第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 银行财务报表基本特征 对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财 务杠杆增加股东收益 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科 目主要是借款利息成本 银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产 较小，银行很少利用经营杠杆 商业银行经营学
银行财务报表基本特征 •对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财 务杠杆增加股东收益 •收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科 目主要是借款利息成本 •银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产 较小，银行很少利用经营杠杆
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 银行财务报表 ·资产负债表 假设一家银行持有库存现金140万美元， 短期政府证券1240万美元，商业票据 520万美元，联邦储备银行存款2010万 美元，托收过程中现金60万美元，存放 他行1640万美元。该行持有多少一级 储备，多少二级储备？ 商业银行经营学
银行财务报表 • 资产负债表 • 假设一家银行持有库存现金140万美元， 短期政府证券1240万美元，商业票据 520万美元，联邦储备银行存款2010万 美元，托收过程中现金60万美元，存放 他行1640万美元。该行持有多少一级 储备，多少二级储备？
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 下列业务会使得资产负债表上哪两个科 受到影响 -i 萨利刚开了一个定期存款帐户，存入 6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买 辆旧车 银行发行普通股筹资10万美元，并将这 笔资金花在自动取款机的安装上 -A银行向B银行提供一笔500万美元的准 备金贷款，第二天归还 银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不 能收回贷款 商业银行经营学
• 下列业务会使得资产负债表上哪两个科目 受到影响 –萨利刚开了一个定期存款帐户，存入 6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一 辆旧车 –银行发行普通股筹资10万美元，并将这 笔资金花在自动取款机的安装上 –A银行向B银行提供一笔500万美元的准 备金贷款，第二天归还 –银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不 能收回贷款
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债美 (百万美元) 市政债券12 信用卡贷款22 定期存款25 在他行存款25 售出联邦资金6 储 备存款15 协议下的购得证券5 银行房屋设备 7 次等票据和信用债务20 货币市场存款31 对企业客户的资产租赁3购 得联邦资金34 汽车贷款21 房屋抵押贷款26 工商企业贷款64 动产贷款42 活期存款55 其 他银行的存款 5 美国国库券10 回购协议下的售出证券4 现金13 上述帐户中有一项明显没列入， 请补上正好平衡 商业银行经营学
• 试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表 （百万美元） • 市政债券 12 信用卡贷款 22 定期存款 25 在他行存款 25 售出联邦资金 6 储 备存款 15 协议下的购得证券 5 银行房屋设备 7 次等票据和信用债务 20 货币市场存款 31 对企业客户的资产租赁 3 购 得联邦资金 34 汽车贷款 21 房屋抵押贷款 26 工商企业贷款 64 不 动产贷款42 活期存款 55 其 他银行的存款 5 美国国库券 10 回购协议下的售出证券 4 现金 13 • 上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 ·损益表 利润=利息净收入-贷款损失准备金+非 利息净收入+特别交易 商业银行经营学
• 损益表 • 利润=利息净收入-贷款损失准备金+非 利息净收入+ 特别交易
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目 商学院 为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买 办公用品 银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养 老基金中 银行邮寄出储户帐户利息 管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右 。 琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱 银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元 琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户 征收30美元的费用 银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元 银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元 银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益 商业银行经营学
下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目 • 为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买 办公用品 • 银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养 老基金中 • 银行邮寄出储户帐户利息 • 管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右 • 琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱 • 银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元 • 琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户 征收30美元的费用 • 银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元 • 银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元 • 银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 梦鹊鴷暮最緹翕蜜馨复盟损益表，务必求出 银行房地产设备折旧8 信托部费用1 购得联邦资金利息6 间接费用3 贷款利息和费用62 发放100万普通股每股红利2美元 雇员薪金、工资和津贴13 政府债券、票据利息和红利9 ● 向定期和储蓄存款客户支付的利息32 贷款损失准备金2 客户支付费用4 所得税率25% 商业银行经营学
• 试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银 行的税后净收益和留存收益： • 银行房地产设备折旧 8 • 信托部费用 1 购得联邦资金利息 6 • 间接费用 3 贷款利息和费用 62 • 发放100万普通股每股红利2美元 • 雇员薪金、工资和津贴 13 • 政府债券、票据利息和红利 9 • 向定期和储蓄存款客户支付的利息 32 • 贷款损失准备金 2 • 客户支付费用 4 • 所得税率 25%
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 现金流量表 商学院 某特定时期提供给银行的资金=来源于银行 业务的资金+资产的减少+负债的增加 ● 某特定时期银行运用的资金=支付给股东的 红利+资产的增加+负债的减少 ·某特定时期提供银行的资金=同期银行运用 的资金 商业银行经营学
• 某特定时期提供给银行的资金=来源于银行 业务的资金+资产的减少+负债的增加 • 某特定时期银行运用的资金=支付给股东的 红利+资产的增加+负债的减少 • 某特定时期提供银行的资金=同期银行运用 的资金 现金流量表
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 课后思考题 商学院 根据上一期报表，分析中国四大银行哪 个规模比较大。 贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。 利润情况呢？各个银行的各自优势在哪？发 展重点？ 和新兴商业银行比各自的优势在哪？ 如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行？原 因何在？ 商业银行经营学
课后思考题 • 根据上一期报表，分析中国四大银行哪一 个规模比较大。 • 贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。 利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发 展重点？ • 和新兴商业银行比各自的优势在哪? • 如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原 因何在?
第十二章商业银行绩效评估 华东理工大学 商学院 商业银行绩效评估 ·盈利性指标 。流动性指标 ·风险指标 清偿力及安全性指标 商业银行经营学
商业银行绩效评估 • 盈利性指标 • 流动性指标 • 风险指标 • 清偿力及安全性指标