第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 第二章资本业务 银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发 展和深化理解的过程。目前有三种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产-银行总负债=银行股东权益（会计意义上 的资本金) 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务因难时可用来吸收损失的最低数量资 本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行 的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。 商业银行经营学
第二章 资本业务 一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发 展和深化理解的过程。目前有三种理解： 1. 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上 的资本金） 2. 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资 本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行 的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险
第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本 金部分。预期损失是银行贷款组合在一年 中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收 入来支付，在资产帐户上以一般准备金来 表现 商业银行经营学
3.法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预 期损失的准备金和银行非预期损失的资本 金部分。预期损失是银行贷款组合在一年 中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收 入来支付，在资产帐户上以一般准备金来 表现
第二章商业银行资本 华东理工大学 各种银行资本金概念之间的关系 法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 本得羲进雲不锈安路波养责麦寝心蒉家 会计资 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义 在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银 行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各 部分组成 商业银行经营学
各种银行资本金概念之间的关系 • 法定资本与会计资本的关系 • 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此， 法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足 一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资 本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本 • 法定资本与经济资本的关系 • 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义 在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银 行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 • 巴塞尔协议下的法定资本 • 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一 部分组成
第二章商业银行资本 华东理工大学 国际惯例 商学院 -1975年2月巴塞尔委员会成立 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协 议》，即《巴塞尔协议》 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴 塞尔协议》的补充 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004年 6月通过最终稿，即《资本计量和资本标准的国 际协议：修订框架》。决定自2006年始实施。 商业银行经营学
二、国际惯例 – 1975年2月巴塞尔委员会成立 – 1988年7月《关于统一国际银行资本衡量和标准的协 议》，即《巴塞尔协议》 – 1993年《结合市场风险的资本协议修正案》作为《巴 塞尔协议》的补充 – 1997年《巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则》 – 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿， 2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年 6 月通过最终稿,即《资本计量和资本标准的国 际协议：修订框架》。决定自 2006年始实施
第二章商业银行资三、资本的构成 华东理工大学 商学院 1股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2资本公积(surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益(retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4资本债券(capital notes and debentures) 5损失准备金(provision) 商业银行经营学
1 股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4 资本债券 (capital notes and debentures) 5损失准备金 （provision) 三、资本的构成
巴塞尔协议下的银行资本金构成 第二章商业银行资承 华东理工大学 成分 水平 组成部分 商学院 实缴股本普通股 核心资本 一级>4% 已披露的储备金（资本公积，留存利润） 永久性非累积优先股 一 般储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 重估储备 附属资本 低档二级 次级债券 定期、可累积优先股 商业银行经营学
巴塞尔协议下的银行资本金构成 成分 水平 组成部分 实缴股本/普通股 核心资本 一级 >4% 已披露的储备金（资本公积，留存利润） 永久性非累积优先股 一般储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 重估储备 附属资本 低档二级 次级债券 定期、可累积优先股
第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 核心资本：一级资本，最完全意义上的 资本 一附属资本：二级资本 商业银行经营学
–核心资本：一级资本，最完全意义上的 资本 –附属资本：二级资本
第二章商业银行资本 华东理工大学 1、核心资本 商学院 ·股本 -已发行并完全缴足的普通股 一永久性非累积优先股 公开储备 一留存收益、其它收益（如股本发行溢 价)等转化而来，在银行资产负债表 中公开标明 商业银行经营学
1、核心资本 • 股本 –已发行并完全缴足的普通股 –永久性非累积优先股 • 公开储备 –留存收益、其它收益（如股本发行溢 价）等转化而来，在银行资产负债表 中公开标明
第二章商业银行资本 2、附属资本 华东理工大学 商学院 ·未公开储备 ·资产重估储备 -对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜 在的波动性、税收费用等 ·普通准备金或普通贷款损失准备金、 -被限制在风险资产的1.25% ·混合资本工具 -如累积优先股 。 长期从属债务 一传统无担保的，期限5年以上的长翔外属债务于 具，不超过核心资本的50%
2、附属资本 • 未公开储备 • 资产重估储备 – 对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜 在的波动性、税收费用等 • 普通准备金或普通贷款损失准备金、 – 被限制在风险资产的1.25% • 混合资本工具 – 如累积优先股 • 长期从属债务 – 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工 具，不超过核心资本的50%
第二章商业银行资本 华东理工大学 商学院 从属债务 又称后期偿付债务，次级长期债务 债务人破产清算时，对资产的要求权比 较靠后的债务，只有在有更高的要求权 的其它债务获得清偿后才予以支付的债 务 作为银行资本时，在最后的5年期里，每 年对这部分资本进行20%的累积折扣 反映其作为资本来源的价值缩减情况 商业银行经营学
从属债务 • 又称后期偿付债务，次级长期债务 • 债务人破产清算时，对资产的要求权比 较靠后的债务，只有在有更高的要求权 的其它债务获得清偿后才予以支付的债 务 • 作为银行资本时，在最后的5年期里，每 年对这部分资本进行20%的累积折扣， 反映其作为资本来源的价值缩减情况