计算机审计案例 宝信会计师事务所正在审计隆兴公司的财务报表，隆兴公司最近安装了计算机来进行会 计处理。现会计师事务所经调查后，发现其业务流程如下： 为了提高工作效率，隆兴公司现有的一些编表的程序基本不变，只是对电脑操作员进行 计算机培训。 每一个申脑操作员均专门负声其一个程序操作，句括程序的变动、运转和答复问题。该 项程序的优点是，每当输入错误时，电脑操作员可以对其进行修改，因而，每个电脑操作员 仅负责本部门的电脑工作。 上班时间至少有一个职员留在电脑房中，且只有电脑操作员一人才有房间钥匙。 软件公司除了帮助设计软件外，还附送了一套系统说明文件，为保险起见，这些系统说 明文件就放在电脑边，以各查阅。 公司曾考虑通过电脑内部的程序进行控制。但考虑到过于繁琐，最后还是决定保留人工 控 公司将产品直接从仓库装运，仓库将装运通知单交会计室，由该室开单人员填入各项目 的单价并检查每一仓库装运通知的编号顺序，开单人员同时利用计算器汇总装运总量及金额 表。 装运通知单及运量表送往电脑部打印，并输出包括发票等一式六份的销售日报，由电脑 员与运量表核对。 发票全部送交开单人，开单人将其分别寄送顾客与仓库，一份发票留档，作为记录应收 帐款的依据。 要求： 指出上述控制中存在的问题并提出改进建议。计算机审计案例 宝信会计师事务所正在审计隆兴公司的财务报表。隆兴公司最近安装了计算机来进行会 计处理。现会计师事务所经调查后，发现其业务流程如下： 为了提高工作效率，隆兴公司现有的一些编表的程序基本不变，只是对电脑操作员进行 计算机培训。 每一个电脑操作员均专门负责某一个程序操作，包括程序的变动、运转和答复问题。该 项程序的优点是，每当输入错误时，电脑操作员可以对其进行修改，因而，每个电脑操作员 仅负责本部门的电脑工作。 上班时间至少有一个职员留在电脑房中，且只有电脑操作员一人才有房间钥匙。 软件公司除了帮助设计软件外，还附送了一套系统说明文件，为保险起见，这些系统说 明文件就放在电脑边，以备查阅。 公司曾考虑通过电脑内部的程序进行控制。但考虑到过于繁琐，最后还是决定保留人工 控制。 公司将产品直接从仓库装运，仓库将装运通知单交会计室，由该室开单人员填入各项目 的单价并检查每一仓库装运通知的编号顺序。开单人员同时利用计算器汇总装运总量及金额 表。 装运通知单及运量表送往电脑部打印，并输出包括发票等一式六份的销售日报，由电脑 员与运量表核对。 发票全部送交开单人，开单人将其分别寄送顾客与仓库，一份发票留档，作为记录应收 帐款的依据。 要求： 指出上述控制中存在的问题并提出改进建议