华东理工大学：《商业银行经营学》课程教学资源（学习指导书）全文（共十四章，含目录，主讲：刘建国）.pdf_大学文库

第一章导论...........................................................................................................................1 1.1 学习要求............................................................................................................................1 1.2 内容简述：........................................................................................................................1 1.2.1 商业银行的起源和发展.......................................................................................1 1.2.2 商业银行的性质、功能及其地位........................................................................1 1.2.3 商业银行的设立条件、程序和组织结构............................................................2 1.2.4 商业银行的经营目标............................................................................................4 1.2.5 商业银行的经营环境............................................................................................4 1.3 本章知识点........................................................................................................................4 1.4 思考题：............................................................................................................................4 1.5 例题与习题：....................................................................................................................5 第二章商业银行的资本.................................................................................................................6 2.1 学习要求............................................................................................................................6 2.2 内容简述...........................................................................................................................6 2.2.1 银行资本金的构成................................................................................................6 2.2.2 资本充足性及其测定............................................................................................6 2.2.3 银行资本管理与对策............................................................................................7 2.2.4 银行并购决策与管理...........................................................................................8 2.2.5 我国商业银行的资本现状分析...........................................................................8 2.3 本章知识点........................................................................................................................9 2.4 思考题................................................................................................................................9 2.5 例题与习题.......................................................................................................................9 第三章负债业务经营...................................................................................................................12 3.1 学习要求..........................................................................................................................12 3.2 内容简述.........................................................................................................................12 3.2.1 银行负债的构成和重要性..................................................................................12 3.2.2 商业银行的存款业务..........................................................................................12 3.2.3 银行存款的经营管理..........................................................................................14 3.2.4 短期借款的经营管理..........................................................................................16 3.2.5 商业银行的长期借款..........................................................................................18 3.2.7 我国商业银行负债分析......................................................................................22 3.3 本章知识点......................................................................................................................23 3.4 思考题..............................................................................................................................23 3.5 例题与习题......................................................................................................................23 第四章现金资产业务...................................................................................................................26 4.2 内容简述.........................................................................................................................26 4.2.1 现金资产的构成..................................................................................................26 4.2.2 现金头寸的计算与预测......................................................................................27 4.2.3 现金资产的管理..................................................................................................29 4.3 本章知识点......................................................................................................................31 4.4 思考题..............................................................................................................................32 4.5 例题与习题......................................................................................................................32 第五章贷款业务...........................................................................................................................35 5.1 学习要求..........................................................................................................................35 1

5.2 内容简述.........................................................................................................................35 5.2.1 贷款种类和政策..................................................................................................35 5.2.2 贷款定价..............................................................................................................38 5.2.3 几种贷款业务的要点..........................................................................................39 5.2.4 贷款信用风险管理..............................................................................................43 5.2.5 贷款管理制度......................................................................................................43 5.3 本章知识点..............................................................................................................................44 5.5 例题与习题......................................................................................................................44 第六章银行证券投资业务...........................................................................................................46 6.1 学习要求..........................................................................................................................46 6.2 内容简述.........................................................................................................................46 6.2.1 证券投资的功能和主要类别..............................................................................46 6.2.2 银行证券投资的风险和收益..............................................................................47 6.2.3 银行证券投资业务.............................................................................................48 6.2.4 银行证券投资策略.............................................................................................48 6.2.5 银行证券投资的避税组合.................................................................................50 6.3 本章知识点......................................................................................................................50 6.4 思考题..............................................................................................................................51 6.5 例题与习题......................................................................................................................51 第七章租赁与信托.......................................................................................................................53 7.1 学习要求..........................................................................................................................53 7.2 内容简述.........................................................................................................................53 7.2.1 租赁的基本概念..................................................................................................53 7.2.2 银行租赁业务的种类..........................................................................................53 7.2.3 租赁合同与租金.................................................................................................55 7.2.4 信托业务.............................................................................................................55 7.3 本章知识点......................................................................................................................56 7.5 例题与习题......................................................................................................................56 第八章表外业务...........................................................................................................................58 8.1 学习要求..........................................................................................................................58 8.2 内容简述.........................................................................................................................58 8.2.1 银行表外业务的发展..........................................................................................58 8.2.2 担保业务.............................................................................................................58 8.2.3 票据发行便利.....................................................................................................59 8.2.4 远期利率协议.....................................................................................................60 8.2.5 互换业务.............................................................................................................60 8.2.6 期货与期权..........................................................................................................61 8.2.7 其他主要的表外业务.........................................................................................62 8.2.8 表外业务管理.....................................................................................................62 8.3 本章知识点......................................................................................................................63 8.4 思考题..............................................................................................................................63 8.5 例题与习题......................................................................................................................63 第九章其他业务...........................................................................................................................66 9.1 学习要求..........................................................................................................................66 2

9.2 内容简述.........................................................................................................................66 9.2.1 结算业务..............................................................................................................66 9.2.2 代理业务..............................................................................................................67 9.2.3 信息咨询业务.....................................................................................................68 9.3 本章知识点......................................................................................................................69 9.5 例题与习题......................................................................................................................69 第十章国际业务...........................................................................................................................71 10.1 学习要求........................................................................................................................71 10.2 内容简述.......................................................................................................................71 10.2.1 国际业务的经营目标与组织机构....................................................................71 10.2.2 外汇资金筹集....................................................................................................71 10.2.3 贸易融资与国际贷款........................................................................................72 10.2.4 外汇买卖............................................................................................................73 10.2.5 离岸金融业务...................................................................................................74 10.3 本章知识点....................................................................................................................75 10.4 思考题............................................................................................................................75 10.5 例题与习题....................................................................................................................75 第十一章商业银行资产负债管理策略.......................................................................................78 11.1 学习要求........................................................................................................................78 11.2 内容简述.......................................................................................................................78 11.2.1 资产负债管理理论和策略的发展....................................................................78 11.2.2 资产负债管理在商业银行的运用之一——融资缺口模型及运用 ................79 11.2.3 资产负债管理在商业银行的运用之二——持续期缺口模型及运用 ............80 11.3 本章知识点....................................................................................................................81 11.4 思考题............................................................................................................................81 11.5 例题与习题....................................................................................................................81 第十二章商业银行绩效评估.......................................................................................................84 12.1 学习要求........................................................................................................................84 12.2 内容简述.......................................................................................................................84 12.2.1 银行财务报表....................................................................................................84 12.2.2 商业银行绩效评价............................................................................................85 12.2.3 商业银行财务报告............................................................................................87 12.3 本章知识点....................................................................................................................87 12.4 思考题............................................................................................................................87 12.5 例题与习题....................................................................................................................88 第十三章商业银行经营风险与内部控制...................................................................................91 13.1 学习要求........................................................................................................................91 13.2 内容简述.......................................................................................................................91 13.2.1 商业银行经营风险............................................................................................91 13.2.2 商业银行经营风险预测....................................................................................91 13.2.3 内部控制............................................................................................................91 13.3 本章知识点....................................................................................................................92 13.4 思考题............................................................................................................................92 13.5 例题................................................................................................................................92 3

第一章导论商业银行是市场经济的产物，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。商业银行经过几百年的发展演变，现在己经成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构，其对经济活动的影响力居于各国各类银行与非银行金融机构之首。 1.1学习要求 (1)了解商业银行的起源和发展： (2)理解商业银行的性质与职能： (3)了解商业银行的设立条件、程序： (4)理解商业银行的经营原则： (⑤)掌握商业银行的组织结构和政府对银行业的监管 1.2内容简述： 1.2.1商业银行的起源和发展商业银行是以追求最大利润为目标，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。银行是由货币经营业演变而来的，而历史上的货币经营又是在货币兑换业的基础上逐渐形成的，可以说，货币经营业是银行的先驱。货币经营业与银行的主要区别在于有无信用活动，银行是专门经营货币信用业务的金融机构。商业银行的产生有三种途径，一是从旧式的高利贷银行转变过来：二是以股份公司形式组建起来：三是由国家作为主要出资者组建。意大利是银行最早产生的发源地，我国早在十一世纪就出现了“银行”一词，从17世纪开始，银行这一新型行业的金融机构开始由意大利传播到欧洲其它国家，在英国出现了由金匠业等演变为银行业的过程，英格兰银行是历史上第一家股份制银行，它的成立也是现代银行业产生的标志。尽管世界各国经济发展水平不同，其商业银行产生与发展的条件不同，但商业银行的发展基本上是遵循两种传统。一是英国式融通短期资金传统。英美等国商业银行的贷款业务至今仍以短期自偿性商业贷款为主。这种传统的优点是能够较好地保持银行的安全性和清偿力：缺点是银行业务的发展受到了一定的限制。二是德国式综合银行传统。这一传统的主要特点是：商业银行不仅提供短期商业性贷款，而且提供长期贷款，甚至可以投资于企业股票与债券，参与企业的决策与发展，为企业的兼并与重组提供财务咨询、财务支持等投资银行服务。至今，不仅德国、瑞士、奥地利等少数欧洲国家坚持这一传统，而且美国、日本等国的商业银行也有向综合银行发展的趋势。这种传统的优点是利于银行开展全面的业务经营活动，为企业提供全方位的金融服务：缺点是会加大银行的经营风险，因而对银行的经营管理提出了更高的要求。 1.2.2商业银行的性质、功能及其地位

第一章导论商业银行是市场经济的产物，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。商业银行经过几百年的发展演变，现在已经成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构，其对经济活动的影响力居于各国各类银行与非银行金融机构之首。 1.1 学习要求 (1)了解商业银行的起源和发展； (2)理解商业银行的性质与职能； (3)了解商业银行的设立条件、程序； (4)理解商业银行的经营原则； (5)掌握商业银行的组织结构和政府对银行业的监管 1.2 内容简述： 1.2.1 商业银行的起源和发展商业银行是以追求最大利润为目标，能向客户提供多种金融服务的特殊的金融企业。盈利是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。银行是由货币经营业演变而来的，而历史上的货币经营又是在货币兑换业的基础上逐渐形成的，可以说，货币经营业是银行的先驱。货币经营业与银行的主要区别在于有无信用活动，银行是专门经营货币信用业务的金融机构。商业银行的产生有三种途径，一是从旧式的高利贷银行转变过来；二是以股份公司形式组建起来；三是由国家作为主要出资者组建。意大利是银行最早产生的发源地，我国早在十一世纪就出现了“银行”一词，从 17 世纪开始,银行这一新型行业的金融机构开始由意大利传播到欧洲其它国家，在英国出现了由金匠业等演变为银行业的过程，英格兰银行是历史上第一家股份制银行，它的成立也是现代银行业产生的标志。尽管世界各国经济发展水平不同，其商业银行产生与发展的条件不同，但商业银行的发展基本上是遵循两种传统。一是英国式融通短期资金传统。英美等国商业银行的贷款业务至今仍以短期自偿性商业贷款为主。这种传统的优点是能够较好地保持银行的安全性和清偿力；缺点是银行业务的发展受到了一定的限制。二是德国式综合银行传统。这一传统的主要特点是：商业银行不仅提供短期商业性贷款，而且提供长期贷款，甚至可以投资于企业股票与债券，参与企业的决策与发展，为企业的兼并与重组提供财务咨询、财务支持等投资银行服务。至今，不仅德国、瑞士、奥地利等少数欧洲国家坚持这一传统，而且美国、日本等国的商业银行也有向综合银行发展的趋势。这种传统的优点是利于银行开展全面的业务经营活动，为企业提供全方位的金融服务；缺点是会加大银行的经营风险，因而对银行的经营管理提出了更高的要求。 1.2.2 商业银行的性质、功能及其地位 1

1、商业银行的性质以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性、多功能的金融服务企业。商业银行具有一般的企业特征。获取最大利润不仅是商业银行产生的基本前提和商业银行的基本目标，也是商业银行的内在动力。商业银行又不是一般的企业，而是经营货币资金的特殊企业。商业银行的活动范围是货币信用领域，其创造的是能够充当一般等价物的信用货币。商业银行不同于其他金融机构：首先，商业银行不同于中央银行。其次，商业银行也不同于中央银行之外的其他金融机构。 2、商业银行的职能商业银行在现代经济活动中有信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和调节经济等职能，并通过这些职能在国民经济活动中发挥着重要作用。商业银行的业务活动对全社会的货币供给有重要影响，并成为国家实施宏观经济政策的重要基础。1)信用中介。信用中介是指商业银行充当将经济活动中的赤字单位盈余单位联系起来的中介人的角色。信用中介是商业银行最基本的功能，它在国民经济中发挥着多层次的调节作用：将闲散货币转化为资本：使闲置资本得到充分利用：将短期资金转化为长期资金。2)支付中介。支付中介是指商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款帐户的资金转移为客户办理货币结算、货币收付、货币兑换和存款转移等业务活动。商业银行发挥支付中介功能主要有两个作用：节约了流通费用：降低银行的筹资成本，扩大银行的资金来源。3)信用创造。信用创造是指商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。商业银行发挥信用创造功能的作用主要在于通过创造存款货币等等流通工具和支付手段，既可以节省现金使用，减少社会流通费用，又能够满足社会经济发展对流通手段和支付手段所需要。4)金融服务。金融服务是指商业银行利用在国民经济中联系面广、信息灵通等的特殊地位和优势，利用其在发挥信用中介和支付中介功能的过程中所获得的大量信息借助电子计算机等先进手段和工具，为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。通过金融服务功能，商业银行既提高了信息与信息技术的利用价值，加强了银行与社会联系，扩大了银行的市场份额：同时也获得了不少费用收入，提高了银行的盈利水平。 1.2.3商业银行的设立条件、程序和组织结构 1、商业银行的设立条件和程序商业银行是一种经营货币资金的特殊金融企业，是商品货币经济发展的产物，商业银行的设立受社会经济条件、金融业发展状况等各方面因素的影响。因此，在设立商业银行之前，首先要对该地区的经济和金融条件进行考察。1)生产力发展水平：2)人口状况：3)工商企业经营状况：4)地理位置：5)金融市场的发育状况：6)金融业的竞争状况：7)当地的有关政策。商业银行设立的一般程序：1)申请登记。大多数国家都明确规定商业银行必须以公司形式组建。申请登记书必须载明以下内容：银行名称及公司组织的种类：资本总额：业务发展计划、业务种类及经营范围：发起人姓名、籍贯、住址及履历等：银行地址等。2)招募股份。对于股份制商业银行来说，当申请登记书被核准以后，就应当按照《公司法》规定发行股票、招募股份。3)验资开业。银行股本招募完毕后，应向有关部门保送验资证明书，由有关部门验资，资本规模达到要求者，发给营业执照，方可开始营业。 2、商业银行的组织形式。受国际、国内政治、经济、法律等多方面因素的影响，世界各国商业银行的组织形式可以分为单一银行制、分支银行制和集团银行制。1)单一银行制。单一银行制是指不设立分行，全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行组织形式，这一体制主要集中 2

1、商业银行的性质以追求最大利润为目标，以多种金融负债和金融资产为经营对象，能够利用负债进行信用创造，全方位经营各类金融业务的综合性、多功能的金融服务企业。商业银行具有一般的企业特征。获取最大利润不仅是商业银行产生的基本前提和商业银行的基本目标，也是商业银行的内在动力。商业银行又不是一般的企业，而是经营货币资金的特殊企业。商业银行的活动范围是货币信用领域，其创造的是能够充当一般等价物的信用货币。商业银行不同于其他金融机构：首先，商业银行不同于中央银行。其次，商业银行也不同于中央银行之外的其他金融机构。 2、商业银行的职能商业银行在现代经济活动中有信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和调节经济等职能，并通过这些职能在国民经济活动中发挥着重要作用。商业银行的业务活动对全社会的货币供给有重要影响，并成为国家实施宏观经济政策的重要基础。1）信用中介。信用中介是指商业银行充当将经济活动中的赤字单位盈余单位联系起来的中介人的角色。信用中介是商业银行最基本的功能，它在国民经济中发挥着多层次的调节作用：将闲散货币转化为资本；使闲置资本得到充分利用；将短期资金转化为长期资金。2）支付中介。支付中介是指商业银行借助支票这种信用流通工具，通过客户活期存款帐户的资金转移为客户办理货币结算、货币收付、货币兑换和存款转移等业务活动。商业银行发挥支付中介功能主要有两个作用：节约了流通费用；降低银行的筹资成本，扩大银行的资金来源。3）信用创造。信用创造是指商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。商业银行发挥信用创造功能的作用主要在于通过创造存款货币等等流通工具和支付手段，既可以节省现金使用，减少社会流通费用，又能够满足社会经济发展对流通手段和支付手段所需要。4）金融服务。金融服务是指商业银行利用在国民经济中联系面广、信息灵通等的特殊地位和优势，利用其在发挥信用中介和支付中介功能的过程中所获得的大量信息借助电子计算机等先进手段和工具，为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。通过金融服务功能，商业银行既提高了信息与信息技术的利用价值，加强了银行与社会联系，扩大了银行的市场份额；同时也获得了不少费用收入，提高了银行的盈利水平。 1.2.3 商业银行的设立条件、程序和组织结构 1、商业银行的设立条件和程序商业银行是一种经营货币资金的特殊金融企业，是商品货币经济发展的产物，商业银行的设立受社会经济条件、金融业发展状况等各方面因素的影响。因此，在设立商业银行之前，首先要对该地区的经济和金融条件进行考察。1）生产力发展水平；2）人口状况；3）工商企业经营状况；4）地理位置；5)金融市场的发育状况；6)金融业的竞争状况；7）当地的有关政策。商业银行设立的一般程序：1）申请登记。大多数国家都明确规定商业银行必须以公司形式组建。申请登记书必须载明以下内容：银行名称及公司组织的种类；资本总额；业务发展计划、业务种类及经营范围；发起人姓名、籍贯、住址及履历等；银行地址等。2）招募股份。对于股份制商业银行来说，当申请登记书被核准以后，就应当按照《公司法》规定发行股票、招募股份。3）验资开业。银行股本招募完毕后，应向有关部门保送验资证明书，由有关部门验资，资本规模达到要求者，发给营业执照，方可开始营业。 2、商业银行的组织形式。受国际、国内政治、经济、法律等多方面因素的影响，世界各国商业银行的组织形式可以分为单一银行制、分支银行制和集团银行制。1）单一银行制。单一银行制是指不设立分行，全部业务由各个相对独立的商业银行独自进行的一种银行组织形式，这一体制主要集中 2

在美国。单一银行制度有以下优点：首先，可以限制银行业的兼并和垄断，有利于自由竞争：其次，有利于协调银行与地方政府的关系，使银行更好地为地区经济发展服务：此外，由于单一银行制富于独立性和自主性，内部层次较少，因而其业务经营的灵活性较大，管理起来也较容易。单一银行制的缺点也很明显：首先，单一制银行规模较小，经营成本较高，难以取得规模效益：其次，单一银行制与经济的外向发展存在矛盾，人为地造成资本的迂回流动，削弱了行的竞争力：再次，单一制银行的业务相对集中，风险较大。随着电子计算机推广应用的普及，单一制限制银行业务发展和金融创新的弊端也愈加明显。2)分支银行制。分支银行制又称总分行制。实行这一制度的商业银行可以在总行以外，普遍设立分支机构，分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。分支行制按管理方式不同又可进一步划分为总行制和总管理处制。总行制即总行除了领导和管理分支行处以外，本身也对外营业：而在总管理处制下，总行只负责管理和控制分支行除，本身不对外营业，在总行所在地另设分支行或营业部开展业务活动。分支银行制有很多优点：实行这一制度的商业银行规模巨大，分支机构众多，便于银行拓展业务范围，降低经营风险：在总行与分行之间，可以实行专业化分工，大幅度地提高银行工作效率，分支行之间的资金调拨也十分方便：此外，它还易于采用先进的计算机设备，广泛开展金融服务，取得规模效益。虽然分支银行制度也有一些缺点，如容易加速垄断的形成，而且由于实行这一制度的银行规模大，内部层次多，从而增加了银行管理的难度等。但就总体而言，分支行制更能适应现代化经济发展的需要，因而受到各国银行界的普遍认可，己成为当代商业银行的主要组织形式。3)集团银行制。集团制银行又称为持股公司制银行，是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行。银行控股公司分为两种类型。一是非银行性控股公司，它是通过企业集团控制某一银行的主要股份组织起来的，该种类型的控股公司在持有一家银行股票的同时，还可以持有多家非银行企业的股票。二是银行性控股公司，是指大银行直接控制一个控股公司，并持有若干小银行的股份。目前，集团制银行己成为美国商业银行最基本的组织形式。集团银行制的优点是能够有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险的能力，弥补单一银行制的不足；缺点是容易引起金融权力过度集中，并在一定程度上影响了银行的经营活力。 3、商业银行的组织结构。大多数商业银行都是按《公司法》组建的，它们的组织结构大致相仿。他们的组织结构一般可分为4个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。其特点是：产权清晰、权责明确，权力机构、执行机构和监督机构相互分离、相互制衡。1)决策系统。商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会组成。股东大会是股份制商业银行的最高权力机构。股本招募中购买银行发行的优先股票的投资者成为银行的优先股东，购买银行发行的普通股票的投资者成为银行的普通股东。股东大会的主要内容和权限包括：选举和更换董事、监事并决定有关的报酬事项：审议批准银行各项经营管理方针和对各种重大议案进行表决：修改公司章程等。董事会是由股东大会选举产生的决策机构。董事会代表股东大会执行股东大会的决议，对股东大会负责。商业银行董事会主要具有以下一些重要权力：确定银行的经营决策，董事会一般不直接参与银行的日常工作，但银行经营的重大问题要与董事商议，由董事会作出决策：董事会有权任免银行管理人员，选择熟悉银行业务的高级管理人员来具体管理银行：设立各种委员会或附属机构，如执行委员会、贷款委员会、考评委员会等，通过其对银行的经营管理活动进行组织、指挥和监督。2)执行系统。商业银行的执行系统由总经理 (行长)和副总经理（副行长）及其领导的各业务部门组成。总经理（行长）是商业银行的最高行政负责人。总经理（行长）的主要职权是执行董事会的决议，组织领导银行的业务经营活动。在总经理（行长）的领导下，商业银行还要设置若干个业务、职能部门及部门经理。 3)监督系统。商业银行的监督系统由监事会和稽核部门组成。监事会由股东大会选举产生

在美国。单一银行制度有以下优点：首先，可以限制银行业的兼并和垄断，有利于自由竞争；其次，有利于协调银行与地方政府的关系，使银行更好地为地区经济发展服务；此外，由于单一银行制富于独立性和自主性，内部层次较少，因而其业务经营的灵活性较大，管理起来也较容易。单一银行制的缺点也很明显：首先，单一制银行规模较小，经营成本较高，难以取得规模效益；其次，单一银行制与经济的外向发展存在矛盾，人为地造成资本的迂回流动，削弱了行的竞争力；再次，单一制银行的业务相对集中，风险较大。随着电子计算机推广应用的普及，单一制限制银行业务发展和金融创新的弊端也愈加明显。2）分支银行制。分支银行制又称总分行制。实行这一制度的商业银行可以在总行以外，普遍设立分支机构，分支银行的各项业务统一遵照总行的指示办理。分支行制按管理方式不同又可进一步划分为总行制和总管理处制。总行制即总行除了领导和管理分支行处以外，本身也对外营业；而在总管理处制下，总行只负责管理和控制分支行除，本身不对外营业，在总行所在地另设分支行或营业部开展业务活动。分支银行制有很多优点：实行这一制度的商业银行规模巨大，分支机构众多，便于银行拓展业务范围，降低经营风险；在总行与分行之间，可以实行专业化分工，大幅度地提高银行工作效率，分支行之间的资金调拨也十分方便；此外，它还易于采用先进的计算机设备，广泛开展金融服务，取得规模效益。虽然分支银行制度也有一些缺点，如容易加速垄断的形成，而且由于实行这一制度的银行规模大，内部层次多，从而增加了银行管理的难度等。但就总体而言，分支行制更能适应现代化经济发展的需要，因而受到各国银行界的普遍认可，已成为当代商业银行的主要组织形式。3）集团银行制。集团制银行又称为持股公司制银行，是指由少数大企业或大财团设立控股公司，再由控股公司控制或收购若干家商业银行。银行控股公司分为两种类型。一是非银行性控股公司，它是通过企业集团控制某一银行的主要股份组织起来的，该种类型的控股公司在持有一家银行股票的同时，还可以持有多家非银行企业的股票。二是银行性控股公司，是指大银行直接控制一个控股公司，并持有若干小银行的股份。目前，集团制银行已成为美国商业银行最基本的组织形式。集团银行制的优点是能够有效地扩大资本总量，增强银行实力，提高银行抵御风险的能力，弥补单一银行制的不足；缺点是容易引起金融权力过度集中，并在一定程度上影响了银行的经营活力。 3、商业银行的组织结构。大多数商业银行都是按《公司法》组建的，它们的组织结构大致相仿。他们的组织结构一般可分为 4 个系统，即决策系统、执行系统、监督系统和管理系统。其特点是：产权清晰、权责明确，权力机构、执行机构和监督机构相互分离、相互制衡。1）决策系统。商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会组成。股东大会是股份制商业银行的最高权力机构。股本招募中购买银行发行的优先股票的投资者成为银行的优先股东，购买银行发行的普通股票的投资者成为银行的普通股东。股东大会的主要内容和权限包括：选举和更换董事、监事并决定有关的报酬事项；审议批准银行各项经营管理方针和对各种重大议案进行表决；修改公司章程等。董事会是由股东大会选举产生的决策机构。董事会代表股东大会执行股东大会的决议，对股东大会负责。商业银行董事会主要具有以下一些重要权力：确定银行的经营决策，董事会一般不直接参与银行的日常工作，但银行经营的重大问题要与董事商议，由董事会作出决策；董事会有权任免银行管理人员，选择熟悉银行业务的高级管理人员来具体管理银行；设立各种委员会或附属机构，如执行委员会、贷款委员会、考评委员会等，通过其对银行的经营管理活动进行组织、指挥和监督。2）执行系统。商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及其领导的各业务部门组成。总经理（行长）是商业银行的最高行政负责人。总经理（行长）的主要职权是执行董事会的决议，组织领导银行的业务经营活动。在总经理（行长）的领导下，商业银行还要设置若干个业务、职能部门及部门经理。 3）监督系统。商业银行的监督系统由监事会和稽核部门组成。监事会由股东大会选举产生， 3

代表股东大会对商业银行的业务经营和内部管理进行监督。商业银行的稽核部门是董事会或管理层领导下的一个部门，其职责是维护银行资产的完整和资金的有效营运，对银行的管理与经营服务质量进行独立的评估。 1.2.4商业银行的经营目标商业银行的经营目标是在保证资金安全、保持资产的流动性基础上争取最大的盈利，即通常所说的安全性、流动性、盈利性。1)安全性原则。安全性原则即要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能够随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。2)流动性原则。流动性是指商业银行随时应付客户提存以及银行支付需要的能力。商业银行的流动性包括资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指资产的变现能力，衡量资产流动性的标准有两个：一是资产变现的成本，某项资产变现的成本越低，该项资产的流动性就越强：二是资产变现的速度，某项资产变现的速度越快，则该项资产的流动性就越强。负债的流动性是指银行以适当的价格取得可用资金的能力。衡量银行负债流动性的标准也有两个：一是取得可用资金的价格，取得可用资金的价格越低，该项负债的流动性就越强：二是取得可用资金的时效，取得可用资金的时效越短，则该项负债的流动性就越强。3)盈利性原则。盈利性是指商业银行在其经营活动中获取利润的能力，它是商业银行经营管理的基本动力。这一原则要商业银行经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。商业银行的盈利主要来自于业务收入与业务支出的差额。商业银行的业务收入包括贷款利息收入、投资收入与劳务收入等：其业务支出包括吸收存款的利息支出、借入资金的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、办公费、设备维修费、税金支出等。商业银行经营管理是一个权衡利害、趋利避害的过程，在决策时应该坚持盈利性和安全性权衡的原则。首先，安全性是商业银行经营的客观要求。其次，安全性与盈利性是一对矛盾。商业银行经营管理的原则是保证信贷资金流动性、安全性和盈利性的有效统一。它是银行管理者决策的依据。 1.2.5商业银行的经营环境 20世纪70年代以来，商业银行的经营环境发生了巨大的变化，在布雷顿森林体系崩溃和金融创新浪潮的冲击下，汇率、利率多变加大了商业银行经营的难度和风险：金融衍生工具的发展既为银行提供了新的市场也是银行勉励更激烈的竞争。在改进对商业银行监管技术的同时，商业银行也在改善其内部控制。 1.3本章知识点商业银行的起源与发展、功能与地位、体系与组织结构以及商业银行经营理念（集中体现在三大基本原则) 1.4思考题： (1)分析银行性持股公司出现的背景原因 (2)结合我国的实际谈谈如何完善我国商业银行的内部治理结构。 (3)理解商业银行的性质 (4)结合中国现实发展情况谈谈金融混业与分业经营制度的演变

代表股东大会对商业银行的业务经营和内部管理进行监督。商业银行的稽核部门是董事会或管理层领导下的一个部门，其职责是维护银行资产的完整和资金的有效营运，对银行的管理与经营服务质量进行独立的评估。 1.2.4 商业银行的经营目标商业银行的经营目标是在保证资金安全、保持资产的流动性基础上争取最大的盈利，即通常所说的安全性、流动性、盈利性。1）安全性原则。安全性原则即要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能够随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。2）流动性原则。流动性是指商业银行随时应付客户提存以及银行支付需要的能力。商业银行的流动性包括资产的流动性和负债的流动性。资产的流动性是指资产的变现能力，衡量资产流动性的标准有两个：一是资产变现的成本，某项资产变现的成本越低，该项资产的流动性就越强；二是资产变现的速度，某项资产变现的速度越快，则该项资产的流动性就越强。负债的流动性是指银行以适当的价格取得可用资金的能力。衡量银行负债流动性的标准也有两个：一是取得可用资金的价格，取得可用资金的价格越低，该项负债的流动性就越强；二是取得可用资金的时效，取得可用资金的时效越短，则该项负债的流动性就越强。3）盈利性原则。盈利性是指商业银行在其经营活动中获取利润的能力，它是商业银行经营管理的基本动力。这一原则要商业银行经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。商业银行的盈利主要来自于业务收入与业务支出的差额。商业银行的业务收入包括贷款利息收入、投资收入与劳务收入等；其业务支出包括吸收存款的利息支出、借入资金的利息支出、贷款与投资的损失以及工资、办公费、设备维修费、税金支出等。商业银行经营管理是一个权衡利害、趋利避害的过程，在决策时应该坚持盈利性和安全性权衡的原则。首先，安全性是商业银行经营的客观要求。其次，安全性与盈利性是一对矛盾。商业银行经营管理的原则是保证信贷资金流动性、安全性和盈利性的有效统一。它是银行管理者决策的依据。 1.2.5 商业银行的经营环境 20 世纪 70 年代以来，商业银行的经营环境发生了巨大的变化，在布雷顿森林体系崩溃和金融创新浪潮的冲击下，汇率、利率多变加大了商业银行经营的难度和风险；金融衍生工具的发展既为银行提供了新的市场也是银行勉励更激烈的竞争。在改进对商业银行监管技术的同时，商业银行也在改善其内部控制。 1.3 本章知识点商业银行的起源与发展、功能与地位、体系与组织结构以及商业银行经营理念（集中体现在三大基本原则） 1.4 思考题：（1）分析银行性持股公司出现的背景原因（2）结合我国的实际谈谈如何完善我国商业银行的内部治理结构。（3）理解商业银行的性质（4）结合中国现实发展情况谈谈金融混业与分业经营制度的演变 4

第二章商业银行的资本商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。 2.1学习要求 (1)熟练掌握商业银行资本的构成 (2)掌握商业银行资本充足度的测量 (3)熟练掌握商业银行资本管理的方法 (4)了解我国商业银行的资本状况 2.2内容简述 2.2.1银行资本金的构成商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协议》，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股：公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1) 非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。2)资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3)普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4)混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。5)长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉：从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。 2.2.2资本充足性及其测定资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行持有充分的资本是风险管理的要求，也是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综合分析法。商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。 6

第二章商业银行的资本商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。 2.1 学习要求 (1)熟练掌握商业银行资本的构成 (2)掌握商业银行资本充足度的测量 (3)熟练掌握商业银行资本管理的方法 (4)了解我国商业银行的资本状况 2.2 内容简述 2.2.1 银行资本金的构成商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协议》，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1）非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。2）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3）普通准备金。指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4）混合资本工具。指既有股本性质又有债务性质的混合工具。5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。 2.2.2 资本充足性及其测定资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行持有充分的资本是风险管理的要求，也是在安全经营基础上追求更多利润的保障。银行资本充足性测定是一项复杂的工作，常用的方法有最为直观的比率分析法以及综合诸多因素的综合分析法。商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性。资本结构还受银行经营情况变动的影响。贷款需求和存款供给是否充足会大大影响资本结构。 6