余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来 二、领导“一只笔"审批，缺乏完善内控制度和流程保障 领导“一只笔”老明看起来平很亚格 ,不容易出问题，但事 实上这种 只笔控制反映了单位内部控制方式的落后。首先，事无巨细都 由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次， 审批“一只笔”变成签字“一只笔"而已，控制流于形式。其次，如果缺乏相关 支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，“一只笔"就会失去控制作用 例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合 理性 的相关菱 批就 种过 领导 笔”会造成 度集权，不利于对领导的制约和监督，可能导致腐败。因此，合理的内部 控制应当按照重要性程度大小，适当分层授权，逐级审批。 三、过于依赖业务人员，企业资源学握在个人手中，企业对业务开 展失去控制。 企业业务资源完全掌握在业务员个人手中，对企业来说是一件非常 危险的事情， 现实中经常可以看到 不少企业的业务员 旦跳槽或离职 原有的客户和业务关系也被随之带走，形成企业对业务人员过于依赖的局 面。更有其者，有的企业业务员明地里使用单位各项资源，暗地里为自已 或亲友开拓业务、谋某取私利，亚重损害了企业利益。针对这种现象，企业 应通时完盖制度设计，例如采取律立统一的交户档蜜和交户关系管理系统 同一笔业务有 人世同参 工作轮换和加强财务对业务过 程的控制等措施，将业务员手中的客户资源转化为企业资源，让客户认的 是企业本身而不是认个人，这样企业的业务就不会依赖于某一两个人，从 而保持持续稳定的发展。2003年初，花旗银行台湾区总经理陈圣德率领 十多位主管集体跳槽，但在经历短暂的人事地震以后，花旗银行在短短两 个日内木恢复了化正党开展 当年业绩并未受到大的影响，盈利 反而创下历史新高，靠的就是花旗银行内部己经形成完整的制度和流程， 用制度来保障业务开展，而不是依赖于某个业务人员或主管 四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单 较少。 很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就 熟，经验老到， 作起来游刀 有 一旦这个员工因有事调离或辞职 后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。造成 这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工 作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身教”来做事，岗位新 手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长一段学习和熟悉过程。因 套完整的企业制度应包括三部分： (1)文字描述的支撑制度文件 2)工作 流程图或流程的文号 描述： (3)相关月 表单 件的样 汇总。通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办 事程序、涉及的部门、人员和规章制度，而且能够将工作形成的好经验固余额核实工作即可，关键是要从思想意识上重视起来。 二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 领导“一只笔”，表明看起来似乎控制很严格，不容易出问题，但事 实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。首先，事无巨细都 由领导来审批，囿于时间和精力，领导最后可能疲于应付，分不清主次， 审批“一只笔”变成签字“一只笔”而已，控制流于形式。其次，如果缺乏相关 支撑信息，领导无法对收支合理性进行判断，“一只笔”就会失去控制作用， 例如经办人员申请购买某种设备，而领导没有该设备经济可行性、价格合 理性的相关数据，审批就会演变成一种过场。第三，领导“一只笔”会造成高 度集权，不利于对领导的制约和监督，可能导致腐败。因此，合理的内部 控制应当按照重要性程度大小，适当分层授权，逐级审批。 三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开 展失去控制。 企业业务资源完全掌握在业务员个人手中，对企业来说是一件非常 危险的事情，现实中经常可以看到，不少企业的业务员一旦跳槽或离职， 原有的客户和业务关系也被随之带走，形成企业对业务人员过于依赖的局 面。更有甚者，有的企业业务员明地里使用单位各项资源，暗地里为自己 或亲友开拓业务、谋取私利，严重损害了企业利益。针对这种现象，企业 应通过完善制度设计，例如采取建立统一的客户档案和客户关系管理系统、 同一笔业务有两人以上共同参与、适当进行工作轮换和加强财务对业务过 程的控制等措施，将业务员手中的客户资源转化为企业资源，让客户认的 是企业本身而不是认个人，这样企业的业务就不会依赖于某一两个人，从 而保持持续稳定的发展。2003 年初，花旗银行台湾区总经理陈圣德率领二 十多位主管集体跳槽，但在经历短暂的人事地震以后，花旗银行在短短两 三个月内就基本恢复了业务正常开展，当年业绩并未受到大的影响，盈利 反而创下历史新高，靠的就是花旗银行内部已经形成完整的制度和流程， 用制度来保障业务开展，而不是依赖于某个业务人员或主管。 四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单 较少。 很多单位有这样一种现象，员工在某个岗位工作久了后变得驾轻就 熟，经验老到，工作起来游刃有余，而一旦这个员工因有事调离或辞职， 后面接替的人员则需要花很长时间来熟悉情况，重新摸索工作方法。造成 这种现象的原因是企业制度主要是文字性东西，缺乏清晰的岗位说明和工 作流程图，执行的人往往凭自己的经验和别人“言传身教” 来做事，岗位新 手在开始阶段工作不知从何入手，通常需要很长一段学习和熟悉过程。因 此，一套完整的企业制度应包括三部分：（1）文字描述的支撑制度文件； （2）工作流程图或流程的文字描述；（3）相关凭证、表单、文件的样式 汇总。通过绘制清晰的工作流程图，可以让每个人都能一目了然地知道办 事程序、涉及的部门、人员和规章制度，而且能够将工作形成的好经验固