三、计算分析题(4题,共30分) 1.甲企业为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下业务:(本题6分) (1)购进纪念品,取得增值税专用发票上注明增值税3400元,将其全部用于集 体福利。 (2)从某増值税小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,支付运输企业(增 值税一般纳税人)不含税运输费10000元,取得货运増值税专用发票。 (3)销售汽车装饰物品,取得不含税收入20000元;提供汽车修理劳务取得不 含税收入12000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。 (4)因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料(已抵扣进项税额),账面成本 为6000元。 (其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算该企业当月准予抵扣的进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税。 2.甲地板厂系增值税一般纳税人,2016年11月发生如下业务:(本题6分) (1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。 (2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款 5万元,增值税0.85万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的 70%用于继续生产实木地板B,生产完成后全部对外出售,取得不含税销售收入 32万元 (3)采取赊销方式向某商场销售一批实木地板B,不含税销售额150万元,合 同约定当月15日付款,由于商场资金周转不开,实际于下月20日支付该笔货款。 (4)将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户,该批实木地板成本为90万元, 市场上无同类产品的销售价格。 (其他相关资料:实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率 为30%;上述相关票据均已经过比对认证。) 要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计 (1)计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税 (2)计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税3 三、计算分析题（4 题，共 30 分） 1. 甲企业为增值税一般纳税人， 2016 年 10 月发生以下业务：（本题 6 分） （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税 3400 元，将其全部用于集 体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增 值税一般纳税人）不含税运输费 10000 元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入 20000 元；提供汽车修理劳务取得不 含税收入 12000 元、出租汽车取得不含税租金收入 5000 元。 （4）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本 为 6000 元。 （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。 2. 甲地板厂系增值税一般纳税人，2016 年 11 月发生如下业务：（本题 6 分） （1）进口实木地板 A 一批，海关审定的关税完税价格为 8 万元。 （2）从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款 5 万元，增值税 0.85 万元。当月领用进口实木地板 A 的 20%和未经涂饰素板的 70%用于继续生产实木地板 B，生产完成后全部对外出售，取得不含税销售收入 32 万元。 （3）采取赊销方式向某商场销售一批实木地板 B，不含税销售额 150 万元，合 同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月 20日支付该笔货款。 （4）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为 90 万元， 市场上无同类产品的销售价格。 （其他相关资料：实木地板消费税税率为 5%、成本利润率为 5%、进口关税税率 为 30%；上述相关票据均已经过比对认证。） 要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计 数。 （1）计算甲地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税； （2）计算甲地板厂应向税务机关缴纳的消费税