素和风险量度。 商业银行的风险有多种分类标准，其中以业务面临的风险这种划分标准最为常见。按此 分类，银行的风险有流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等 等。 13.2.2商业银行经营风险预测 风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础上， 通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否严重。 风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竞有多大，风险会带来何种程度 的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析法有时 间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要有专家 意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 13.2.3内部控制 商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节和内容。商业银行的内部控制机制是商 业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、制度管 理和相互制约的方法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为。 商业银行的内部控制机制的主要内容：1)确定检查标准：2)严格业务程序；3)确立 岗位责任：4)建立专职的组织机构；5)加强内部稽核。 内部控制的目标主要体现在两个方面：一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部 控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果：二是风险损失发生后，商业银行采取 有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈 利性目标的顺利实现。 94
第十三章 商业银行经营风险与内部控制 商业银行资产负债的状态决定了商业银行是一种不同于工商企业的特殊企业，其显著特 点是高风险性。银行除了面对一般企业常见的风险外，还要面对特殊的风险，因此，商业银 行的风险管理就显得尤为重要。 13.1 学习要求 (1)了解商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)学会如何预测商业银行经营风险 (3)了解商业银行的内部控制 13.2 内容简述 13.2.1 商业银行经营风险 商业银行经营风险指商业银行在经营活动中，因不确定因素单一或综合影响，是商业银 行遭受损失的可能性。商业银行风险涉及四个基本要素，即风险承受者、收益和风险的相关 程度、不确定性因素和风险量度。 商业银行的风险有多种分类标准，其中以业务面临的风险这种划分标准最为常见。按此 分类，银行的风险有流动性风险、利率风险、信贷风险、投资风险、汇率风险和资本风险等 等。 13.2.2 商业银行经营风险预测 风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础上， 通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否严重。 风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竟有多大，风险会带来何种程度 的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析法有时 间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要有专家 意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 13.2.3 内部控制 商业银行的内部控制是银行风险管理的重要环节和内容。商业银行的内部控制机制是商 业银行为实现经营目标而对内部各职能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、制度管 理和相互制约的方法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为。 商业银行的内部控制机制的主要内容：1）确定检查标准；2）严格业务程序；3）确立 岗位责任；4）建立专职的组织机构；5）加强内部稽核。 内部控制的目标主要体现在两个方面；一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部 控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；二是风险损失发生后，商业银行采取 有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈 利性目标的顺利实现。 94
内部控制可按控制技术、控制功能、控制手段进行分类：1)按技术划分的控制类型分 为事前控制、同步控制和事后控制：2)按功能划分的控制类型分为业务控制、财务控制、 会计审计控制、物品控制、人事控制和组织控制：3)按控制范围划分控制类型分为经营业 务控制和内部财务会计控制。 内部控制在风险识别和预测的基础上确定内部控制的目标及实施原则。使用控制法和财 务法防止风险和减少、减缓风险所造成的损失。其功能为分散、抑制、转嫁、自留风险。 13.3本章知识点 商业银行风险的成因和类别、商业银行风险预测、内部控制的目标和方法 13.4思考题 (1)思考商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)如何预测商业银行经营风险 (3)思考商业银行的内部控制制度的内容及其重要意义 13.5例题 例题： (1)简述银行风险预测的方法。 (2)银行内部稽核的主要内容有哪些？ 例题答案要点： (1)风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础 上，通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否 严重。风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竞有多大，风险会带来何 种程度的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析 法有时间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要 有专家意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 (2)稽核的范围包括商业银行所有的业务和管理活动，主要方面有：1)资产负债稽核： 2)会计财务稽核：3)金融服务稽核：4)横向联系稽核。 习题： 1、名词解释 流动性风险 利率风险 信贷风险 投资风险 汇率风险 资本风险 风险识别 风险预测 内部稽核 95
内部控制可按控制技术、控制功能、控制手段进行分类：1）按技术划分的控制类型分 为事前控制、同步控制和事后控制；2）按功能划分的控制类型分为业务控制、财务控制、 会计审计控制、物品控制、人事控制和组织控制；3）按控制范围划分控制类型分为经营业 务控制和内部财务会计控制。 内部控制在风险识别和预测的基础上确定内部控制的目标及实施原则。使用控制法和财 务法防止风险和减少、减缓风险所造成的损失。其功能为分散、抑制、转嫁、自留风险。 13.3 本章知识点 商业银行风险的成因和类别、商业银行风险预测、内部控制的目标和方法 13.4 思考题 (1)思考商业银行经营风险的涵义、成因和类别 (2)如何预测商业银行经营风险 (3)思考商业银行的内部控制制度的内容及其重要意义 13.5 例题 例题: （1）简述银行风险预测的方法。 （2）银行内部稽核的主要内容有哪些？ 例题答案要点： （1）风险预测主要由风险识别、风险衡量这两个步骤组成。银行首先应在调查分析基础 上，通过综合归类，揭示哪些风险应予以考虑，这些风险的动因何在，它们引起的后果是否 严重。风险衡量是风险识别的延伸，通过预测，可了解银行风险究竟有多大，风险会带来何 种程度的损失。风险预测很困难，常有定量分析和定性分析两类手段。比较常见的定量分析 法有时间序列预测法、马尔可夫链预测法、弹性分析法和累积频率分析法。定性分析法主要 有专家意见法，主观概率法、交叉影响法和领先指标法。 （2）稽核的范围包括商业银行所有的业务和管理活动，主要方面有：1）资产负债稽核； 2）会计财务稽核；3）金融服务稽核；4）横向联系稽核。 习题： 1、名词解释 流动性风险 利率风险 信贷风险 投资风险 汇率风险 资本风险 风险识别 风险预测 内部稽核 95
2、简答题 (1)银行为何要保持一定的流动性？ (2)信贷风险与其他金融风险的关系 (3)商业银行风险管理的主要内容有哪些？ (4)商业银行内部稽核的主要内容有哪些？ (5)商业银行内部控制的目标和原则是什么？ (6)简述商业银行内部控制的类型 3、论述题 结合中国实际情况探讨我国银行业目前的内部控制的建设情祝况？和西方国家银行相比 如何？ 名
2、简答题 （1）银行为何要保持一定的流动性？ （2）信贷风险与其他金融风险的关系 （3）商业银行风险管理的主要内容有哪些？ （4）商业银行内部稽核的主要内容有哪些？ （5）商业银行内部控制的目标和原则是什么？ （6）简述商业银行内部控制的类型 3、论述题 结合中国实际情况探讨我国银行业目前的内部控制的建设情况？和西方国家银行相比 如何？ 96