3.A市某工业企业2013年应纳税所得额为-10万元,2014年营业收入1000万 元,营业成本500万元,营业税金及附加30万元,销售费用150万元,管 理费用150万元,财务费用100万元,营业外支出30万元,企业自行计算 的会计利润为40万元。 会计师事务所在对该工业企业进行审计时,发现企业2014年发生如下业务 (1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元),已计入成本 费用。 (2)管理费用中,支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万 元;开发新产品发生研发费用30万元。 (3)财务费用中,向无关联关系的个人借款的利息支出31万元,已知该笔借款 本金300万元,借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日,金融机构同 期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。 (4)销售费用中,15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的 5%),取了相关发票,佣金中的40%为现金支付。 要求:根据上述资料,回答下列问题。(本题10分) (1)该企业2014年计算应纳税所得额时,管理费用应调整的金额 (2)该企业2014年计算应纳税所得额时,财务费用应调整的金额, (3)该企业2014年计算应纳税所得额时,销售费用应调整的金额。 (4)该企业2014年企业所得税应纳税所得额 (5)该企业2014年企业所得税应纳税额。4 3. A 市某工业企业 2013 年应纳税所得额为-10 万元，2014 年营业收入 1000 万 元，营业成本 500 万元，营业税金及附加 30 万元，销售费用 150 万元，管 理费用 150 万元，财务费用 100 万元，营业外支出 30 万元，企业自行计算 的会计利润为 40 万元。 会计师事务所在对该工业企业进行审计时，发现企业 2014 年发生如下业务： （1）实际发放合理的工资薪金 400 万元（含残疾人工资 50 万元），已计入成本 费用。 （2）管理费用中，支付给母公司的管理费 20 万元；支付给其他企业租金 15 万 元；开发新产品发生研发费用 30 万元。 （3）财务费用中，向无关联关系的个人借款的利息支出 31 万元，已知该笔借款 本金 300 万元，借款期限为 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 9 月 30 日，金融机构同 期同类贷款年利率为 9%，企业与个人签订了借款合同。 （4）销售费用中，15 万元为支付给某中介单位的销售佣金（未超过合同金额的 5%），取了相关发票，佣金中的 40%为现金支付。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（本题 10 分） （1）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。 （2）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。 （3）该企业 2014 年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。 （4）该企业 2014 年企业所得税应纳税所得额。 （5）该企业 2014 年企业所得税应纳税额